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Apostila Preços Trader

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Page 1: Apostila Preços Trader

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FORMAÇÃO DE PREÇOS E CUSTOS

Page 2: Apostila Preços Trader

Todos os direitos reservados à Associação Brasileira de Consultoria e

Assessoria em Comércio Exterior.

Formação em International Trader. ABRACOMEX

Presidente da ABRACOMEX:

Marcus Vinicius F. Tatagiba.

Coordenador Acadêmico:

José Manuel Meireles de Souza

Formação de Preços e Custos

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Formação de preços e custos

Sistemática de Comércio Exterior

/ imagem opcional/

Instrutor: Marco Antonio da Silva

Bacharel em Comércio Exterior; Diretor de Negócios da Comex Online Assessoria; Professor Universitário; Consultor da Thomson Reuters; Professor da Ass. Bras. de Assessoria em Com. Exterior – ABRACOMEX; Autor de diversos artigos e palestrante em eventos de comércio exterior; De 2010 a 2012 escreveu mais de 25 cursos de comércio exterior e 

logística para diversas instituições de ensino em São Paulo.www.comexonline.com.brmarco silva@comexonline com [email protected]

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PROGRAMA

•Noções sobre câmbio: Modalidades de pagamento

•Tributos incidentes na exportação e na importação

•Fato gerador do imposto

•Incidência de impostos

•Base de cálculo de impostos

•Alíquotas de impostos

•Cálculo de impostos•Cálculo de impostos

•Recolhimento de impostos

•Benefícios Fiscais: Redução de alíquota e base de cálculo, suspensão e isenção

•ICMS: Convênio 52 e Portaria SRF 04

O EFEITO ICEBERGFATORES LIGADOS À CONJUNTURA POLÍTICA E DE COMÉRCIO EXTERIOR

PROTECIONISMO

BUROCRACIA

INCENTIVOS

FINANCIAMENTOSBUROCRACIA

CÂMBIOTRANSPORTE

ACORDOS

MARCAS

COMUNICAÇÃO

INFORMAÇÃO

LOGÍSTICA

PESQUISA

PRODUTIVIDADE

ESTRUTURA DE EXPORTAÇÃOFATORES LIGADOS À

CAPACIDADE EMPRESARIAL

PERFIL DO EXECUTIVO

ESPECIF. TÉCNICAS

COMPRAS

ESTRUTURA DE EXPORTAÇÃO

INTEGRAÇÃO GERENCIAL

ASPECTOS TRIBUTÁRIOS

ASPECTOS FINANCEIROS

Gestão Empresarial

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Desafio NÃO competir entre si mas entre as cadeias logísticas e participar de outros mercados.

Objetivo CRIAR uma rede altamente competitiva e eficiente.

Sucesso INTEGRAÇÂO dos componentes da cadeia.

DATDAP DAP DAP

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Simulador do Tratamento Tributário e Administrativo

Ferramenta de facilitação comercial que objetiva proporcionar maiortransparência e previsibilidade às operações de importação parausuários em qualquer parte do mundo, de maneira simples, fácil eimediata;

Permite aos operadores de comercio exterior estimar o valor dostributos incidentes sobre a importação de uma determinadamercadoria, assim como o tratamento administrativo a que ela estariamercadoria, assim como o tratamento administrativo a que ela estariasujeita;

Disponível no sítio da Receita Federal do Brasil, no endereço:http://www.receita.fazenda.gov.br/

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MODALIDADES DE PAGAMENTO:

• Pagamento Antecipado (Advanced Payment);

• Remessa sem saque (Remmitance);

• Cobrança Documentária (Collection);

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Seguro de Crédito a Exportação

O d édit à t ã t t õO seguro de crédito à exportação garante as exportaçõesbrasileiras contra riscos comerciais, políticos eextraordinários que possam comprometer as operações deexportação.

• Inadimplência;• Concordata;• Falência do importador;• Moratória decretada pelo país importador;Moratória decretada pelo país importador;• Guerra, revoluções e motins;•Catástrofes que impeçam o cumprimento do compromissode exportação.

