apostila_auxiliar financeiro _ finalizada
DESCRIPTION
auxTRANSCRIPT
SEST - Serviço Social do TransporteSENAT - Serviço Nacional de Aprendizagem do TransporteUNIDADE: B075 - Belo Horizonte
MÓDULO ESPECÍFICO DEAULIAR DE
FINANCEIROPRONATEC
Janeiro de 2014
Fale com o SEST/SENAT0800.7282891
www.sestsenat.org.br
Módulo específico- PRONATEC – UNIDADE B075Belo Horizonte /MG
SEST/SENAT, 2014.
1- COMUNICAÇÃO E ÉTICA PROFISSIONAL2 - NOÇÕES DE REDAÇÃO EMPRESARIAL.
3 – MATEMÁTICA FINANCEIRA APLICADA.
4 – NOÇÕES DE OPERAÇÕES FINANCEIRAS
5 - CONTABILIDADE BÁSICA,COBRANÇA, CRÉDITO, FLUXO DECAIXA
6 - ARQUIVO
APRESENTAÇÃO
Prezado Aluno
Desejamos boas-vindas ao módulo específico do curso Auxiliar definanceiro do Pronatec. Vamos trabalhar juntos para desenvolver novosconhecimentos e aprofundar as competências que você já possui!
Esperamos que este Módulo específico do Curso seja muito proveitosopara você! Nosso intuito maior é apresentar-lhe dicas, conceitos esoluções práticas para ajudá-lo a resolver eventuais problemas de seu dia adia de trabalho.
Bom estudo!
Conteúdo programático
Módulo Específico PáginaUNIDADE 1 - Comunicação e ética profissional 1
UNIDADE 2 - Noções de redação empresarial 8
UNIDADE 3 - Matemática financeira aplicada 14
UNIDADE 4 - Noções de operações financeiras 19
UNIDADE 5 - Contabilidade básica,cobrança, crédito, fluxo de
caixa
59
UNIDADE 6 - Arquivo 69
Anotações
1
Introdução
O Programa Nacional de Acesso ao Ensino Técnico e ao
Emprego - PRONATEC, tem como um dos objetivos a oferta de
cursos de qualificação profissional e cursos técnicos para
trabalhadores/as e pessoas expostas à exclusão social.
No SESTSENAT, o PRONATEC é entendido como uma ação
educativa de muita importância.
Por isso, é necessário que essas pessoas possam também
participar de outras atividades, especialmente como alunos
regulares em suas diversas formas de ensino: capacitação, técnico,
e outros.
O PRONATEC/SESTSENAT pode ser visto, ainda, como um
instrumento de inclusão social, público e gratuito, e que tem como
sua política de educação a formação de qualidade.
Anotações
2
O Curso de Auxiliar Financeiro do SESTSENAT, qualifica o
participante proceder com qualidade nas necessidades de auxílio
operacional de uma empresa.
É uma qualificação na qual o profissional encontrará um
mercado exigente em busca de profissionais qualificados, mas
também receptivo para os bons profissionais.
O profissional qualificado no SESTSENAT estará qualificado
para realizar lançamentos de prestação de contas e notas fiscais de
sua empresa.
Anotações
3
UNIDADE 1 – Comunicação e ética profissional
Perfil Profissional
Para entrar e permanecer com sucesso no mercado de trabalho
é importante: saber o que se quer, conhecer a profissão, entender
quais as
habilidades necessárias para exercê-la.
Atualmente o sucesso no mercado de trabalho é conceituadoatravés da CHAVE:
C de COMPETÊNCIA: competência significa o profissional
possuir o conhecimento adequado para o desenvolvimento
eficaz de sua função.
Anotações
4
H de HABILIDADE: habilidade significa a destreza em saber
realizara as atividades de acordo com a competência
adquirida. É o saber fazer.
A de ATITUDE: O profissional também necessita de atitude,
ou seja, de nada adianta possuir conhecimento e saber fazer
se não o faz. Atitude é fazer.é o famosos ‘mostrar pra que
veio’.
V de VALORES: porque tudo o que o profissional realiza
deve ser norteado por valores éticos, em busca de realizar a
sua responsabilidade moral para com a empresa e o
ambiente para o qual vive.
E de ENTUSIASMO: afinal de nada adianta carregar o
conhecimento, as habilidades, atitudes e valores se não há
paixão e energia para mover este profissional em busca de
atividades primorosas.
Anotações
5
Ressaltamos que para o profissional ser bem visto pelo
mercado deve estar de acordo com as solicitações. O mercado de
trabalho busca profissionais com características técnicas definidas e
características comportamentais alinhadas com as necessidades de
sua profissão.
Características comportamentais
Estas características referem-se ao modo de como agir duranteo trabalho.
Dentre um conjunto de características comportamentais,destacamos:
Autoconhecimento
Dinamismo
Empatia
Simpatia
Diplomacia
Disciplina
Pontualidade
Profissionalismo
Anotações
6
Comunicação
Agir com urbanidade
Apresentação pessoal
Network
Facilidade de relacionamento
Cortesia
Segurança
Capacidade de concentração em ambientes agitados
Inteligência emocional
Anotações
7
COMPETÊNCIAS DO PROFISSIONAL
O Auxiliar financeiro é o profissional qualificado para prestar
assistência ao departamento financeiro, desta forma, compreende
as rotinas financeiras da empresa usando as ferramentas de
trabalho adequadas, executando as rotinas da área de acordo com
legislação específica e avaliando as situações com senso crítico e
ético a fim de garantir a organização de dados e documentos da
empresa.
São funções do auxiliar financeiro:
- Organizar e registrar documentos de contas a pagar e contas a
receber, verificando a sua conformidade de forma a gerar relatórios
financeiros confiáveis e que reflitam a realidade da empresa;
- Coletar, conferir dados cadastrais de clientes e, se necessário,
realizar cobranças, considerando política de crédito da organização,
visando dar suporte a área de crédito e cobrança;
- Elaborar fluxo de caixa, considerando a previsão orçamentária da
organização, visando o controle das atividades financeiras;
- Fazer conciliação bancária, conferindo extratos e comparando-os
com as atividades de fluxo financeiro no intuito de verificar se
pagamentos e recebimentos foram efetivados e encaminhar as
discrepâncias a quem compete lidar com elas;
Anotações
8
- Identificar as possibilidades do exercício profissional na atualidade
e no futuro, analisando as modalidades e vínculos empregatícios
possíveis, bem como a legalização da profissão de sua escolha de
modo a atuar de forma legítima;
- Elaborar plano de desenvolvimento pessoal e profissional,
identificando potencialidades e riscos e estabelecendo metas a fim
de estruturar uma carreira autônoma na busca do desenvolvimento
contínuo e na ampliação de suas possibilidades de sucesso.
Unidade 2 - Noções de redação empresarial
Redação é o processo de redigir um texto. Quando falamos em
redação comercial ou empresarial, significa um texto relativo ao
mundo do trabalho.
Tipos de Redação Comercial
Anotações
9
Carta comercial: Correspondência com teor comercial.
Circular: Correspondência a vários destinatários com o mesmotexto, escrita impessoal.
Memorando: Modalidade de comunicação entre unidadesadministrativas de um mesmo órgão.
Ordem de Serviço (OS): Documento que se destina a expedirordens internas sobre um serviço.
Relatório: Relação de atividades realizadas, prestação de contasde atos feitos.
Ata: Narração, por escrito, dos acontecimentos de uma reunião.
Comunicado: aviso ou informação.
Certificado: comprovante de conclusão de algum feito.
Contrato: determinação de direitos e responsabilidades entre aspartes de uma transação.
Ofício: Correspondência formal e cerimoniosa que contém convite,comunicações, etc.
Recibo: comprovante de pagamento.
Requerimento: Petição, por escrito.
Anotações
10
Carta de apresentação: solicitação de emprego e currículo
Procuração: documento determinando poder a outra pessoa.
E-mail: redação encaminhada on-line.
Fax: redação encaminhada via fax.
A Redação comercial, é diferente dos textos informais que
redigimos, deve ser clara, de linguagem simples e formal e objetiva,
ou seja, sem rodeios.
Papel timbrado (logomarca). É como se fosse um papel que já
vem carimbado.
• Numeração: as redações comerciais geralmente são guardadas
nas empresas, neste caso a numeração ajuda ao setor no momento
de protocolo.
• Denominação: alguns documentos vêm com o nome
especificando o
Anotações
11
seu gênero. Por exemplo: circular, procuração, etc.
Quadro comparativo dos tipos de cartas
TIPO OBJETIVOS ESTRUTURA
CARTACOMERCIAL
É uma carta comooutra
qualquer, só quepossui com
teor (objetivo)comercial. A
empresa envia paraoutras
empresas ou paraclientes,
portanto, é umdocumento
externo.
