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Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas
Alessandra MercanteAbril/2018
Centro de Estudos e Debates Fisco-Contábeis – CEDFC Taboão da Serra
Legislação
• O eSocial - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais,Previdenciárias e Trabalhistas foi instituído pelo decreto nº 8.373, de11/12/2014.
• Resolução do Comitê Diretivo do eSocial nº03, de 29 de novembro de2017, aprovou o cronograma de implantação do eSocial, em cincofases a partir do 1º semestre de 2018.
• Resolução do Comitê Gestor do eSocial nº13, de 06 de março de 2018.aprovou a versão 2.4.02 dos Leiautes do eSocial e a 2.4 do Manual deOrientação.
Conceito
• O eSocial é um projeto do governo federal, com o objetivo dedesenvolver um sistema de coleta de informações trabalhistas,previdenciárias e tributárias, armazenando-as em um AmbienteNacional Virtual, para possibilitar aos órgãos participantes do projeto, autilização de tais informações para fins trabalhistas, previdenciários,fiscais e para a apuração de tributos e da contribuição para o FGTS.
• Não é uma nova obrigação tributária acessória, mas uma nova formade cumprir obrigações trabalhistas, previdenciárias e tributárias jáexistentes.
• Não altera as legislações específicas de cada área, apenas cria umaforma única e mais simplificada de atendê-las.
Garantir direitos trabalhistas e previdenciários dos trabalhadores;
Racionalizar e simplificar o cumprimento de obrigações legais;
Eliminar redundância nas informações prestadas;
Aprimorar a qualidade das informações prestadas;
Facilitar a fiscalização;
Diminuir a sonegação e aumentar a arrecadação de tributos.
Objetivos do eSocial
CTPS
Livro/Ficha de Registro CAGED
CAT
Seguro Desemprego
PPP
GFIP/GRF
GPS
RAIS
DIRF
MANADArquivos digitais
Folha de Pagamento
eSocialRelações de trabalho e contribuições sobre a folha de pagamento
EFD-ReinfServiços tomados
e/ou prestados mediante cessão de
mão de obra ou empreitada, e contribuições
previdenciárias substitutivas
DCTFWebApuração
automática de débitos e créditos.
DARF com código de barras.
DCTFWeb
• Empresas com faturamento anual maior que R$ 78 milhões no ano de 2016
Grandes Empresas
• Empresas com faturamento anual até 78 milhões, Inclusive Micro, Pequenas e Mei que tenham empregados
Demais Empresas
Órgão público
Obrigatoriedade
Cronograma de implantação
Cadastro do empregador e tabelas
Grandes Empresas
Demais Empresas
Órgãos Público
2018 2018 2019
Janeiro Julho Janeiro
Março Setembro Março
2018 2018 2019
20182018 2019
2018 2019 2019
2019 2019 2019
Maio Novembro Maio
Julho Janeiro Julho
Janeiro JulhoJaneiro
Dados dos Trabalhadores e seus
vínculos
Folha de Pagamento
Substituição da GFIP
Dados de segurança e saúde do trabalhador
Lógica do eSocial
Identificação do empregador
Admissão de trabalhadores e dados da contratação
Gestão dos serviços do prestador de serviços
Pagamento da remuneração
Término da relação contratual
Identificadores no eSocial
EMPREGADORES
• Pessoa Jurídica - CNPJ Raiz
• Pessoa Física - CPF
• Pessoa Física CEI - CAEPF(Cadastro de Atividades Econômicas da Pessoa Física)
• Empregados - CPF e NIS
• Estagiários - CPF
• Obs: “CPF x NIS x Data de nascimento” deve estar consistente e será validado na transmissão do evento.
CNPJ Raiz com 08 posições
Qualificação cadastral
TRABALHADORES
No portal do eSocial foi disponibilizado a aplicação CQC "Consulta QualificaçãoCadastral" que permite verificar se o Cadastro de Pessoa Física-CPF e o Número deIdentificação Social-NIS (NIT/PIS/PASEP) estão aptos para serem utilizados no eSocial.
A qualificação cadastral é fundamental para garantir a consistência dos dadoscadastrais enviados ao eSocial relativo aos trabalhadores.
