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AnaliseFacil.xls (Versão 2, de junho de 2010) Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis. Por Adriano Leal Bruni ([email protected]) Clique sobre sua opção: Análise Comparada Gráficos Dashboard Fórmulas Empresas Base de dados Este aplicativo encontra-se disponível para download no site: www.MinhasAulas.com.br

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AnaliseFacil.xls (Versão 2, de junho de 2010)

Aplicativo para análise didática de demonstrações contábeis.

Por Adriano Leal Bruni ([email protected])

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AnáliseFacil.xls - Aplicativo para análise de balanços - Por Adriano Leal Bruni (www.MinhasAulas.com.br)

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BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5.Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00 .Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00 .Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00 .Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00 Subtotal AC 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00 .Realizáveis a LP 2,848.00 2,280.00 1,508.00 13,854.00 32,109.00 .Investimento 729,925.00 807,571.00 953,628.00 882,950.00 1,158,824.00 .Imobilizado 81,420.00 101,394.00 120,311.00 131,192.00 134,227.00 .Intangível - 58.00 61.00 65.00 65.00 Subtotal ANC 814,193.00 911,303.00 1,075,508.00 1,028,061.00 1,325,225.00 Total do Ativo 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00

.Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00 .Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00 .Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00 .Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00 Subtotal PC 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00 Subtotal PNC 131,076.00 134,970.00 108,574.00 33,727.00 48,051.00 Patrimônio líquido 893,378.00 1,071,828.00 1,269,100.00 1,373,612.00 1,539,941.00 Total do Passivo e PL 1,129,597.00 1,334,416.00 1,531,197.00 1,567,019.00 1,739,375.00

DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Receita Bruta 510,092.00 551,346.00 665,525.00 959,576.00 882,041.00 (-) Deduções (110,941.00) (121,272.00) (105,085.00) (150,107.00) (130,185.00)Receita Líquida 399,151.00 430,074.00 560,440.00 809,469.00 751,856.00 (-) CMV (276,061.00) (298,675.00) (378,649.00) (546,713.00) (542,205.00)Lucro Bruto 123,090.00 131,399.00 181,791.00 262,756.00 209,651.00 (-) Desp operacionais (138,521.00) (66,394.00) (66,246.00) (81,940.00) (71,520.00)LAJIR (15,431.00) 65,005.00 115,545.00 180,816.00 138,131.00 (-) Desp financeiras 134,815.00 188,394.00 135,656.00 65,595.00 99,007.00 LAIR 119,384.00 253,399.00 251,201.00 246,411.00 237,138.00 (-) IR (36,889.00) (53,507.00) (66,062.00) (79,987.00) (29,313.00)LL 82,495.00 199,892.00 185,139.00 166,424.00 207,825.00

AV do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5.Disponibilidades 8.4 12.5 6.8 0.4 1.5.Clientes 12.1 11.1 13.0 24.0 13.7.Estoques 4.6 4.6 5.4 7.8 5.7.Outros AC 2.9 3.5 4.6 2.1 3.0Subtotal AC 27.9 31.7 29.8 34.4 23.8.Realizáveis a LP 0.3 0.2 0.1 0.9 1.8.Investimento 64.6 60.5 62.3 56.3 66.6.Imobilizado 7.2 7.6 7.9 8.4 7.7.Intangível 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0Subtotal ANC 72.1 68.3 70.2 65.6 76.2Total do Ativo 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

0.0 0.0 0.0 0.0 0.0.Empréstimos CP 0.0 0.0 0.0 0.0 0.0.Fornecedores 3.3 1.9 3.0 3.0 3.3.Impostos CP 3.0 3.0 3.3 3.2 0.8.Outros PC 3.0 4.6 3.8 3.9 4.6Subtotal PC 9.3 9.6 10.0 10.2 8.7Subtotal PNC 11.6 10.1 7.1 2.2 2.8Patrimônio líquido 79.1 80.3 82.9 87.7 88.5Total do Passivo e PL 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0