1. Cabeçalho ( nº da
carta, data, local,
destinatário)
2. Texto ( centro da
folha, parágrafos com
espaços duplos)
3. Fecho
(saudação/despedida
, assinatura-nome e
cargo de quem está
encaminhando).
CIRCULAR
Correspondênciaenviada à
vários destinatárioscom o
mesmo texto.
Geralmente apresentapapel
timbrado, adenominação
circular, numeração,data,
assunto, remetente.
MEMORANDO
É uma modalidadede
comunicação entreunidades
administrativas de
Geralmente apresenta:
timbre, número, texto,
data.
Anotações
12
um mesmo
órgão.
OS
É um documentoque se
destina a expedirordens
internas sobre um
serviço.
Geralmente apresenta:
numeração,denominação, a
ordem expressa, data,
setor.
RELATÓRIO
É um documento noqual
colocamos a relaçãode
atividadesrealizadas,
prestação de contasde atos
feitos, conclusões e
sugestões.
Não tem modelo fixo,mas
geralmente apresenta:capa,
data, timbre , nome dequem
elaborou, dadosestatísticos
diversos.
ATA
É uma narração, porescrito,
dos acontecimentosde uma
reunião.
É necessárioespecificar a
reunião, data, local,
presentes, discussões,
conclusões, datar.Todos os
presentes devem
assinar.
CONTRATOÉ uma formalização
Deve apresentar:
denominação,
Anotações
13
de um
acordo entre duasou mais
partes
identificação
das partes (nomes,
endereços,documentos),
direitos e deveres decada
parte, data,assinaturas dos
representantes daspartes,
assinaturas de
testemunhas.
RECIBO
É a prova de umatransação
financeira.
Geralmente é empapel reduzido, deveter cópia,é
fornecido por quemrecebe,
tem a palavraRECIBO, texto
específico sobre atransação,
assinatura, data.
Anotações
14
UNIDADE 4 – Matemática financeira aplicada
REGRA DE 3 SIMPLES
A regra de três (ou de três simples) tem origem na Índia, alguns
autores vêem-na descrita, pelo menos rudimentarmente, nos versos
hindus Vedanga Jyotisa, para uns do período de 1370 - 1150 a.C.,
para outros de 500 a.C.
No entanto, o seu desenvolvimento, na Índia, iniciou a partir do
século V d.C. A regra era conhecida na China no século I d.C. e foi
introduzida no mundo árabe por volta do século VIII.
Na Europa da Idade Média era conhecida por regra de ouro,
onde, ela ou as regras de ela derivadas, foram utilizadas para
resolver todo o tipo de problemas derivados da atividade comercial.
Era de tal forma importante, que todos os mercadores da alta Idade
Média a utilizavam e ocupava 20% dos livros de aritmética dos
mercadores de então (Smith, 1926, 1958).
Antes de iniciarmos nossos estudos, precisamos definir quais
os objetivos a serem atingidos e quais questionamentos a serem
respondidos nesta edição.
Anotações
15
Precisamos entender o que é a regra de três e como ela surgiu,
principalmente entender que ela é fruto do trabalho humano e não
um conceito matemático intangível, inalcançável. Além ver algumas
aplicações da mesma regra.
A regra de três simples pode ser definida como um processoprático que visa resolver problemas envolvendo quatro valores
dos quais conhecemos três deles. Portanto, devemos determinar o
quarto valor a partir dos três já conhecidos.
Exemplo:
1Se 10 litros de gasolina custa R$ 25,00, qual o valor de 26 litros de
gasolina ?
Resolvendo temos:
PORCENTAGEM
Anotações
16
A percentagem ou porcentagem (do latim per centum,
significando "por cento", "a cada centena") é uma medida de razão
com base 100.
Exemplo:
Roberta vai comprar um sapato que custa R$90,00. Ao chegar à
loja, descobre que o valor a vista recebe 20% de desconto. Para
obter o valor final podemos fazer as seguintes operações:
Resolvendo temos:
(90) x (20) / 100 = 18, logo, 90 – 18 = R$ 72, 00.
Anotações
17
JUROS SIMPLES
É a remuneração cobrada pelo empréstimo de dinheiro. É
expresso como um percentual sobre o valor emprestado (taxa de
juro). O juro pode ser compreendido como uma espécie de "aluguel
sobre o dinheiro". A taxa seria uma compensação paga pelo
tomador do empréstimo para ter o direito de usar o dinheiro até o dia
do pagamento.
O credor, por outro lado, recebe uma compensação por não
poder usar esse dinheiro até o dia do pagamento e por correr o risco
de não receber o dinheiro de volta (risco de inadimplência).
Juros simples são juros constantes incorporados a um capital,
periodicamente, como, por exemplo, acontece na correção de certas
dívidas por certo período de tempo.
Fórmula para cálculo
Onde:
J= Juros
C= Capital
I= Taxa (em decimal)
T= Tempo
Exemplo:
1 Uma dívida de 530 reais venceu há 5 dias. É cobrada uma multa
de 0,2% por dia de atraso no sistema de juros simples. Qual é o
valor total desta dívida ?
→ 0,2% . 530 = 0,002 . 530 = 1,06 (juro de um dia)
Anotações
18
→ 5 . 1,06 = 5,30 (correção da dívida em juros simplespor 5 dias)
→ montante: M = C + J = 530 + 5,30 = 535,30 reais.
Atividades para fixação do conhecimento
1. Qual o valor dos juros aplicados a um empréstimo de R$ 200,durante 6 meses, numa taxa de juros simples de 6% ao mês?
2. Um capital de R$100,00 foi emprestado por 2 meses, à taxa dejuros simples de 3% ao mês. Qual o valor dos juros recebidos ?
3. A gasolina teve um aumento de 15% isso quer dizer que a cada100 reais aconteceu um aumento de ?
4. Quatro é quantos porcento de cinco?
Anotações
19
5. Em uma pesquisa de mercado, constatou-se que 67% de umaamostra assistem a um certo programa de TV. Se a população é de56.000 habitantes, quantas pessoas assistem ao tal programa?
UNIDADE 5 - Noções de operações financeiras
Não existe nada mais universal na vida das pessoas do que o
dinheiro. Por pouco que seja, não dá para viver sem ele. E o valordo dinheiro não está apenas em sua capacidade de comprar
alguma coisa. Dinheiro é antes de tudo, a melhor recompensa ao
trabalho, ao esforço individual. Nada mais digno do que receber
dinheiro honestamente. Nada mais inteligente do que usá-lo com
bom senso. Agora, vamos aprender a reconhecer o nosso dinheiro,
o Real. Assim evitaremos o prejuízo de receber dinheiro falso.
Identificação de dinheiro falso:
Anotações
20
As cédulas do Real são confeccionadas em papel especial de fibra
de algodão que contém em sua estrutura elementos de segurança.
Se desconfiar que está com dinheiro falso
Ao receber uma cédula de papel, confira sempre os principais
elementos de segurança marca d´água, registro coincidente, imagem
latente e o altorelevo em algumas áreas da nota.
As notas falsas serão trocadas pelo Banco Central, que apenas
examina se o dinheiro é falso ou não. O dinheiro suspeito pode ser
apresentado para exame no Banco Central ou por intermédio dos bancos
comerciais.
A falsificação de dinheiro é crime previsto no artigo 289 do Código
Penal, com pena prevista de 3 a 12 anos de prisão. Quem tenta colocar
uma cédula falsa em circulação depois de tomar conhecimento da sua
falsidade, mesmo que a tenha recebido de boa-fé, pode ser condenado a
uma pena de 6 meses a 2 anos de detenção.
Caso receba uma cédula suspeita em um caixa eletrônico, comunique
o fato rapidamente ao banco em que você sacou o dinheiro. Se
necessário, dirija-se a uma Delegacia de Polícia para registrar ocorrência.
CHEQUES
Anotações
21
O cheque é uma ordem de pagamento à vista. Pode ser
recebido diretamente na agência em que o emitente mantém conta
ou depositado em outra agência, para ser compensado e creditado
na conta do correntista. Ao emiti-lo, lembre-se que ele poderá ser
descontado imediatamente.
Formas de emissão de cheques
Ao portador - O cheque só pode ser emitido ao portador (sem a
indicação do beneficiário) até o valor de R$ 100,00.
Nominal - A partir de R$ 100,00, o emitente é obrigado a indicar o
nome do beneficiário (pessoa ou empresa a quem está efetuando o
pagamento). O cheque nominal só poderá ser pago pelo banco
mediante identificação do beneficiário ou de pessoa por ele indicada
no verso do cheque (endosso), ou ainda através do sistema de
compensação, caso seja depositado.
Cruzado - Tanto o cheque ao portador quanto o nominal podem ser
cruzados, com a colocação de dois traços paralelos, em sentido
diagonal, na frente do documento. Nesse caso, só será pago através
de depósito em conta corrente.