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Seguro de Crédito à Exportação

C i d i d i d b il i ãCriado para indenizar os exportadores brasileiros que nãoreceberem os créditos concedidos ao cliente no exterior, seja pormotivo comercial (não pagamento), seja político (moratórias,guerras, revoluções, entre outros).

A Seguradora Brasileira de Crédito à Exportação (SBCE) foi aprimeira operadora nesta modalidade de seguro. Hoje outrasseguradoras de crédito já operam no mercado brasileiro.

A seguir uma atividade.

Atividade | No Purchase Order a seguir, considere que você vai importar e esta será a primeira negociação com este fornecedor que exige 100% in advance. Que sugestão daria para que o risco não fique todo com você?

Marcas: MAQUINAS COMEX LTDA. – Milão – Brasil - GUA – BULTOS N. 1/5Cenário 01 S. Paulo | Cenário 02 Rio de Janeiro | Cenário 03 Sergipe

1 x 40’ Peso bruto Kg. 18.725 – Peso liquido Kg. 18.119MAQUINAS PARA LIMPEZA SELEÇAO OU PENEIRAÇAO DEGRAOS – NCM 8437.1000________________________________________________________ Valor Euro01 Separador de grãos 39.790,00p g ,

Partes e peças de reposiçao para Separador de Graõs 1.300,721 Separador de milho 12.230,00

Partes e peças de reposiçao para Separador de Milho 48,0301 Aparelho para Limpesa de Grãos 11.430,0001 Separador de Cereais 5.429,00

Partes e peças de Separador de Cereais 393,8001 Equipamento para aspiração de milho 11.148,00

Partes e peças de reposiçao equipamento de aspiração de milho 32,00=========81.801,55

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FORMAÇÃO DE PREÇO PARA EXPORTAÇÃO

O preço de exportação pode ser determinado a partir dos preçospraticados no mercado interno, adaptando‐se o preço para a práticapraticados no mercado interno, adaptando se o preço para a práticadas vendas internacionais

A lógica é que o preço praticado no mercado interno já embute oscustos fixos, variáveis, margens de lucro, etc..

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Esta “adaptação” ou cálculo do preço equivalente é útil pois os preços de mercadointerno já são praticados e o cálculo é simples.interno já são praticados e o cálculo é simples.

Consiste em retirar do preço de mercado interno os impostos e tributos que nãoserão recolhidos na venda de exportação e também em acrescentar ao saldo, osvalores das despesas específicas da operação de exportação, conforme oINCOTERM negociado.

Assim:

Preço de Mercado Interno – Impostos, Encargos e Tributos não recolhidos +Despesas próprias do processo de exportação = Preço de Exportação emMoeda Nacional

Preço de Exportação em Moeda Nacional/Taxa de compra do dólarcomercial estimada = Preço Calculado de Exportação

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Uma vez calculado o preço ideal, devemos efetuar pesquisas para apurar os preços vigentes no mercado no qual queremos atuar.

Deve‐se levar em consideração os preços de mercado e a estratégia da 

empresa com relação aos preços – política de descontos, pagamento de comissões, etc..

Lembre‐se que a variável preço é composta com outras variáveis, como o prazo de pagamento, por exemplo.

18 9.000,003 00 1 500 00

PREÇO EXW – Ex Works

3,00 1.500,000,65 325,00

0 0,0012 6.000,00

2.500,002.500,001 500 001.500,001.000,001.000,00

24.675,00

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7.500,003.000,00

10.500,0035.175,00

6.207,34

R$ 41 382 35R$ 41.382,35

US$ 20.691,17

1. EXWPreço no mercado interno, inclusive IPI.

(-) IPI.(-) ICMS.(-) COFINS.(-) PIS.(-) Lucro de mercado interno.(-) Embalagem, no mercado interno.(-) Comissão do vendedor, no mercado interno.(-) Despesas de propaganda, no mercado interno.( ) D d di t ib i ã d i t(-) Despesas de distribuição, no mercado interno.