Qualificação Cadastral
Informações do
Empregador
Eventos de Tabelas
Eventos Não
Periódicos
Eventos Periódicos
Eventos do eSocialOs eventos do eSocial são organizados em quatro grandes grupos,contendo informações que se relacionam, exigindo uma sequência lógicano momento do envio dos arquivos.
Eventos do eSocial
• INFORMAÇÕES DO EMPREGADOR - Contém todas asinformações cadastrais do empregador e demais dadosnecessários para validações de outros do eventos.
• EVENTOS DE TABELAS - Eventos de grande impacto queinterfere na validação dos demais eventos do eSocial (Estabelecimentos, Rubricas, Cargos, Horários..)
• EVENTOS NÃO PERIÓDICOS - Eventos que não possuem umadata pré-definida, e dependem de acontecimentos na relaçãoentre empregador e trabalhador como: Admissões, alteraçõescadastrais e contratuais, afastamentos e desligamentos.
• EVENTOS PERIÓDICOS - Eventos cuja ocorrência possui umaperiodicidade definida como: Apuração da remuneraçãomensal e respectivos encargos, e pagamento dos rendimentosdos trabalhadores.
Leiaute dos Eventos do eSocial
A estrutura do eSocial é composta por 45 arquivos, com leiautes específicos, que detalham todas as informações de cada arquivos, a obrigatoriedade e a configuração
de cada campo, e regras de validação.
Modelo Operacional do eSocial
Empregador - Gera o arquivo eletrônico
(evento) contendo as informações previstas nos
leiautes.
Empregador – Assina o arquivo digitalmente
(certificado ICP), transformando-o em um documento eletrônico.
Empregador – Transmite o arquivo para o ambiente nacional do eSocial (web).
eSocial – Valida a integridade do arquivo/ Recepciona e emite o
PROTOCOLO DE ENVIO.
eSocial – Valida as informações/ Armazena e
envia o RECIBO DE ENTREGA ou mensagem
de erro.
Procuração
Correções no prazo
“Estrutura do arquivo” “Informação transitória”
“Compatibilidade de dados” “Efetiva o cumprimento da
obrigação”
RET
Eventos não
periódicos
Eventos não periódicos
Folha de pagamento
Registro de eventos trabalhistas
Informações do empregador e seus estabelecimentos ( S-1000/S-1005 )
• Influencia na validação dos demais arquivos.
• Abrange informações tributária, fiscais etrabalhistas que impactam na apuração deencargos e demais obrigações.
• Classificação tributária da empresa
• Desoneração da folha
• Opção e Tipo de registro do ponto
• CNAE, RAT/FAP
• Contração de Aprendizes
• Contratação de PCD
Rubricas da Folha de Pagamento (S-1010)
Rubricas da Folha de
pagamento da Empresa.
Tabelas de Rubricas
padronizadas do eSocial
IMPACTOS: INSS, FGTS, IRRF, demais
reflexos.
Cadastro de cargos (S-1030)
• Cadastro dos cargos existentes na empresa e associação no cadastro dos vínculos.
CARGO
• Vinculação de cada cargo com o código de CBO do governo (Cadastro Brasileiro de ocupações)
CBO • Formação exigida
• Exigência de Aprendizes
• Compatibilidade de descrições de funções
• Equiparação salarial
• PPP e Riscos
REFLEXOS
Cadastro de horários (S-1050)
• Contém Informações de todos os horários de trabalhopraticados pelo empregador.
• Detalha a duração da jornada, tempo concedido paraintervalo e indicação de jornada fixa, variável ouflexível.
• No cadastro dos estabelecimentos é informado o tipode controle do registro da jornada utilizado.
Gestão das alterações
Limites legais
Cadastramento inicial/Admissão do Trabalhador ( S-2200 )
• Informações Pessoais (CPF, NIS, Nome...)
• Endereço e Documentos ( CTPS, RG, CNH...)
• Nascimento (Data, Local, Mãe, Pai)
• Dependentes (CPF obrigatório 12 anos)
• Informações do vínculo, remuneração e periodicidade de pagamento
• Duração do Contrato de Trabalho, local e horário de trabalho
• Informações de afastamentos
• PCD/ Informações sobre a deficiência
• Filiação Sindical
• Informação de aposentadoria
Principais grupos de informações :
Contempla todas as informações pessoais e contratuais de cada trabalhador.
