Regina CéliaGerente de Auditoria Interna email@makroengenharia.com.br | 55 85 fone fixo | 55 85 celular

Auditoria InternaCom Enfoque em Gestão de Riscos Empresariais

Agosto/2012

MISSÃO

Propor e executar as melhores e mais seguras soluções técnicas em Engenharia de Movimento.

VISÃO

Ser reconhecida na América Latina com as melhores e mais seguras soluções técnicas em Engenharia de Movimento.

Riscos Empresariais

O que é Risco?Conceito

Entende-se por riscos empresarias toda possibilidade de ocorrência de perdas resultantes de falha, deficiência

ou inadequação de processos internos, pessoas e sistemas ou de eventos externos.

“O que pode dar errado?”

Destruidores de valorRiscos x valor aos acionistas

O que todas as Organizações deveriam questionar

• Se realmente entendemos nossos riscos de negócios?

• O que pode acontecer e qual o impacto na Organização? Estamos protegidos?

• De quem é o trabalho de identificar, medir e controlar nossos riscos?

• Quais as melhores práticas para controlar riscos?

• Se os procedimentos de controle são eficientes e minimizam riscos de negócios em um nível aceitável?

Aumento

da Receita

Otimização dos Custos

Operacionais

Eficiência

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Riscos de Negócios

Decisões, ações, eventos ou situações que podem impactar (positiva ou negativamente) o atendimento aos objetivos de negócio

Valor ao Acionistas

Por que Gerenciar Riscos? Modelo de Valor de Negócio

OBJE

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(“KEY D

RIV

ERS”)

RISCOS NÃO GERENCIADOS = DESTRUIDORES DE VALOR PARA O ACIONISTA

Por que Gerenciar Riscos?Vantagens no Gerenciamento de Riscos

� Identificar e gerenciar os riscos empresariais mais significativos que possam

afetar a imagem e a capacidade da organização de alcançar os objetivos

estratégicos e do negócio;

� Assegurar adequado posicionamento estratégico e a obtenção de vantagens

competitivas;

� Observar as inovações do mercado (tecnológicas, metodológicas, entre

outras) relacionadas aos riscos da Organização, assim como os impactos das

mesmas;

� Possibilitar o adequado monitoramento dos riscos relevantes e a sua

manutenção em nível aceitável e gerenciável;

� Racionalizar controles;

� Facilitar o atendimento a requisitos de órgãos reguladores;

� Assegurar a obtenção de informações íntegras e de qualidade no processo

de decisão.

� Dar suporte à estrutura de governança corporativa da empresa;

� Promover uma maior conscientização dos executivos sobre a

importância do gerenciamento dos riscos e controles internos;

� Minimizar a ocorrências de irregularidades;

� Reduzir os custos;

� Indicar recomendação corretiva evitando assim à exposição da

empresa a riscos que comprometam seus resultados;

� Auxiliar a organização na execução de estratégias de negócios.

ReterReter

Estabelecer controlar para minimizar a materialização

Requer que alguém esteja disposto e tenha capacidade financeira para correr o risco

Pode aumentar o grau de exposição na medida em que possibilita vantagens

Qualquer ação que elimine totalmente a fonte de um risco específico

RejeitarRejeitarAceitarAceitar

ReduzirReduzir TransferirTransferir ExplorarExplorar EvitarEvitar

Risco inerente ao modelo de administração ou às operações normais

Fora da estratégiaRetornos não compensam os riscos

Risco está relacionado a escolha, não ao acaso.

Por que Gerenciar Riscos? Estratégia para Gestão de Riscos

Manter o risco, planejado conforme o graude tolerância (KRI)

Auditoria InternaVisão e Missão

Proposta de Missão:

Fomentar a articulação entre as áreas operacionais, apoio, Alta

Administração e o ambiente regulatório, com o propósito de minimizar a

exposição da Organização aos riscos empresariais, mediante controles

efetivos.

Proposta de Visão:

Ser reconhecido pela Organização como Área responsável pela identificação

e gerenciamento dos focos geradores dos Riscos Empresariais.

Gerente de Auditoria

Auditor Sênior

Auditor Pleno

Auditor Júnior

Coordenador de Auditoria

Comitê de Auditoria

Diretoria Financeira

Diretoria Operacional

Diretoria de Suprimentos

Auditoria Interna

Organograma Auditoria InternaModelo Ideal

* Na ausência do comitê de auditora, o departamento de auditoria interna deve se reportar diretamente ao presidente.

Principais Benefícios da Auditoria Interna

� Atuação de forma preventiva, prevenindo perdas;

� Recuperação financeira decorrente de perdas, cálculos incorretos, recolhimento

indevidos, etc.;

� Avaliação contínua dos riscos;

� Avaliação sistemática da eficiência/eficácia dos controles internos;

� Fortalecimento dos pilares de Governança Corporativa (transparência nas

informações e aumento do nível de confiança das partes interessadas);

� Garantia de informações íntegras e de qualidade no processo decisório;

� Entendimento dos processos da empresa (Macro-Fluxo);

� Análise da situação atual considerando as melhores práticas de controle existentes

no mercado.

Atividades em Andamento

1. Implantação da área de Auditoria Interna com enfoque em gestão de riscos empresariais;

2. Seleção do Coordenador de Auditor para compor equipe;

3. Mostrar para a alta administração a função da Auditoria Interna na organização;

4. Em analise do Relatório Razão de Fornecedores.