Subtotal do preço ( em R$)(+) Acréscimo do Exw(+) Lucro desejado na exportação ( x% sobre o preço de fábrica)

. Total do preço de fábrica ( EXW)

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2. FAS. Preço base EXW(+) Aluguel do container( ) g(+) Transporte e seguro do container até o costado do navio(+) Carga, descarga e estadia do container

. Total do preço FAS, em moeda nacionalEm moeda estrangeira = Total FAS em R$/taxa da moeda

3. FOB. Preço base FAS( ) C i á i(+) Capatazia e taxas portuárias

. Preço FOB, em moeda nacionalEm moeda estrangeira = Preço FOB em R$/taxa da moeda estrangeira

4. CIFP b FOB. Preço base FOB(+) Seguro do Transporte Internacional(+) Transporte Internacional

. Total do Preço CIF, em moeda nacionalEm moeda estrangeira = Preço CIF/taxa da moeda estrangeira

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Questão para debate:

Embora exportações brasileiras seja em sua maioria desonerada e ainda o governodesenvolva políticas de competitividade de produtos brasileiros no exterior, comoestratégia de política de comércio exterior, as exportações também apresentamdesvantagens.

Que desvantagens são essas?

No seu entendimento PME pode levar alguma vantagem para desenvolver negóciosde exportação em relação a grandes empresas? Por quê?

Atividade | Calcule o preço de exportação para as modalidades de negociações indicadas a seguir:

PRODUTO CADEIRA ODONTOLÓGICAPRODUTO CADEIRA ODONTOLÓGICA

QUANTIDADE 500,00 500,00 500,00 500,00

PREÇO UNITÁRIO NO M. INTERNO R$ 6.000,00 6.000,00 6.000,00 6.000,00

PREÇO DE VENDA NO M. INTERNO R$ 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00 3.000.000,00

E.X.W. F.A.S. FOB CIF

IPI - 16%

ICMS - 18%

COFINS - 3%

PIS - 0,65%

PROPAGANDA EXTERNO - 1%

EMBALAGEM M. INTERNO - 500,00

COMISSÃO VENDEDOR M. INTERNO - 5%

PROPAGANDA M. INTERNO - 0,5%

DISTRIBUIÇÃO M. INTERNO - 0,5%

LUCRO M. INTERNO - 30%

FRETE INTERNO ATÉ O PORTO R$ 1.800,00

DESEMBARAÇO ADUANEIRO NA EXPORTAÇÃO 1 SALÁRIO MÍNIMO

TAXA DE SDA R$ 364,00

EMBALAGEM DE EXPORTAÇÃO - R$ 750,00

CAPATAZIA E TAXAS PORTUÁRIAS - R$ 950,00

CARGA, DESCARGA E ESTADIA DO CONTAINER - R$ 350,00

SEGURO DO TRANSPORTE INTERNACIONAL 0,2% DO CUSTO E FRETE

FRETE INTERNACIONAL - US$ 2300,00

TOTAL GASTOS

SUBTOTAL DO PREÇO

LUCRO DESEJADO EXPORTAÇÃO - 20%

TOTAL PREÇO DE FÁBRICA R$

TOTAL MOEDA ESTRANGEIRA - TAXA USD 1,60

PREÇO/UNIDADE MOEDA ESTRANGEIRA

PREÇO/UNIDADE R$

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MUITO IMPORTANTE NO PROCESSO DE VENDAS

Resultados

MUITO IMPORTANTE NO PROCESSO DE VENDAS

Estudo das perspectivas de venda;

A maneira de se obter melhores resultados.

Reduz os riscos e erros;

Permite a empresa conhecer a motivação dos consumidores;

Permite a empresa identificar o preço razoável de venda.

Avaliar bem os critérios de escolha de mercados:

Atratividade;

Aceitabilidade do produto;

Público alvo;

Cultura;

Tratamento administrativoTratamento administrativo.

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Capacidade técnica para desenvolver bem um processo:

Buscar eficiência com foco na redução de custo;

Pronto atendimento;

Agregar valor ao produto.

O valor agregado é ??????????

P d dProcesso de venda:

Vender bem os produtos;

Avaliar os riscos;

Pontuar o custo x benefício;

Parcerias estratégicas.

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A EMPRESA COMPETITIVAA EMPRESA COMPETITIVA

É capaz de:

ProduzirComercializar

Produtos superiores ao da concorrência em Preço e Qualidade !