Administrativo - é o cheque emitido pelo próprio banco. Pode ser
comprado pelo cliente em qualquer agência bancária. O banco o
emite em nome de quem o cliente efetuará o pagamento.
Anotações
22
Especial - Assim denominado porque o banco concedeu ao titular
da conta um limite de crédito, para saque quando não dispuser de
fundos. O cheque especial é concedido ao cliente mediante contrato
firmado previamente.
Cheque pré-datado
Pela lei, um cheque é pagável quando for apresentado ao
banco, mesmo que tenha sido emitido com data posterior. Assim, se
um cheque pré-datado for apresentado para pagamento antes do
dia previsto, o banco terá de pagá-lo ou devolvê-lo por falta de
fundos. Caso isso ocorra, o correntista poderá ser prejudicado.
O Cheque pré-datado só deve ser dado quando houver
certeza de que o credor irá depositá-lo nas datas combinadas.
Lembre-se de controlar esses cheques em seu orçamento, anotando
os valores e respectivas datas.
Prazo de prescrição
O cheque prescreve 180 dias depois de sua apresentação,
que deverá ser feita em 30 dias, se for na mesma praça em que foi
emitido, ou em 60 dias, caso ocorra fora dela.
Prazos de liberação de depósitos em cheques de outros bancos
Os cheques de outros bancos depositados na conta bancária
do cliente são encaminhados ao Serviço de Compensação de
Cheques e outros Papéis, regulado pelo Banco Central e executado
pelo Banco do Brasil, com a participação dos demais bancos.
Anotações
23
O prazo de liberação do valor dos cheques da praça é de:
24 horas, se forem de valor igual ou superior a R$ 300,00;
48 horas, se forem de até R$ 299,99.
Os prazos de liberação do valor de cheques de outraspraças, liquidados pela compensação nacional, variam de três a
seis dias úteis.
Cheque sem fundos
O cheque poderá ser devolvido quando o emitente não tiver fundos
suficientes para o seu pagamento.
Inclusão no Cadastro dos Emitentes de Cheques sem Fundos
O cheque devolvido por falta de fundos na segunda
apresentação, por conta encerrada ou por prática espúria, obriga o
banco a incluir seu emitente no Cadastro de Emitentes de Cheques
sem Fundos (CCF) do Banco Central. Se a conta for conjunta, a
legislação determina que também seja incluído no CCF o nome e
número no cadastro de contribuintes (CIC/CPF) do titular
emitente do cheque.
Anotações
24
O banco é obrigado a comunicar ao emitente a inclusão desses
registros no Cadastro de Emitentes de Cheques Sem Fundo.
Mantenha seu endereço de correspondência sempre atualizado nas
instituições ou empresas com as quais mantém relacionamento de
crédito.
Fica a critério do banco a decisão de abrir, manter ou encerrar
a conta de depósitos à vista do correntista titular que figure no CCF.
É proibida, porém, a entrega de novos talões a correntista cujo
nome figure no CCF.
Como sair do CCF - Cadastro dos Emitentes de Cheque semFundos
O emitente de cheque sem fundos pode solicitar sua exclusão
do CCF por carta dirigida ao banco, desde que comprove o
pagamento do cheque que deu origem à ocorrência.
A exclusão do CCF poderá ser solicitada ao banco pelo
emitente, mediante a apresentação de um dos seguintes
documentos: cheque que deu origem à inclusão;
Extrato da conta com o registro do débito do cheque que deu
origem à ocorrência;
Declaração do beneficiário (pessoa a quem deu o cheque
sem fundos), dando quitação ao débito, autenticada em
tabelião ou abonada pelo banco endossante, acompanhada
de cópia do cheque que deu origem à ocorrência, bem como
de certidões negativas dos cartórios de protesto relativas ao
cheque, em nome do emitente.
Anotações
25
A exclusão é feita automaticamente, por decurso de prazo,
após cinco anos da sua inclusão. Para a exclusão do CCF é
cobrada do cliente e recolhida ao Banco Central uma taxa para cada
cheque sem fundos incluído. Além dessa taxa, o banco pode cobrar
pelos serviços de inclusão e de exclusão. O preço desses serviços
varia de banco para banco.
Utilize cheques com segurança
Emita sempre cheques nominais e cruzados.
Ao preencher cheques, elimine os espaços vazios, evite
rasuras.
Controle seus depósitos e retiradas no canhoto, inclusive as
realizados com cartão.
Evite circular com talões de cheques. Leve apenas a
quantidade de folhas que pretende utilizar no dia. Faça o
mesmo com os cartões de crédito, carregando-o apenas
quando pretender utilizar.
Quando receber um novo talão, confira os dados referentes
ao nome número da conta corrente e CPF e a quantidade de
cheques do talonário.
Tome o máximo de cautela na guarda dos talões. Destaque a
folha de requisição e guarde em separado.
Anotações
26
Nunca deixe requisições ou cheques assinados no talão.
Destrua os talões de contas inativas.
Separe os cheques de qualquer documento pessoal.
Não utilize caneta hidrográfica ou com tinta que possa ser
facilmente apagada. Evite canetas oferecidas por estranhos.
Não forneça dados pessoais por telefone.
Nunca utilize máquina de escrever com fita à base de
polietileno, pois os valores preenchidos poderão ser
facilmente apagados e modificados.
Lembre-se:
Os bancos não se responsabilizam pelo pagamento de
cheques perdidos, extraviados, falsos ou falsificados, se a
assinatura do eminente não for facilmente reconhecível em
confronto com a existente em seus registros.
Cheque é uma ordem de pagamento à vista. Ao emiti-lo,
lembre-se de que ele poderá ser descontado imediatamente.
Cheque pré-datado só deve ser dado quando você tiver
certeza de que o credor irá depositá-lo nas datas
combinadas. Lembre-se de controlar esses cheques em seu
orçamento, anotando os valores e respectivas datas.
Anotações
27
Ao sustar o cheque, você não estará livre da obrigação de
pagamento, nem de ser protestado pelo fornecedor de produtos e
serviços, exceto nos casos de perda, furto ou roubo, e mediante a
apresentação de boletim de ocorrência.
Em caso de roubo ou extravio de cheques, comunique
imediatamente a sua agência bancária e faça um boletim de
ocorrência. Você também poderá prevenir-se contra fraudes,
ligando, de qualquer lugar do País, para o plantão Serasa,
telefone 11 5591-0137.
A Serasa manterá um cadastro provisório que ficará
disponível para empresas usuárias. Lembre-se que esse
Serviço Gratuito de Proteção ao Cidadão é provisório, com o
objetivo de dar proteção imediata ao cidadão contra o uso
indevido dos cheques. Portanto, assim que o seu banco abrir,
dirija-se à sua agência para sustar oficialmente os cheques.
Mantenha seu endereço de correspondência sempre
atualizado nas instituições ou empresas com as quais
mantém relacionamento de crédito.
Roubo, perda e extravio de cheques
O correntista com cheques roubados, furtados, perdidos ou
extraviados deve comunicar a ocorrência ao banco o mais
rapidamente possível e pedir cancelamento, se estava em branco
quando se verificou a ocorrência, ou sustação, se já haviam sido
preenchidos.
Anotações
28
As despesas de registro e de controle do cancelamento ou
sustação dos cheques roubados, furtados ou extraviados são de
responsabilidade do correntista, que terá como garantia do banco o
não acolhimento desses cheques. A tarifa para cobertura dessa
despesa deverá ser cobrada uma única vez.
Como agir - Para pedir o cancelamento ou a sustação de um
cheque, o interessado deve-se identificar, mediante assinatura em
documento escrito, senha eletrônica ou dispositivo válido como
prova para fins legais. Para cancelar cheques roubados, furtados ou
extraviados, o cliente deve apresentar ao banco boletim de
ocorrência fornecido pela polícia.
Cancelamento e sustação provisórios, por telefone - O
cancelamento e a sustação podem ser feitos provisoriamente por
telefone. Nesse caso, o correntista deverá confirmá-los no prazo de
até dois dias úteis após a ocorrência, entregando o pedido por
escrito ao banco ou transmitindo-o por fax ou outro meio eletrônico
(home/office banking, Internet, terminais de auto-atendimento etc.).
Se não confirmar nesse prazo, será automaticamente cancelado.
Mesmo que o roubo, furto ou extravio ocorram fora do horário
de expediente bancário, o correntista pode fazer o registro da
ocorrência e o pedido de cancelamento ou sustação, de imediato,
por telefone, junto à central de Atendimento do seu banco e na
Serasa, pelo telefone (0xx11) 5591-0137, que atende de segunda a
sexta-feira, das 16h00 às 10h00, e aos sábados, domingos e
feriados ininterruptamente. No mesmo prazo de dois dias úteis,
deverá confirmar o cancelamento ou a sustação e entregar o boletim
policial com o registro da ocorrência, se tiver sido roubado, furtado
ou extraviado, para evitar o cancelamento do pedido que havia sido
feito provisoriamente.