Cadastro de trabalhadores
Cadastramento Inicial/Admissão do
trabalhador(S-2200)
01 dia antes do início
Admissão do Trabalhador
Registro Preliminar (S2190 )
01 dia antes do início
TSV- Trabalhadores sem vínculo
(S2300)
Ex: Estagiários, Autônomos, Diretores não
empregados.
Dia 07 do mês seguinte
Cadastro de trabalhadores - Prazos
Vínculos anteriores a data de implantação do eSocial
Até o dia imediatamente anterior ao do início da obrigatoriedade de utilização do eSocial
Vínculos iniciado na data da implantação do eSocialNo dia do início da prestação dos serviços
Vínculos a partir do dia seguinte ao início no eSocial
Até o dia imediatamente anterior ao do início da prestação dos serviços
Até o dia 7 (sete) do mês subsequente ao da sua ocorrência, no caso de sucessão trabalhista, ou se houver envio do evento “S2190 – Admissão do Trabalhador – Registro Preliminar”.
Validações antecipadas para admissão
Documentos e dados completos conforme exigência cadastral
eSocial. (CPF dos filhos)
Qualificação cadastral e correção de
divergências.
Exames admissionais e complementares de
acordo com o PCMSO.
Validação criteriosa da função e CBO.
Validação do horário.
Toda convocação do trabalhador para trabalhointermitente deve ser informada no e social
• Principais dados: Data de início e término, data parao pagamento, Jornada e Horário e local daprestação de trabalho intermitente.
• Prazo de envio : Antes do início da prestação deserviços para a qual o empregado está sendoconvocado
Convocação para trabalho intermitente (S-2260)
Alteração de dados do trabalhador
ALTERAÇÕES DOS DADOS CADASTRAIS
S-2205
ALTERAÇÕES DE DADOS
CONTRATUAIS
S-2206
Impactos: Prazos/ Exames médicos /folha de pagamento e reflexos
Horários, local de
trabalho, cargo,
salário...
Endereço, contato,
dependentes....
• O número da CAT será o número do recibo desteevento no eSocial/ CID obrigatório/ 1º dia útilseguinte ao da ocorrência, ou em caso de morte deimediato.
Comunicação de Acidente de Trabalho S-2210
• Exames médicos definidos no PCMSO ( Admissional, Periódico, Demissional ..)
• Exames admissionais antes da admissão
Monitoramento da Saúde do Trabalhador S-2220
• Exposição aos fatores de risco
• EPC/ EPI - Eficácia e certificado de aprovação
• Base para PPP
Condições Ambientais do Trabalho - Fatores de Risco
S-2240
• Controle do início e término da exposição do trabalhador ao ambiente insalubre ou perigoso.
• Base para aposentadoria especial.
Insalubridade, Periculosidade e
Aposentadoria Especial S-2241
Obrigações de segurança no trabalho
Afastamentos e Férias- (S-2230)
• Afastamentos temporários : Comunicação de Férias, licença maternidade, licença remunerada, afastamentos por doença,... assim como as alterações e prorrogações destes afastamentos.
• Prazos:
✓ Afastamentos de 03 a 15 dias - até o dia 07 do mês subsequente.
✓ Afastamento Superior a 15 dias – até o 16º dia.
✓ Afastamentos pelo mesmo acidente ou doença, totalizando 15 dias dentro de 60 dias - 16º dia.
✓ ASO e exames complementares, no primeiro dia de retorno ao trabalho.
Pontos de Atenção: Controle dos exames médicos inferiores a 15 dias/ Retorno do
afastamento de maternidade para liberação de férias.
Aviso Prévio
Até 10 (dez) dias de sua comunicação
S-2250
Registra a comunicação e o possível cancelamento do aviso
prévio cumprido.
Efetivação do Desligamento
Até 10 (dez) dias seguintes à data do desligamento
S-2299
Efetiva o desligamento e declara o pagamento das verbas rescisórias
Desligamentos
Folha de pagamento digital
REMUNERAÇÃO DO TRABALHADOR
S1200
• Regime de competência
• Apura bases para INSS e FGTS
• Um único eventos contendo diversos recibos.
