apostila tributrio e estatuto oab 2010 3 curso

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CURSO PREPARATRIO SEMESTRAL PARA OABDIREITO TRIBUTRIO E ESTATUTO DA ADVOCACIA.Professores: Leonardo Buissa Freitas, Denlson Alves Evangelista e Otvio Forte.

2011-1

DIREITO TRIBUTRIO

Autor: Leonardo Buissa Freitas

2011-1

Direito Tributrio

SUMRIOCAPTULO N 01 - O DIREITO TRIBUTRIO .................................................. 5 1 - O PODER DE TRIBUTAR. ........................................................................... 5 2 - COMPETNCIA PARA TRIBUTAR. ............................................................. 7 3 - PRINCPIOS JURDICOS QUE INFORMAM O DIREITO TRIBUTRIO. ........................................................................................................................... 16 4. IMUNIDADE................................................................................................. 31 CAPTULO N 02 O TRIBUTO ........................................................................... 40 1 - DEFINIO LEGAL. .................................................................................. 40 2 - NATUREZA JURDICA............................................................................... 43 3 - CLASSIFICAO DOS TRIBUTOS. ......................................................... 45 4 - IMPOSTO. ................................................................................................... 49 5 - TAXAS. ........................................................................................................ 51 6 - CONTRIBUIO DE MELHORIA .............................................................. 60 7 - CONTRIBUIES SOCIAIS (ESPECIAIS). ............................................ 61 8- EMPRSTIMOS COMPULSRIOS. ........................................................... 70 CAPTULO N 03 - LEGISLAO TRIBUTRIA ............................................. 71 1. LEGISLAO TRIBUTRIA. ...................................................................... 71 2. LEI COMPLEMENTAR EM MATRIA TRIBUTRIA. ................................. 71 CAPTULO N 04 - VIGNCIA E APLICAO DA NORMA TRIBUTRIA..... 86 01 - GENERALIDADES. VIGNCIA/APLICAO. ....................................... 86 2 - VIGNCIA DA LEGISLAO TRIBUTRIA. ........................................... 86 3 - APLICAO DA LEGISLAO TRIBUTRIA. ........................................ 88 CAPTULO N 05 - INTERPRETAO E INTEGRAO DA LEGISLAOProfessor: Leonardo Buissa Freitas 1

Direito Tributrio

TRIBUTRIA. ....................................................................................................... 92 01 - INTERPRETAO. INTEGRAO. ........................................................ 92 02 - INTERPRETAO DA LEGISLAO TRIBUTRIA.. ........................... 93 03 - INTEGRAO DA LEGISLAO TRIBUTRIA:................................... 93 04 - INSTITUTOS, CONCEITOS E FORMAS DE DIREITO PRIVADO. ...... 94 5 - INTERPRETAO LITERAL. ..................................................................... 98 6 - INTERPRETAO BENIGNA. ................................................................... 98 7 - POSIES APRIORSTICAS.................................................................... 99 8 - INTERPRETAO ECONMICA. ............................................................. 99 CAPTULO N 06 - OBRIGAO TRIBUTRIA. .............................................100 1 - CONCEITO DE OBRIGAO TRIBUTRIA. ..........................................100 2 - ESPCIES DE OBRIGAO TRIBUTRIA.............................................101 CAPTULO N 07 - OBRIGAO TRIBUTRIA: FATO GERADOR ..............103 1 - CONCEITO. ...............................................................................................103 02 - O FATO GERADOR NO CTN. ................................................................104 03 - FATO GERADOR INSTANTNEO E COMPLEXIVO. ...........................111 CAPTULO N 08 - OBRIGAO TRIBUTRIA: SUJEITO ATIVO E SUJEITO PASSIVO DA RELAO JURDICA OBRIGACIONAL. ...................................112 01 - SUJEITO ATIVO. ....................................................................................112 02 - SUJEITO PASSIVO. ...............................................................................116 CAPTULO N 09 - OBRIGAO TRIBUTRIA: RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA. ......................................................................................................131 01 - GENERALIDADES. .................................................................................131 02 - RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES. ........................................132 03 - RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS................................................142