Anotações
29
Os bancos não podem cobrar taxa de devolução dos clientes
quando se tratar de cheques cancelados por roubo ou furto
acompanhados de boletim de ocorrência.
Como receber cheques com segurança
Confira se o cheque foi corretamente preenchido. Solicite ao
cliente a apresentação do cartão do banco e do documento
de identidade - original ou cópia autenticada.
Confira os números do RG e do CPF e a assinatura que
estão no cheque com os que constam em outros documentos
e no cartão do banco.
Verifique se a foto no documento é do emitente ou se tem
sinal de adulteração.
Consulte uma das centrais de proteção aos cheques -
Serasa, SPC ou outra de sua preferência. Elas possuem
informações sobre emitentes de cheques sem fundos
cadastrados no Banco Central (CCF), de cheques sustados e
cancelados por roubo ou outras irregularidades, a exemplo de
CPFs que tenham sido cancelados pela Receita Federal.
Confira os dados que estão na parte superior e na inferior do
cheque em barras CMC7 - código do Banco e da Agência no
primeiro campo;
código da compensação (Comp) e número do cheque no
segundo campo; e número da conta no terceiro campo.
Lembre-se apenas que o último número no primeiro e no
terceiro campos correspondem aos dígitos verificadores e no
segundo campo se refere ao tipo de cheque.
Cuidado com fraudes. Há falsificações em que partes
adulteradas são coladas no cheque - valor por extenso e em
algarismos e os números e códigos da parte superior e
inferior.
Anotações
30
Essa forma de falsificação pode ser percebida com uma
verificação mais atenta, de preferência contra a luz, pelo tato
ou dobrando a folha de cheque de forma arredondada (Ç),
para não amassá-lo. Com o cheque dobrado dessa forma,
movimente as laterais para cima e para baixo. Nesse
movimento, a parte colada geralmente descola, revelando a
falsificação.
A colagem também pode ser percebida pela
interrupção ou descontinuidade da linha vertical de
segurança, na forma de "serpentina", com o nome do banco
impresso em letras pequenas nas folhas de cheques, em
posições que se alteram a cada folha. Essa "serpentina" é
uma das características de segurança impressa nos cheques
exatamente para evitar falsificações. As demais são o código
magnético impresso em barras na parte inferior, a qualidade
do papel e as características de impressão na frente e no
verso. Repare nos pequenos detalhes impressos nas folhas
de cheque, que dificilmente podem ser reproduzidos com
fidelidade pelas copiadoras.
Em caso de desconfiança, solicite ao emitente que assine
também no verso do cheque e compare as assinaturas.
Anote no verso do cheque os números de telefone e do RG
do emitente.
Se necessário, ligue no ato para confirmar a validade do
telefone informado. Persistindo a dúvida, condicione a venda
à prévia compensação do cheque.
Anotações
31
Tenha muito cuidado ao receber cheques previamente
preenchidos e assinados.
Não aceite cheques rasurados. Eles podem ser devolvidos
pelos bancos.
Se o cheque estiver amarelado, envelhecido ou desgastado,
desconfie, pois pode ser de conta inativa ou encerrada.
Tome essas precauções mesmo com cheques de pequeno
valor.
Redobre a cautela no caso de cheques pré-datados. Lembre-
se que cheque pré-datado é concessão de crédito, exigindo,
portanto, maiores informações sobre o emitente.
Explique sempre que os procedimentos adotados têm por
objetivo proteger pessoas honestas como ele, evitando a
circulação de cheques roubados e falsificados.
Informações para terceiros sobre emitente de chequedevolvido
Ao recusar o pagamento de cheque, o banco deve registrar, no
verso do documento, o código correspondente ao motivo. No caso
Anotações
32
de cheque apresentado no caixa, esse registro deve contar com
anuência do beneficiário.
No caso de cheques devolvidos pelos motivos 11 (sem fundos,
na 1ª apresentação), 12 (sem fundos na 2ª apresentação), 13 (conta
encerrada), 14(prática espúria ou emissão de mais de seis cheques
sem fundos) e 22 (divergência ou insuficiência de assinatura) e 31
(erro formal, por falta de dados data, assinatura, valor por extenso
ou mês grafado por extenso), os bancos, caso solicitados, são
obrigados a fornecer ao beneficiário os seguintes dados constantes
na ficha de abertura de conta do correntista: nome completo,
endereços residencial e comercial e declaração sobre o motivo
alegado pelo emitente para sustar ou revogar o cheque (se for o
caso).
Essas informações só poderão ser prestadas ao beneficiário
identificado no cheque ou a mandatário constituído por procuração.
O banco poderá prestar essas informações ao portador do cheque
quando não houver indicação do beneficiário (cheque ao portador) e
seu valor for inferior a R$ 100.
CARTÃO DE CRÉDITO / DÉBITO
Anotações
33
Cartão de crédito é uma forma de pagamento eletrônica. É um
cartão de plástico que pode conter ou não um chip e apresenta na
frente o nome do portador, número do cartão e data de validade
(pelo menos) e, no verso, um campo para assinatura do cliente, o
número de segurança (CVV2) e a tarja magnética (geralmente
preta).
O cartão de crédito pode ser usado como meio de pagamento
para comprar um bem ou contratar um serviço. O titular recebe
mensalmente no endereço indicado a fatura para pagamento e pode
escolher pagar o total cobrado, somente o mínimo ou algum valor
intermediário, postergando o pagamento do restante para o mês
seguinte mediante cobrança de juros.
Toda conta de cartão de crédito possui um limite de compras
definido pelo banco emissor. As compras efetuadas reduzem o limite
disponível até que, quando insuficiente, novas compras são
negadas.
Anotações
34
Quando acontece o pagamento da fatura, o cartão de crédito
oferece algumas vantagens como: liberar o limite para ser usado
novamente O cartão de crédito oferece algumas vantagens como:
Não é preciso ter dinheiro físico ou cheque na hora da
compra.
O cliente obtém um prazo a mais para pagar a compra.
Dependendo do cartão, não é necessário pagar anuidade.
As operações de cartões de crédito envolvem 5 participantes:
Portador: Pessoa interessada em adquirir bens ou contratar
serviços pagando através do cartão de crédito. Pode ser o titular da
conta de cartão de crédito ou apenas portador do cartão adicional.
Estabelecimento: Empresa interessada em vender ou prestar
serviço recebendo o pagamento feito pelos seus clientes através do
cartão de crédito.
Adquirente: Empresa responsável pela comunicação da transação
entre o estabelecimento e a bandeira. Para isso, aluga e mantém os
equipamentos usados pelos estabelecimentos como, por exemplo, o
POS. As maiores adquirentes no Brasil são Redecard, Cielo (antiga
Visanet Brasil), Hipercard e Getnet.
Anotações
35
Bandeira: Empresa responsável pela comunicação da transação
entre o adquirente e o emissor do cartão de crédito. As maiores
bandeiras no Brasil são Visa, MasterCard e Hipercard. Para
identificar qual é o emissor do cartão, as bandeiras usam os 6
primeiros números do cartão, chamados de "bin-number".
Emissor: (também chamado de empresa administradora do cartão)
Instituição financeira, principalmente bancos, que emitem o cartão
de crédito, definem limite de compras, decidem se as transações
são aprovadas, emitem fatura para pagamento, cobram os titulares
em caso de inadimplência e oferecem produtos atrelados ao cartão
como seguro, cartões adicionais e plano de recompensas.
Anotações
36
Em uma transação, o estabelecimento passa o cartão em um
equipamento eletrônico que pode ser um POS (comum em
pequenas lojas, restaurantes e postos de gasolina) ou um
equipamento integrado com o sistema do estabelecimento (usado
em supermercados e lojas de departamentos). Nesse momento um
funcionário do estabelecimento digita a opção de crédito ou débito, o
número de parcelas e o tipo de parcelamento (com ou sem juros).
Esse aparelho se comunica com o adquirente, que envia a
transação para a bandeira, que, por sua vez, direciona para o
emissor. O emissor decide se a transação será aprovada ou não e
envia a decisão de volta para a bandeira, que envia para o
adquirente e, então, para o equipamento do estabelecimento.
No caso de transação aprovada, o equipamento do
estabelecimento emite duas vias de comprovante. Uma delas fica
com o portador e a outra deve ser assinada pelo portador e entregue
ao estabelecimento. Os estabelecimentos são instruídos a verificar
se a assinatura no comprovante confere com a assinatura no verso
do cartão ou com algum documento de identidade do portador,
porém, pouquíssimos estabelecimentos adotam essa prática no
Brasil.