• Detalha cada rubricas (Descrição, referência, percentual,
valor unitário, valor total...)
• Regime de Caixa
• Apura bases para IRRF
• Informa todos os pagamentos efetivados ao trabalhador.
• Detalha as rubricas para apuração de IRRF e deduções.
PAGAMENTO DO RENDIMENTO S1210
• Aberto a partir do envio do primeiro evento periódico S-1200- Remuneração do trabalhador, ou dos demais eventos S-1210 a S-1280.
Abertura do movimento
• Encerrado por meio do evento S-1299 –Fechamento dos Eventos Periódicos. Conclui a totalização das bases de cálculos e a apuração dos tributos sobre a folha.
Encerramento do movimento
• Uma retificação exige a reabertura através do evento S1298, e um novo encerramento após a retificação.
Retificação de movimento
Folha de pagamento digital
• Informações das contribuições sociais por trabalhador
S-5001
• Imposto de Renda Retido na Fonte
S-5002
• Informações das contribuições sociais consolidadas por contribuinte
S-5011
• Informações do IRRF consolidadas por contribuinte
S-5012
Eventos Totalizadores de Retorno
Políticas Internas
• Manutenção de dados cadastrais
• Qualificação cadastral
• Validação de práticas e rotinas de administração de pessoal
• Descentralização e definição de responsabilidades
• Nomear procuradores e definir perfis
• Acordo de nível de serviços (ANS ou SLA)
Políticas Internas
• MANUTENÇÃO DE DADOS CADASTRAIS - Acordar processos e ferramentas para inclusão
e atualização dos dados cadastrais dos trabalhadores conforme exigido pelo eSocial.
• QUALIFICAÇÃO CADASTRAL - Garantir a qualificação cadastral de todos os funcionários
objetivando as correções de divergências de dados antes do cadastramento no eSocial.
• VALIDAÇÃO DE PRÁTICAS E ROTINAS DE ADMINISTRAÇÃO DE PESSOAL - Validar práticas
e rotinas de administração de pessoal visando o fiel cumprimento da legislação.
• DESCENTRALIZAÇÃO E DEFINIÇÃO DE RESPONSABILIDADES - Identificar as atividades
necessárias para o cumprimento das obrigações trabalhistas e informações ao eSocial,
definir responsáveis (detentores dos conhecimentos necessários), acordar prazos,
processo de interface e comunicação entre os envolvidos.
Políticas Internas
• NOMEAR PROCURADORES E DEFINIR PERFIS - A comunicação com o eSocial exigecertificado digital emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela Infraestrutura deChaves Públicas Brasileira – ICP-Brasil, e utilização de procuração com diferentes níveis deperfis. Importante definir os usuários, responsabilidades e nível do perfil junto ao eSocial.
• ACORDO DE NÍVEL DE SERVIÇOS (ANS ou SLA) - Definir procedimentos, prazos e critériosenvolvendo os processos de Recrutamento e Seleção, SESMT (Serviço de Segurança eMedicina do Trabalho), Administração de Pessoal e Folha de pagamento, definindoclaramente as responsabilidades compartilhadas entre: RH/ Gestores/ Clientes/Fornecedores.
ALESSANDRA MERCANTE
• Professora, Palestrante e Consultora organizacional
• Especialista em Liderança e Gestão de Pessoas pela Universidade Federal do Rio de Janeiro – UFRJ
• Pós-graduada em Docência pela fundação Getúlio Vargas – FGV
• Pós graduanda em Direito e Processo do Trabalho - Faculdade Damásio
• Graduada em Recursos Humanos pela Universidade Santo Amaro – UNISA
• Practitioner em PNL – Programação Neurolinguística.
• Docente da área de Gestão e Negócios, e sub área de Gestão de Pessoas - SENAC
• 25 anos de atuação na área de Administração de Pessoal e Recursos Humanos, ocupando posição de
Gerência em Empresas Nacionais e Multinacionais de diferentes segmentos, sendo responsável por
todo processo de administração de pessoal, relações trabalhistas e sindicais, e demais subsistemas de
Recursos Humanos.
OBRIGADA!
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Praça Ramos de Azevedo, 202Centro – São Paulo/SP
(11) 3224-5100 / [email protected]