Professor: Leonardo Buissa Freitas

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04 - RESPONSABILIDADE POR INFRAES. ............................................150 CAPTULO N 10 - CRDITO TRIBUTRIO: CONSTITUIO. ...................156 01 - CRDITO TRIBUTRIO. ........................................................................156 02 - ATIVIDADE VINCULADA. .....................................................................156 03 - LANAMENTO. .......................................................................................156 CAPTULO N 11 - CRDITO TRIBUTRIO: SUSPENSO. .........................163 01 - GENERALIDADES. .................................................................................163 02 - MORATRIA. ..........................................................................................163 03 - DEPSITO DO MONTANTE INTEGRAL...............................................166 04 - RECLAMAES E RECURSOS. ............................................................168 05 - LIMINAR EM MANDADO DE SEGURANA. LIMINAR OU TUTELA

ANTECIPADA EM OUTRAS AES. .............................................................169 06 O PARCELAMENTO. ..............................................................................170 07 - A Suspenso da exigibilidade diante das obrigaes tributrias acessrias. ......................................................................................................171 CAPTULO N 12 - CRDITO TRIBUTRIO: EXTINO. ............................172 01 - GENERALIDADES. FORMAS DE EXTINO. .....................................172 02 - PAGAMENTO...........................................................................................173 03 - PAGAMENTO INDEVIDO. RESTITUIO. ..........................................175 04 - COMPENSAO. ....................................................................................193 05 - TRANSAO. ..........................................................................................194 06 - REMISSO. .............................................................................................194 07 - CONVERSO DO DEPSITO EM RENDA. ..........................................195 08 - PAGAMENTO ANTECIPADO E HOMOLOGAO DO LANAMENTO. ..........................................................................................................................195 09 - CONSIGNAO EM PAGAMENTO. ......................................................195Professor: Leonardo Buissa Freitas 3

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10 - DECISO ADMINISTRATIVA. DECISO JUDICIAL. .........................196 11 - DECADNCIA. ........................................................................................197 12 - PRESCRIO. .........................................................................................204 13 DAO EM PAGAMENTO. ....................................................................205 CAPTULO N 13 - CRDITO TRIBUTRIO: EXCLUSO .............................206 01 - GENERALIDADES. CONCEITO.............................................................206 02 - ISENO. ................................................................................................206 03 - ANISTIA. .................................................................................................209 CAPTULO N 14 - CRDITO TRIBUTRIO. GARANTIAS E PRIVILGIOS. ..............................................................................................................................210 01 - GARANTIA/PRIVILGIO. ......................................................................210 02 - DISPOSIES GERAIS. GARANTIAS. PRIVILGIO. PRESUNO DE FRAUDE. ..........................................................................................................211 03 - PREFERNCIAS. .....................................................................................213 CAPTULO N 15 - A ADMINISTRAO TRIBUTRIA .................................218 01 - A ADMINISTRAO TRIBUTRIA. ......................................................218 02 - FISCALIZAO. .....................................................................................219 03 - DVIDA ATIVA. .......................................................................................221 4- CERTIDES NEGATIVAS. ........................................................................221

Professor: Leonardo Buissa Freitas

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CAPTULO N 01 - O DIREITO TRIBUTRIO1 - O PODER DE TRIBUTAR. Tal poder advm diretamente do exerccio da soberania estatal. Tal atividade , pois, tpica do Estado, assim como a diplomacia, a segurana, a justia, etc. No Estado Democrtico de Direito h de existir o tributo consentido. No pode o administrador resolver tributar e, de um dia para o outro, criar ou majorar tributo, sem que tal deliberao passe antes pelo crivo popular que, nas democracias representativas, se expressa atravs do Parlamento. Assim, para que exista um tributo mister a aprovao do povo, atravs de seus representantes no Parlamento. Tal concepo advm da Magna Carta de 1215, onde o rei Joo Sem Terra pedia autorizao burguesia para lanar impostos. No h de se tolerar, pois, a tributao desptica, aquela que advm de um exerccio de fora pelo poder governamental (ex.: derrama). Na verdade, como se observar em ponto ulterior, a veiculao de tributos por Medid