apostila direito tributrio

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OAB VII EXAME DIREITO TRIBUTRIO JOSIANE MINARD

SUMRIO 1. CONCEITO DE TRIBUTO .................................................................................................... 03 2. COMPETNCIA TRIBUTRIA ............................................................................................ 04 2.1. Caractersticas da Competncia Tributria.................................................................. 04 2.2. Exerccio da Competncia Tributria ............................................................................ 08 2.3 Limites ao Exerccio da Competncia ........................................................................... 09 3. PRINCPIOS DE DIREITO TRIBUTRIO ............................................................................ 09 3.1 . Princpio da Legalidade ........................................................................................ 09 3.2. Princpio da Isonomia ........................................................................................... 11 3.3. Princpio da Irretroatividade ................................................................................. 11 3.4. Princpio da Anterioridade .................................................................................... 12 3.5. Princpio do no-confisco .................................................................................... 13 3.6. Princpio da Liberdade de Trfego ....................................................................... 14 3.7. Princpio da uniformidade Geogrfica .................................................................. 14 3.8. Princpio da Capacidade Contributiva ................................................................... 15 3.9. Princpio da Proibio das Isenes Heternomas .............................................. 15 4. IMUNIDADES ..................................................................................................................... 16 4.1 Imunidades Genricas ..................................................................................................... 16 4.1.1 Imunidades Recprocas ............................................................................................. 17 4.1.2 Imunidades dos Templos de Qualquer Culto .............................................................. 18 4.1.3 Imunidade Subjetiva (art. 150, vi, c CF) .................................................................... 18 4.1.4 Imunidade Objetiva (art. 150, vi, d CF) ..................................................................... 19 5. LEGISLAO TRIBUTRIA ............................................................................................... 20 6. INTERPRETAO E INTEGRAO DA LEGISLAO TRIBUTRIA ................................................................................................................................................. 22 7. OBRIGAO TRIBUTRIA ................................................................................................. 23 8. RESPONSABILIDADE TRIBUTRIA .................................................................................. 25 8.1. Responsvel por Substituio .......................................................................................... 25 8.2. Substituio para trs ....................................................................................................... 26 8.3. Substituio para Frente .................................................................................................. 26 8.4. Responsabilidade Por Sucesso ...................................................................................... 27 8.5. Responsabilidade do Art. 131 CTN ................................................................................... 29 8.6. Responsabilidade do Art. 132 do CTN ............................................................................ 30 8.7. Responsabilidade do Art. 133 do CTN ............................................................................ 31 8.8. Responsabilidade de Terceiros ...................................................................................... 33 8.8.1. Responsabilidade do Art. 134 do CTN ......................................................................... 33 8.8.2. Responsabilidade do Art. 135 do CTN ........................................................................ 35 8.9. Responsabilidade Por Infraes Art. 136 e 137 CTN ..................................................... 35 8.10. Denncia Espontnea Art. 138 CTN ............................................................................ 37

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OAB VII EXAME DIREITO TRIBUTRIO JOSIANE MINARD

9. CRDITO TRIBUTRIO ....................................................................................................... 38 9.1. Lanamento de Ofcio ........................................................................................................ 39 9.2. Lanamento por declarao .............................................................................................. 39 9.3. Lanamento por homologao .......................................................................................... 39 9.4. Retificao e reviso de lanamento ................................................................................. 40 9.5. Prazo para Constituir o Crdito Tributrio ........................................................................ 41 10. SUSPENSO DA EXIGIBILIDADE DO CRDITO TRIBUTRIO ART. 151 DO CTN ................................................................................................................................................ 43 11. EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO ART. 156 DO CTN ......................................... 46 12. EXCLUSO DO CRDITO TRIBUTRIO ART. 175 DO CTN ................................. 50

13 ESPCIES TRIBUTRIAS ................................................................................................ 54 13.1 Emprstimo Compulsrio .......................................................................................... 54 13.2. Contribuio de Melhoria ........................................................................................... 55 13.3 Taxas ......................................................................................................................... 55 13.4. Contribuies ............................................................................................................. 57 13.4.1 Contribuies Sociais art. 149 e art. 195 da CF ...................................................... 57 13.4.2 Contribuies de interveno no domnio econmico (CIDEs) .................................. 59 13.4.3 Contribuies de interesse de categoria profissional ou econmica ......................... 59 13.5 Contribuies para Custeio do Servio da Iluminao Pblica .................................................................................................................................. 59 14. IMPOSTOS MUNICIPAIS .................................................................................................. 60 14.1. Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana- IPTU .................................... 60 14.2 Imposto sobre Transmisso inter vivos de Bens Imveis e direitos a eles relativos ITBI ................................................................................................................................................... 61 14.3 Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza ISS .................................................. 63 15. IMPOSTOS ESTADUAIS ................................................................................................... 64 15.1 Imposto sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS................................................................................................................................. 64 15.2 Imposto Sobre a Propriedade de Veculos Automotores IPVA .................................. 68 15.3 Imposto sobre Transmisso Causa Mortis e Doao de Quaisquer Bens ou Direitos ITCMD ...................................................................................................................................... 69 16. IMPOSTOS FEDERAIS ........................................................................................................................................................................... 69 16.1 Imposto sobre Importao de Produtos Estrangeiros II, Imposto sobre Exportao de Produtos Nacionais IE , Imposto sobre Operaes de Crdito, Cmbio e Seguros IOF .............................................................................................................................................. 69 16.2 Imposto sobre Produtos Industrializados- IPI .............................................................. 69 16.3 Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza IR ..................................... 70 16.4 Imposto sobre Propriedade Territorial Rural ITR ....................................................... 73

(COSIP)

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16.5 Imposto sobre Grandes Fortunas IGF ...................................................................... 73 16.6 Imposto Extraordinrio Guerra (IEG) ........................................................................... 74 16.7. Imposto Residual ...................................................................................................... 74

1. CONCEITO DE TRIBUTO Tributo: Art. 3 CTN - Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilcito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Tributo NO constitui sano de ato ilcito: Ningum paga o tributo por ter desrespeitado uma lei, tributo no castigo. Ao contrrio paga-se o tributo por incorrer em uma situao prevista em lei como hipt