As transações com cartões que possuem chip funcionam da
mesma forma, mas com mais segurança contra fraude.
Nas transações com senha o portador deve digitar a senha no
equipamento do estabelecimento e não é necessário assinar o
comprovante. A maioria dos emissores brasileiros, ao implantarem
os chips nos cartões, também implantaram a necessidade do
portador digitar a senha. Por essa razão algumas pessoas
Anotações
37
relacionam o chip com a senha, mas podem ser funcionalidades
separadas.
A opção de parcelamento sem juros (ou "parcelamento loja")
significa que o valor da transação é dividido pelo número de
parcelas. Nesse tipo de transação o estabelecimento recebe o valor
da venda de forma parcelada. A opção de parcelamento com juros
(ou "parcelamento emissor") significa que o titular do cartão pagará,
além do valor combinado, uma taxa de juros definida pelo emissor
do cartão. Nesse tipo de transação o estabelecimento recebe o valor
da venda de uma vez e o emissor recebe os juros a serem pagos
pelo titular.
NOTA PROMISSÓRIA
Nota promissória é um título cambiário em que seu criador assume
a obrigação direta e principal de pagar a soma constante no título. A
nota promissória nada mais é do que uma promessa de pagamento.
Anotações
38
A nota promissória é uma promessa de pagamento, para seu
nascimento são necessárias duas partes, o emitente ou subscritor
(devedor), criador da promissória no mundo jurídico, e o beneficiário
ou tomador que é o credor do título.
Para exemplificar a constituição de uma nota promissória
citamos a seguinte hipótese, Pedro empresta R$ 1.000,00 (mil reais)
ao seu amigo André, que por sua vez se compromete a efetuar o
pagamento do empréstimo em trinta dias, assim sendo, emite uma
nota promissória no valor do empréstimo onde o beneficiário é o
Pedro, com vencimento para trinta dias da data.
Como nos demais títulos de crédito a nota promissória pode ser
transferida a terceiro por endosso, bem como nela é possível a
garantia do avalista.
Caso a nota promissória não seja paga em seu vencimento
poderá ser protestada, como ainda será possível ao beneficiário
efetuar a cobrança judicial, a qual ocorre por meio da ação cambial
Anotações
39
que é executiva, no entanto a parte só pode agir em juízo se estiver
representada por advogado legalmente habilitado. Obs.: Para
valores menores que 20 salários mínimos, não é necessário
advogado, bastando procurar um Juizado Especial Civel (antigo
Juizado de Pequenas Causas).
A nota promissória é prevista no decreto 2044 de 31 de
dezembro de 1908 e na Lei Uniforme de Genebra, seus requisitos
são os seguintes:
1. A denominação "nota promissória" lançada no texto do título.
2. A promessa de pagar uma quantia determinada.
3. A época do pagamento, caso não seja determinada, o vencimento
será considerado à vista.
4. A indicação do lugar do pagamento, em sua falta será
considerado o
domicílio do subscritor (emitente).
5. O nome da pessoa a quem, ou a ordem de quem deve ser paga a
promissória.
Anotações
40
6. A indicação da data em que, e do lugar onde a promissória é
passada, em caso de omissão do lugar será considerado o
designado ao lado do nome do subscritor.
7. A assinatura de quem passa a nota promissória (subscritor).
8. Assinatura de duas testemunhas identidade e (ou) cpf e endereço
das mesmas.
9. Sem rasuras, pois perde o valor a nota promissória. Nota
Promissória_ Decreto n. 57.663, de 24-1-1966, artigo 75 em diante.
BOLETO BANCÁRIO
O bloqueto de cobrança (também conhecido por bloquetobancário, boleto de cobrança ou boleto bancário) é um
documento utilizado como instrumento de pagamento de um produto
Anotações
41
ou serviço prestado. Através do bloqueto, seu emissor (cedente)
pode receber do pagador (sacado) o valor referente àquele
pagamento. Em alguns países, a utilização de boletos de cobrança é
uma prática comum entre as empresas, caracterizando-se nestas
como um meio padrão de cobrança por produtos e/ou serviços.
1-Código do Banco: É composto do código do banco mais o dígito
verificador.
2-Linha digitável: É a representação numérica do código de barras.
A linha digitável é baseada no valor do código de barras, mas não é
o mesmo numero. Ela serve para o pagamento do boleto via Internet
e também é utilizada quando o código de barras está danificado.
3-Vencimento: Data de vencimento do boleto.
4-Agência código cedente
Este campo varia conforme o banco, mas em geral é composto pelo
número da carteira, agência, conta e dígito. Dependendo do banco,
pode ser: agência+conta ou mesmo carteira+agência+conta. Cada
banco tem um padrão.
5-Nosso Número
Este campo também varia conforme o banco, mas você deve dar
uma atenção especial a ele, porque quando o boleto é pago, em
geral é esse o número que aparece no seu extrato, assim você tem
como identificar o boleto pago. Portanto esse número, deve ser
diferente para cada boleto emitido, e não podendo haver
Anotações
42
duplicidades. Alguns bancos fornecem uma faixa de números que o
cliente pode trabalhar, outros já deixam a critério do cliente.
6- Valor do Documento
Este campo contém o valor do documento, com duas casas
decimais e vírgula
como separador decimal.
7-Código de Barras
São código de barras, que através de sua espessura representam
"0" ou "1" em binário. No total o código de barras é composto por 44
dígitos numéricos, que representam o valor, data de vencimento,
entre outras informações do boleto. A composição e disposição
desses números variam de banco pra banco, podendo conter o
número da agencia, conta corrente, código do cliente, etc.
8-Carteira
Contem o código da carteira, que está sendo utilizada. Isto também
muda de banco para banco, mais adiante darei detalhes de qual é a
mais indicada para pagamentos via Internet e o porquê.
9-Sacado
Anotações
43
Sacado é quem paga o boleto. Este campo contém os dados da
pessoa que irá pagar o boleto: nome, endereço, etc..
10- Data do Documento: Data em que o boleto foi gerado ou
emitido, no caso de segunda via por Internet.
11- Cedente
Cedente é quem emitiu o boleto. Este campo contém o nome de
quem emitiu o boleto, que em geral é o titular da conta. Pode ser
pessoa física ou jurídica, mas isso depende do banco.
Bloqueto de Cobrança no Brasil
No Brasil, o formato e as características gerais dos bloquetos
de cobrança foram desenvolvidos pelo Centro Nacional de Estudos
da Arrecadação Bancária (CENEABAN) e é padronizado pela
Federação Brasileira de Bancos (FEBRABAN) para a utilização em
toda a rede bancária do país.
Ele representa um título de cobrança pagável em qualquer
agência bancária do território nacional, centrais de auto-
atendimento, homebanking, casas lotéricas, supermercados
conveniados etc até a data de vencimento. Geralmente após a data
de vencimento, o bloqueto somente poderá ser pago em uma
agência do banco que o emitiu, pois fica sujeito a orientações
Anotações
44
específicas do cedente (que pode cobrar taxas ou juros de mora
pelo atraso no pagamento). A utilização de bloquetos de cobrança é
uma prática comum entre empresas sendo que, em média, 50
milhões de bloquetos de cobrança são liquidados todos os meses.
Emissão de Bloquetos de Cobrança
Todas as pessoas (físicas ou jurídicas) podem emitir bloquetos
de cobrança desde que possuam uma conta bancária, bastando se
dirigir a uma agência e manifestar o interesse.
Alguns bancos permitem que a cobrança dos bloquetos sejam
feitas em duas modalidades: cobrança registrada e não-registrada.
Os bloquetos de cobrança registrada são gerados pelo cedente
e as informações do documento (sacado, valor e data de
vencimento) são enviadas para o banco através de um arquivo de
remessa. Estes dados são gerenciados pela instituição financeira
que pode realizar serviços como o protesto de títulos quando
inadimplentes.
Os bloquetos de cobrança não-registrada funcionam como os
de cobrança registrada só que as informações do documento não
necessitam ser enviadas para o banco. Portanto, todo serviço de
verificação e protesto fica a encargo do cedente.
Anotações
45
Os bloquetos de cobrança tem um custo. O custo dos
bloquetos de cobrança registrados são cobrados quando o arquivo
de remessa é enviado ao banco. Os custo dos bloquetos de
cobrança não-registrada, por sua vez, só é cobrado do cedente
quando o sacado efetua o pagamento. De certa forma, os bloquetos
de cobrança registrados podem ser chamados de pré pagos
enquanto os não registrados podem sem chamados de pós pagos.