Composição de Preços de Exportação

Importância de definir corretamente os preços de exportação – Estratégia de Preços

Formação da “política de exportação” da empresa – preço, produtos, pedidomínimo, INCOTERM, descontos, prazos para entrega/embarque, exclusividade,envio de amostras, catálogos promocionais, comissões de agente comercial, trocase logística reversa, etc...

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A áli d C t I ti F ã dAnálise dos Custos e Incentivos para Formação de Preço na Importação

Grupos de Custos:p

• Ligados à Mercadoria

• Ligados ao Transporte e Atividades Logísticas

• Ligados à Tributos, Taxas e Encargos

• Ligados às Despesas Financeiras e Bancárias

• Ligados a Prestadores de Serviços

• Ligados a Despesas Diversas

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Formação de Preços de Custos 18

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Imposto de Importação II:p p ç

• Fato gerador

• Incidência

Pergunta: Havendo fato gerador sempre haverá incidência do impostos?

Em que situação?

• Base de cálculo

• Alíquota

• Recolhimento

IPI

• Fato gerador

• Incidência

• Base de cálculo

• Alíquota

• Recolhimento

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Formação de Preços de Custos 19

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PIS / PASEP NA IMPORTAÇÃO

F t d• Fato gerador

• Incidência

• Base de cálculo

• Alíquota

• Recolhimento

COFINS NA IMPORTAÇÃOÇ

• Fato gerador

• Incidência

• Base de cálculo

• Alíquota

• Recolhimento

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Formação de Preços de Custos 20

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Exemplo de Cálculo:Valor aduaneiro = CIF ( + Capatazias )

Considerando o valor aduaneiro = R$ 67.772,92I.I. = VA x Alíquota do I.I. (20% para este material) = R$ 67.772,92 x 20% = R$ 13.554,58I P I = (VA + I I ) x Alíquota do I P I (0% para este material) = (R$ 67 772 92 + R$ 13 554 58) x 0% = R$ 0 00I.P.I. (VA + I.I.) x Alíquota do I.P.I. (0% para este material) (R$ 67.772,92 + R$ 13.554,58) x 0% R$ 0,00

= 1,65% x ( R$ 67.772,92 x 1,392192434) = R$ 1.556,82

= 7,60% x ( R$ 67.772,92 x 1,392192434) = R$ 7.170,82

onde,

VA = Valor Aduaneiroa = alíquota do Imposto de Importação (II)b = alíquota do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI)c = alíquota da Contribuição para o PIS/Pasep-Importaçãod = alíquota da Cofins-Importaçãod alíquota da Cofins Importaçãoe = alíquota do ICMS

X = 1 + 0,18 x [0,2 + 0 x (1 + 0,20)] / (1 - 0,0165 – 0,076) x (1 - 0,18) = 1,392192434ICMS = Base de Cálculo x 18%

Onde: Base de Cálculo = ( VA + I.I. + I.P.I. + PIS + Cofins + Tx Siscomex) / 0,82

ICMS = [(R$ 67.772,92+R$ 13.554,58+R$ 0,00+R$ 1.556,82+R$ 7.170,82+R$40,00)/0,82] x 18% = R$ 19.776,98

ICMS NA IMPORTAÇÃOÇ

• Fato gerador

• Incidência

• Base de cálculo

• Alíquota

• Recolhimento

Base de Cálculo =( VA+I I +I P I +PIS+Cofins+Tx Siscomex) / 0 82• Base de Cálculo =( VA+I.I.+I.P.I.+PIS+Cofins+Tx Siscomex) / 0,82

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Calculo os impostos na importação conforme dados abaixo:

Produto: Tags (lacres de roupas)Valor unitário: USD 0,0207Quantidade: 170 mil peçasFrete internacional: USD 2.351,93Seguro: taxa 0,2% (sobre o valor da carga + frete internacional + 10%)

Alíquotas:

II 18%IPI 15%PIS 1,65%COFINS 7,60%ICMS 18%

ICMS NA IMPORTAÇÃO: Benefícios

• RESOLUÇÃO SF Nº 4, DE 16 DE JANEIRO DE 199

• ANEXO I

• MÁQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS INDUSTRIAIS COM ALÍQUOTA DE 12%