PREVENÇÃO DE PERDAS
O objetivo é orientar Diretores, Gerentes de Lojas e líderes da
Frente de Caixa, e o auxiliar financeiro abordando sobre as
principais ações a respeito de Prevenção de Perdas na Frente de
Caixa de Supermercados. Com isso garantir o aumento da
lucratividade e competitividade das empresas deste setor. Os
riscos na Frente de Caixa podem se dividir em três classes:
pequenos, médios e grandes.
Nossa experiência já identificou por diversas vezes grandes
perdas neste setor, muitas delas comprometendo a perenidade da
empresa. Portanto, não podemos descartar a sua importância dentro
do Supermercado, em lojas, bancos, em estabelecimentos
comerciais em geral., devemos tratá-la de forma especial.
Anotações
46
Segue alguns tópicos abordados pelo Setor de Prevenção de
Perdas na Frente de Caixa:
1. O Código de Ética – O Código de ética é um instrumento
que busca a realização dos princípios, visão e missão da
empresa. Serve para orientar as ações de seus
colaboradores e explicitar a postura social da empresa em
face dos diferentes públicos com os quais interage. O
conteúdo do código de ética é formado de um conjunto de
políticas e práticas específicas, abrangendo os campos mais
vulneráveis. Este material é reunido em um relatório de fácil
compreensão para que possa circular adequadamente entre
todos os interessados. Este documento que servirá de
parâmetro para determinados comportamentos, tornando
claras as responsabilidades.
2. Conscientização da equipe de Frente de Caixa das ações
desenvolvidas pela empresa e seu colaboradores com o
objetivo de reduzir todos os tipos de perdas do setor.
3. Devolução de produtos de clientes deve-se atentar para que o
produto devolvido entre novamente no estoque lógico da loja,
mesmo que depois seja transferido para Troca ou Quebra.
4. Troca de Produtos de clientes – Na troca pelo mesmo código,
devemos apenas substituí-lo e depois transferir o produto para troca
ou quebra. No caso de troca por outro produto considerá-lo como se
fosse uma devolução de produto. Normalmente emite-se um vale no
valor do produto trocado para que o cliente passe novamente pelo
caixa e registre o produto.
Anotações
47
5. Sangria nos caixas – Devem-se elaborar parâmetros de valores
e ou tempos para sangrar os caixas, evitando assim que grandes
quantias fiquem no caixa e inibindo a cobiça de ladrões, protegendo
clientes e a equipe de Frente de Caixa.
6. As cancelas dos caixas inoperantes devem permanecer sempre
fechadas, dificultando a passagens de produtos furtados e reduzindo
a área de controle.
7. Caixas exclusivos para funcionários – Determinar estes caixas,
normalmente deve-se escolher os que ficam em frente do balcão
dos Fiscais de Caixa, justamente para facilitar a visão dos mesmos.
8. Execução de caixas surpresas – Devem-se realizar
constantemente caixas surpresas para verificação de diferenças nos
caixas.
Anotações
48
9. Cancelamento de item – Todo cancelamento de item deverá
gerar um documento na qual o Operador de Caixa e Fiscal de Caixa
informem o motivo do cancelamento do item. Este documento deve
ser assinado por ambos.
10. Cancelamento de cupom – Todo cancelamento de cupom
deverá gerar um documento na qual o Operador de Caixa e Fiscal
de Caixa informem o motivo do cancelamento do item. Este
documento deve ser assinado por ambos.
11. Conferência do troco, tanto dos Operadores de Caixa como
Fiscais de Caixa, quando os mesmos usam trocos exclusivos.
12. O cofre da Tesouraria deve ser “batido” esporadicamente,
analisando criteriosamente os papéis ou documentos que
substituem o numerário, esses documentos devem ser verificados
quanto a sua autenticidade e legalidade.
13. Atenção aos procedimentos para evitar notas de dinheirosfalsas.
Anotações
49
14. Conferência dos produtos carregados para entregas emdomicilio,
conferindo o físico x Cupom Fiscal.
15. Conferência das etiquetas impressas pela loja de produtos
pesados. Em caso de dúvida repesar, em caso do produto descrito
na etiqueta não coincidir com o produto fisicamente pedir para o
Empacotador repesar com o código correto.
16. Treinamento dos Operadores de Caixa quanto à correta
identificação dos produtos pesados nos caixas, exemplo o Hortifruti.
17. Orientação e ou determinação para que o Operador de Caixa
não atenda
parentes ou familiares no seu caixa.
Anotações
50
18. Omissão de registros conluio entre Operador de Caixa comClientes: pode dizer que este é o tópico mais preocupante da
Frente de Caixa, pois requisita uma atenção especial da equipe de
Prevenção de Perdas.
19. Bloquear as gavetas dos caixas para não abrirem sem o cartão
do Fiscal de Caixa.
20. Alterar periodicamente as senhas dos cartões das Fiscais de
Caixa.
21. Fechar o caixa quando o operador sair para seu horário dedescanso.
22. Recebimento de cheques fora da normatização do
Supermercado, limites, alíneas, restrições, etc.
23. Trocas de dinheiro por cheques – fraude
24. Atenção quando o cliente passa o carrinho para verificação
de produtos que passaram sem registro.
25. Espelhos para facilitar a visualização do carrinho decompras do cliente quando passa pelo caixa.
Anotações
51
26. Após o último registro pergunta ao cliente se falta algumproduto para ser registrado.
27. Ao receber o pagamento de dinheiro o deixa fora da gavetaguardando apenas após ter entregado o troco para o cliente.
28. Atenção e calma ao cobrar as compras e o cliente ajudar notroco, trocando o valor da nota e induzindo um Operador de Caixa
ao erro.
29. Verifica se o cliente desistiu de algum produto e solicita ao
empacotador que efetue a devolução.
30. Direciona as câmeras do CFTV estrategicamente, para os
caixas das pontas, que normalmente são as mais vulneráveis.
31. Verifica se dentro de panelas, jarras, etc. existem outros
produtos que não foram registrados.
Anotações
52
32. Grandes volumes devem ter apoio do Fiscal de Caixa, ou daequipe de Prevenção de Perdas para auxiliar na contagem e
registro dos produtos.
33. Procurar posicionar o último ou primeiro caixa, dependendo da
posição do operador no caixa, para que raramente fiquem caixasvazios nas costas do último ou primeiro operador.
34. Em caso de pagamento com cheque solicita o RG e conferecom o cliente que esta efetuando a compra.
35. Verifica se o cliente desistiu de algum produto e solicita ao
empacotador que efetue a devolução, atenção aos produtosperecíveis abandonados na Frente de Caixa.
36. Devolução constante de produtos abandonados na Frente do
Caixa.
37. Não é permitido receber gorjetas ou presentes. Dias
comemorativos dependem da autorização da Diretoria.
38. Sistema de Interface ponto de venda com CFTV
39. Etiquetas eletrônicas
40. Mensagens Dissuasivas
41. Guardas secretos
Anotações
53
42. Cliente anônimo
43. Guardas Uniformizados
É importante a realização de treinamentos de conscientização
sobre perdas e conceitos de prevenção para os funcionários, bem
como treinamentos específicos antes de implantar cada ação.
Criação de um grupo de prevenção de perdas em cada loja para
auditar o cumprimento das ações definidas, mensurarem as perdas
através de inventários gerais ou rotativos, analisando
resultados para gerar novas ações preventivas, formando um ciclo
de melhoria contínua.
Anotações
54
Muito falamos sobre Prevenção de Perdas e as ações que
podemos adotar para identificação das falhas/erros que ocasionam
tais perdas, porém após avaliar a Causa Raiz das perdas que são
identificadas, mapear os referidos processos e mesmo após aplicar
as melhorias ou correções necessárias, tentei identificar ações
comuns que, se aplicadas de uma só vez ou se forem criadas como
hábitos, trarão diminuição gradativa das perdas. Foi então que
pensei em criar os 10 Mandamentos da Prevenção de Perdas,
sendo estes:
1. Não participará de ações que vão contra a Ética;
2. Estarás sempre com a atenção no cliente, realizando a
Abordagem Preventiva;
3. Não deixarás de vender mercadorias que estão na reserva por
mais de 48h;
4. Nunca permitirá que um produto fique na loja sem a devida
etiqueta de preço;
5. Não deixarás que um produto seja mantido em lugar irregular;
6. Irá sempre manter as portas, armários e gavetas devidamente
fechados;
7. Não deixarás jamais que uma perda se repita ou não seja
comunicada ao
teu gestor;
Anotações
55
8. Não permitirá que um usuário seja utilizado por outro que senão o
próprio colaborador;
9. Não deixarás de cumprir seu horário e as tarefas que são de sua
obrigação;
10. Cuidará de teu espaço de trabalho, ele é tua segunda casa.
Se notarmos a que se refere cada uma dessas frases, o que
estamos carinhosamente chamando de “mandamentos”, podemos
perceber que nada mais são que o respeito e cumprimento as
normas e procedimentos da empresa e que mais que isso, fazem
parte das Boas Práticas que, quando utilizadas, permitirão a
diminuição das perdas e aumento ou mesmo melhoria de nossos
resultados.
Nossas perdas aumentaram, é verdade, mas sei que juntos
estaremos agindo de forma a ZERAR essas perdas, pois sei que
PODEMOS!
1. Não participarás de ações que vão contra a Ética;
Esse “mandamento” fará com que as ações de cada um caminhem
junto às expectativas da empresa, evitando assim quaisquer tipos de
perdas que possam de alguma fora aferir a ética da empresa.
Anotações
56
2. Estarás sempre com a atenção no cliente, realizando a
Abordagem Preventiva;
Neste podemos ter tanto a diminuição de perdas, quanto a perda de
vendas por atendimento, podendo ainda gerar a fidelização do
cliente.
3. Não deixarás de vender mercadorias que estão na reserva por
mais de 48h;
Aqui podemos transformar as mercadorias “paradas” em possíveis
vendas, podendo ainda evitar a perda de margem por um produto
permanecer na reserva até uma possível demarcação.
4. Nunca permitirás que um produto fique na loja sem a devida
etiqueta de Preço.
Essa ação fará sempre que as informações sejam claras ao cliente,
evitando assim perdas de produtividade em virtude do Operador de
caixa ter de consultar o preço, ou a geração de descontos indevidos.
5. Não deixarás que um produto seja mantido em lugar irregular;
Aqui podemos evitar que um produto seja danificado a ponto de ser
relacionado à quebra ;
Anotações
57
6. Irás sempre manter as portas, armários e gavetas devidamente
fechados;
Isso trará não somente segurança ao Patrimônio da Empresa como
principalmente ao próprio colaborador, podendo ainda impedir
possíveis impactos a imagem da empresa/instituição.
7. Não deixarás jamais que uma perda se repita ou não seja
comunicada ao teu gestor;
Faz-se então um alinhamento geral entre todos da
empresa/instituição, onde as informações e ações são comuns. Esta
situação permite gerar a transparência necessária no ambiente de
trabalho.
8. Não permitirás que um usuário seja utilizado por outro que senão
o próprio colaborador;
Muito alinhado a Segurança de Informação, esta prática permitirá o
correto controle e segurança sobre o fluxo e a qualidade das
informações, evitando assim possíveis perdas. Essa ação permite
ainda a identificação de usuários que praticam erros ou atos
irregulares, podendo assim trazer impactos indesejados a empresa,
sua imagem e resultado.
Anotações
58
9. Não deixarás de cumprir seu horário e as tarefas que são de sua
obrigação;
Sendo mantido esse “hábito” a empresa/instituição estará
caminhando direto aos objetivos traçados, sem nenhum tipo de
impacto quanto as leis trabalhistas vigentes, o que além de impedir
perdas quanto a reclamações ou autuações, também estará
ajudando a manter o clima dentro da empresa.
10. Cuidarás de teu espaço de trabalho, ele é tua segunda casa.
Além de ajudar quanto ao clima e as condições do trabalho,
também poderá trazer impacto a clientes internos e externos, que
terão a sensação de maior controle, organização e transparência.
Se avaliarmos as informações de cada Hábito, Ação ou
Mandamento, podemos perceber que há uma interligação entre elas
e que todas estão alinhadas aos objetivos de quaisquer empresas
que atuam no mercado formal e ético.
Anotações
59
Sabe-se que por vários fatores, as perdas tem aumentado em
seus mais variados segmentos, mas se cada membro da equipe
assumir essas ações como práticas constantes poderão transformá-
las em hábitos, estes que, como dito acima, estarão não somente
diminuído as perdas nos mais variados segmentos, como também
aumentando a produtividade, segurança e transparência
necessárias a cada Empresa/Instituição.
UNIDADE 5 - Contabilidade básica,cobrança, crédito, fluxo decaixa
“A Contabilidade é a
ciência que estuda,
registra, controla e
interpreta os fatos
ocorridos no patrimônio das entidades com fins lucrativos ou não.”
Anotações
60
Campo de aplicação
A contabilidade é aplicada em entidades econômico-administrativas,
sejam de fins lucrativos ou não.
Objeto de estudo da contabilidade: A contabilidade fundamenta-
se no patrimônio das entidades.
Patrimônio
Conjunto de bens, direitos e obrigações vinculados à entidade
econômico administrativa.
Finalidades da contabilidade
Assegurar o controle do patrimônio administrado e fornecer
informações sobre a composição e as variações patrimoniais, bem
como o resultado das atividades econômicas desenvolvidas pela
Anotações
61
entidade para alcançar seus fins, que podem ser lucrativos ou
meramente ideais.
De acordo com o parágrafo acima, observamos duas funções
básicas na contabilidade. Uma é a administrativa, e a outra é a
econômica. Assim:
Função administrativa: controlar o patrimônio
Função econômica: apurar o resultado.
Usuários da contabilidade:
• Sócios, acionistas, proprietários;
• Diretores, administradores, executivos;
• Instituições financeiras;
• Empregados;
• Sindicatos e associações;
• Institutos de pesquisas;
Anotações
62
• Fornecedores;
• Clientes;
• Órgãos governamentais;
• Fisco;
Técnicas contábeis
A contabilidade para atingir sua finalidade se utiliza das seguintes
técnicas:
Escrituração: é o registro de todos os fatos que ocorrem no
patrimônio.
Demonstrações Financeiras:
São demonstrativos expositivos dos fatos ocorridos num
determinado período. Representam a exposição gráfica dos fatos.
São elas:
Balanço Patrimonial
Anotações
63
Demonstração do Resultado do Exercício
Demonstração dos Lucros ou Prejuízos Acumulados
Demonstração das Mutações do patrimônio Líquido
Demonstração das Origens e Aplicações de Recursos
Auditoria: É o exame e a verificação da exatidão ou não dos
procedimentos contábeis
.
Análise das Demonstrações Financeiras: Analisa e interpreta as
demonstrações financeiras.
Princípios fundamentais da contabilidade
O Conselho Federal de Contabilidade, através da Resolução
Federal no 750/93, determinou os seguintes princípios fundamentais
de contabilidade.
– Entidade
Anotações
64
– Continuidade
– Oportunidade
– Registro pelo Valor Original
Atualização Monetária
– Prudência
– Competência
Função administrativa da contabilidade Controlar o patrimônio
Patrimônio – conjunto de bens, direitos e obrigações suscetíveis de
avaliação econômica, vinculados a uma entidade ou pessoa física.
Anotações
65
Bem – tudo aquilo que satisfaz as necessidades humanas e pode
ser avaliado economicamente.
1. Classificação dos bens:
1.1 Bens tangíveis, corpóreos, concretos ou materiais – têm
existência física, existem como coisa ou objeto.
1.2 Bens intangíveis, incorpóreos, abstratos ou imateriais – não
possuem existência física, porém representam uma aplicação de
capital indispensável aos objetivos da empresa, e cujo valor reside
em direitos de propriedade que são legalmente que são legalmente
conferidos aos seus possuidores.
Exemplos de bens intangíveis: direitos sobre marcas, patentes,
direitos autorais, ponto comercial, fundo de comércio, ações ou
quotas do capital de outras empresas, etc.
Direitos – valores de propriedade da entidade que se encontram em
posse de terceiros.
Exemplos: duplicatas a receber, clientes, contas a receber, dinheiro
depositado no banco, aplicações financeiras, etc.
Anotações
66
Obrigações: são dívidas ou compromissos de qualquer espécie ou
natureza assumidos perante terceiros, ou bens de terceiros que se
encontram em nossa posse (uso).
Exemplos: fornecedores, duplicatas a pagar, notas promissórias a
pagar, impostos a recolher, contas a pagar, títulos a pagar,
contribuições a recolher, etc.
Composição Patrimonial: o patrimônio é dividido em três partes.
1a Parte – ATIVO (A) - parte positiva, composta de bens e direitos.
2a Parte – PASSIVO EXIGÍVEL (PE) - parte negativa, composta
das obrigações com terceiros.
3a Parte – PATRIMÔNIO LÍQUIDO (PL) ou SITUAÇÃO LÍQUIDA(SL) –
Parte diferencial entre o ativo e o passivo exigível. O patrimônio
líquido representa as obrigações da entidade para com os sócios ou
acionistas (proprietários) e indica a diferença entre o valor dos bens
e direitos (ativo) e o valor das obrigações com terceiros (passivo
exigível). Essa parte diferencial (PL/SL) é que vai medir ou avaliar a
situação ou condição da entidade sendo, portanto, considerado
como PASSIVO NÃO EXIGÍVEL
Anotações
67
Representação Gráfica do Patrimônio
PATRIMÔNIO
ATIVO (+)PASSIVO (-)
BENS EXIGÍVEL --
OBRIGAÇÕES
DIREITOS PL/SL
TOTAL TOTAL
Anotações
68
FUNÇÃO ECONÔMICA DA CONTABILIDADE: apurar o
resultado.