• ANEXO II

• MÁQUINAS E IMPLEMENTOS AGRÍCOLAS COM ALÍQUOTA DE 12%

Item Discriminação NBM/SH

1 Comportas de represas 7308.90.90

2 Silos sem dispositivos de ventilação ou 

aquecimento incorporados, mesmo que 

possuam tubulações que permitam a injeção p ç q p j ç

de ar para ventilação ou aquecimento 7309.00.10

3 Outros reservatórios, tonéis, cubas e 

recipientes semelhantes para quaisquer 

matérias (exceto gases comprimidos ou

liqüefeitos), de ferro fundido, ferro 

ou aço de capacidade superior a 300 litros 

sem dispositivos mecânicos ou térmicos, mesmo

com revestimento interior ou calorífico 7309.00.90

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Retomando o exercício anterior, calcule o ICMS com o benefício da Portaria SRF 04:da Portaria SRF 04:

Produto: Tags (lacres de roupas)Valor unitário: USD 0,0207Quantidade: 170 mil peçasFrete internacional: USD 2.351,93Seguro: taxa 0,2% (sobre o valor da carga + frete internacional + 10%)

ICMS NA IMPORTAÇÃO: Benefícios

• CONVÊNIO ICMS 52/91

• Concede redução da base de cálculo nas operações com equipamentos industriais e implementos agrícolas (26,67%).

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Formação de Preços de Custos 23

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Retomando o exercício anterior, calcule o ICMS com o benefício da Portaria SRF 04 e Convênio ICMS nº 12:da Portaria SRF 04 e Convênio ICMS n 12:

Produto: Tags (lacres de roupas)Valor unitário: USD 0,0207Quantidade: 170 mil peçasFrete internacional: USD 2.351,93Seguro: taxa 0,2% (sobre o valor da carga + frete internacional + 10%)

OUTRAS DESPESAS NA IMPORTAÇÃOÇ

• AFRMM – Adicional de frete para Renovação da Marinha Mercante

• DEMURRAGE – Estadia de container

• Armazenagem

• Capatazia

• Outras despesas

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Formação de Preços de Custos 24

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Atividade | Calcule os impostos na importação e demais despesas incidentes,segundo os dados abaixo:

Produto: Partes e peças de implemento agrícolaValor: USD 28.915,00Frete Internacional Aéreo: USD 2.322,00Imposto de Importação: 8%IPI: 5%PIS: 1,65%COFINS: 7,60%ICMS: 18% (Estado de São Paulo)Seguro: 0,2% do valor do custo e freteArmazenagem aéreaComissão do Despachante: 2% sobre o CIF com mínimo de R$ 545 00 e máximo de R$ 1 800 00Comissão do Despachante: 2% sobre o CIF com mínimo de R$ 545,00 e máximo de R$ 1.800,00Frete interno para entrega da carga no importador: R$ 870,00Data da chegada no aeroporto de Guarulhos: 10/04/2011Data da liberação: 13/04/2011Cotação do dólar: R$ 1,60Taxas aeroportuárias: USD 125,00Taxa do SISCOMEX R$ 40,00AFRMM 25% do frete

Anti Dumping – www.mdic.gov.br

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25

Importação – Ex Tarifário

Alteração da alíquota do II para 2%Alteração da alíquota do II para 2%

Responsabilidade da CAMEX

Publicado e incluído na TEC

Ex Tarifário – Consulta Pública

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Formação de Preços de Custos 26

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Fechamento dos Conceitos:

•Formas de Pagamentos | RMCCI | Avaliar os riscos•Formação de Preço na Exportação: INCOTERMS | Responsabilidades•Custos na Importação | Impostos em cascata | Demais despesas•Direito Anti Dumping | consulta em www.mdic.gov.br•EX Tarifário | Alteração da alíquota do II | Exame de similaridade | CAMAX

Obrigado pela participação!Contatos: Site: www.abracomex.org

Portal de ensino: http://abracomex.online.org/

E-mail: [email protected]

Telefones: • 4062-0660 Ramal:0405 / (11) 2171-1528 / (27) 3345-7349

Skype: abracomex

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Formação de Preços de Custos 27