Resultado
Diferença entre o valor das Receitas e o valor das Despesas (D) O
resultado pode ser:
Positivo ou Lucro - quando o valor das receitas é superior ao das
despesas;
Negativo ou prejuízo – quando o valor das receitas é inferior ao
das despesas;
Nulo – quando o valor das receitas é igual ao valor das despesas.
Receitas
São entradas de elementos para o ativo da empresa, na forma de
bens ou direitos que sempre provocam aumento da situação líquida.
Despesas
É gasto incorrido para, direta ou indiretamente, gerar receitas. As
despesas podem diminuir o ativo ou aumentar o passivo, mas
sempre provocam diminuições na situação líquida ou patrimônio
líquido.
Anotações
69
UNIDADE 6 - Arquivo
Arquivologia ou arquivística refere-se a área que estuda o
processo de recebimento e armazenamento de documentos
variados.
Em qualquer que seja a empresa/instituição a guarda
adequada de documentos mantém a vida útil de material e facilita a
sua pesquisa em momentos posteriores.
O arquivamento inadequado, muitas vezes torna lento alguns
procedimentos realizados pelos colaboradores, podendo causar
prejuízos diversos.
Anotações
70
Conceitos fundamentais em Arquivologia
• Arquivo: é o conjunto de documentos produzidos e recebidos por
órgãos públicos, instituições de caráter público e entidades privadas,
em decorrência do exercício de atividades específicas, bem como
por pessoa física e jurídica, qualquer que seja o suporte da
informação ou a natureza dos documentos. (Lei Federal nº 8.159,
art. 3º.)
• Acervo: é a totalidade de documentos sob a custódia de um
arquivo.
• Gestão de documentos: é conjunto de procedimentos técnicos e
operações técnicas referentes à produção, tramitação, uso,
avaliação e arquivamento dos documentos em fase corrente e
intermediária, visando a sua eliminação ou recolhimento para a
guarda permanente. (Lei Federal nº 8.159/91, art.3º.).
• Arquivamento: é a seqüência de operações que visam à guarda
ordenada de documentos. Ação pela qual uma autoridade determina
a guarda de um documento, cessada a sua tramitação.
• Documento corrente: é qualquer documento em curso ou que,
mesmo sem movimentação, constituam objetos de consulta
freqüente. São armazenados em arquivos correntes.
• Documento intermediário: é todo e qualquer documento que, não
sendo de uso corrente nos órgãos produtores por razões de
interesse administrativo, aguardam a sua eliminação ou
Anotações
71
recolhimento para a guarda permanente. São armazenados em
Arquivos Intermediários.
Documento permanente: documento de valor histórico, probatório
e informativo, que deve ser definitivamente preservado. É
armazenado no arquivo permanente.
• Avaliação de documentos: é o processo de análise e seleção de
documentos de arquivo, que estabelece sua destinação de acordo
com os valores que lhes são atribuídos.
• Arquivo privado: é o conjunto de documento produzidos ou
recebidos por pessoas físicas e jurídicas, em decorrência de suas
atividades (Lei Federal nº 8.159/91,art.11).
• Arquivo público: conjunto de documentos produzidos ou
recebidos, no exercício de suas atividades, por órgãos públicos de
âmbito federal,estadual, municipal e do Distrito Federal, em
decorrência de suas funções administrativas, legislativas e
judiciárias. Arquivo integrante da administração publica.
Anotações
72
• Teoria das três idades: teoria na qual os arquivos são
caracterizados como correntes, intermediários ou permanentes, de
acordo com a identificação dos valores primário e secundário dos
documentos, considerando-se sua gênese, tratamento e utilização.
• Ciclo vital dos documentos: sucessivas fases pelas quais
passam os documentos de um arquivo, da sua produção até a sua
eliminação ou guarda permanente.
• Destinação: em decorrência da avaliação, encaminhamento dos
documentos à guarda permanente, à eliminação e/ou reprodução.
• Espécie documental: é a divisão de gênero documental, que
reúne tipos documentais por suas características comuns de
estruturação da informação, como ata carta, decreto, fotografia,
memorando, ofício, plantas, relatórios, etc.
Anotações
73
• Gênero documental: reunião de espécies documentais que se
assemelham por seus caracteres essenciais, particularmente o
suporte e a forma de registro da informação, como documento
filmográfico, sonoro, audiovisual, cartográfico, iconográfico,
informático, micrográfico, textual.
Processo de entrada dos documentos
• 1º Ao entrar na empresa, o documento passa pela fase de
recebimento e protocolo, no qual é documentado dados como:
quem recebeu, data, assinatura, descrição do documento.
• 2º O documento será utilizado: é a fase de tramitação.
• 3º Após a análise do documento, ele poderá ser descartado ouarquivado.
Como realizar o arquivamento
Colocação do documento no lugar a ele destinado (estante, arquivo,
prateleira ou pasta).
Anotações
74
Medidas para assegurar a conservação dos documentos:
• Perfurar os documentos uniforme e adequadamente;
• Retirara clipes e utilizar grampeador com grampos de alumínio;
• Dobrar os documentos adequadamente, caso excedam o tamanho
padrão, e desdobrar caso necessário;
• Não utilizar fitas adesivas, pois perdem a cola com o passar do
tempo e deixam o documento amarelado. As fitas adesivas devem
ser substituídas por cola que não afetem o documento;
• Recortes: arquivar em pasta por assunto, anexado a folha ofício.
Caso o artigo tenha continuação no verso, colocá-lo em envelope
afixado à folha de ofício. No alto e à direita do recorte, deverá ser
anotada a data e a fonte de onde ele foi extraído, como também o
assunto da pasta onde ele será arquivado.
Medidas para assegurar a conservação dos documentos:
• Perfurar os documentos uniforme e adequadamente;
• Retirara clipes e utilizar grampeador com grampos de alumínio;
Anotações
75
• Dobrar os documentos adequadamente, caso excedam o tamanho
padrão, e desdobrar caso necessário;
• Não utilizar fitas adesivas, pois perdem a cola com o passar do
tempo e deixam o documento amarelado. As fitas adesivas devem
ser substituídas por cola que não afetem o documento;
• Recortes: arquivar em pasta por assunto, anexado a folha ofício.
Caso o artigo tenha continuação no verso, colocá-lo em envelope
afixado à folha de ofício. No alto e à direita do recorte, deverá ser
anotada a data e a fonte de onde ele foi extraído, como também o
assunto da pasta onde ele será arquivado.
Anotações
76
Operações essenciais para guarda e conservação dedocumentos
• Fazer o arquivamento diário de pastas e papéis;
• No momento de arquivar um documento, confrontar o conteúdo e o
número da pasta para evitar engano;
• Manter uma seqüência estritamente cronológica - não grampear e
não arquivar juntas a correspondência recebida e a expedida;
• Não sobrecarregar as caixas arquivo ou pastas;
• Manter uma pasta miscelânea ou diversos, para onde irão os
documentos cujos assuntos não são rotineiros, até que cheguem ao
número de seis;
• Não deixar assuntos indefinidos;
• Jamais permitir que pessoas alheias ao serviço procedam ao
Arquivamento;
Anotações
77
Tempo de Armazenamento
A tabela de temporalidade documental deve ser elaborada
pela área responsável pelo arquivo da empresa. Nela devem
constar: o tipo de documento; o setor onde o documento deve
ser arquivado; o prazo de guarda; e se após a vigência do
período de armazenamento ele deve ser descartado (de que
forma) ou analisado novamente.
Instalações Físicas do Arquivo
Anotações
78
• Próximo dos setores da administração;
• Livre de umidade, de perigo de ruptura de canos;
• Ventilado, com controle da luz solar e da artificial e com
instalações elétricas que não ofereçam riscos;
• O local deve contar com funcionários para a execução dos
serviços próprios ao arquivo, sendo necessária a criação de dois
ambientes, uma para o pessoal e outro para o acervo documental;
• Um balcão para atendimento, que não permita a entrada de
pessoas alheias ao local do acervo;
• Mesas que facilitem a separação e a classificação dos documentos
recebidos;
• Armários fechados, em aço, para a guarda de documentos;
REFERÊNCIAS:
Apostila Auxiliar de Financeiro. SEST SENAT, Petrolina, 2013.
http://pt.wikipedia.org
http://www.doceshop.com.br/blog/wp-
content/uploads/2007/11/n1pa4.jpg
http://www.febraban.org.br/Arquivo/Servicos/Dicasclientes/dicas3.as
p
http://rtcconsultoria.com.br/wpcontent/uploads/2010/04/2008_11_walmart2.jpg