AV da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Receita Bruta 127.8 128.2 118.8 118.5 117.3(-) Deduções -27.8 -28.2 -18.8 -18.5 -17.3Receita Líquida 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0(-) CMV -69.2 -69.4 -67.6 -67.5 -72.1Lucro Bruto 30.8 30.6 32.4 32.5 27.9(-) Desp operacionais -34.7 -15.4 -11.8 -10.1 -9.5LAJIR -3.9 15.1 20.6 22.3 18.4(-) Desp financeiras 33.8 43.8 24.2 8.1 13.2LAIR 29.9 58.9 44.8 30.4 31.5(-) IR -9.2 -12.4 -11.8 -9.9 -3.9LL 20.7 46.5 33.0 20.6 27.6

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AH do BP - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5.Disponibilidades 100.0 175.7 109.2 7.4 27.3.Clientes 100.0 108.8 146.1 275.6 174.5.Estoques 100.0 119.2 159.1 236.4 190.4.Outros AC 100.0 143.0 217.8 103.8 159.3Subtotal AC 100.0 134.1 144.5 170.9 131.3.Realizáveis a LP 100.0 80.1 52.9 486.4 1127.4.Investimento 100.0 110.6 130.6 121.0 158.8.Imobilizado 100.0 124.5 147.8 161.1 164.9.IntangívelSubtotal ANC 100.0 111.9 132.1 126.3 162.8Total do Ativo 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0

.Empréstimos CP 100.0 118.4 136.7 187.8 159.2

.Fornecedores 100.0 69.9 122.3 126.5 154.6

.Impostos CP 100.0 119.8 148.2 151.0 42.6

.Outros PC 100.0 178.9 169.7 180.2 232.0Subtotal PC 100.0 121.4 146.0 151.9 144.0Subtotal PNC 100.0 103.0 82.8 25.7 36.7Patrimônio líquido 100.0 120.0 142.1 153.8 172.4Total do Passivo e PL 100.0 118.1 135.6 138.7 154.0

AH da DRE - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Receita Bruta 100.0 108.1 130.5 188.1 172.9(-) Deduções 100.0 109.3 94.7 135.3 117.3Receita Líquida 100.0 107.7 140.4 202.8 188.4(-) CMV 100.0 108.2 137.2 198.0 196.4Lucro Bruto 100.0 106.8 147.7 213.5 170.3(-) Desp operacionais 100.0 47.9 47.8 59.2 51.6LAJIR 100.0 -421.3 -748.8 -1171.8 -895.2(-) Desp financeiras 100.0 139.7 100.6 48.7 73.4LAIR 100.0 212.3 210.4 206.4 198.6(-) IR 100.0 145.0 179.1 216.8 79.5LL 100.0 242.3 224.4 201.7 251.9

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INDICADORES CONTÁBEIS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

INDICADORES DE LIQUIDEZ Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Liquidez geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24Liquidez corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74Liquidez seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08Liquidez imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17

INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81

INDICADORES DE LUCRATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64Margem de Ebitda (em %)

INDICADORES DE ATIVIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Compras estimadas (em $ mil) 308,613.00 399,332.00 586,810.00 518,353.00 Giro anual dos ativos (ativo médio) 0.35 0.39 0.52 0.45 (ativo do ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43Giro anual dos estoques 5.26 5.25 5.33 4.90Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 69.43 69.52 68.44 74.48Giro anual de clientes 3.02 3.22 2.82 2.45Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 120.87 113.22 129.66 149.02Giro anual de fornecedores 9.77 11.18 12.69 9.92Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 37.36 32.65 28.76 36.79Posicionamento relativo 3.24 3.47 4.51 4.05Giro anual de obrigações fiscais 3.28 2.33 2.98 4.00Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 111.21 156.48 122.31 91.24Ciclo operacional (em dias) 190.30 182.74 198.10 223.49Ciclo financeiro (em dias) 152.94 150.09 169.34 186.70Ciclo econômico (em dias) 69.43 69.52 68.44 74.48

INDICADORES DE RENTABILIDADE Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5ROI em % a. a. (ativo médio) 16.22 12.92 10.74 12.57 (ativo do ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95ROE em % a. a. (PL médio) 20.34 15.82 12.59 14.27 (PL do ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50

DINÂMICOS - Riacho Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5ATIVO CIRCULANTE 315,404.00 423,113.00 455,689.00 538,958.00 414,150.00 ACO 188,237.00 210,231.00 281,703.00 498,420.00 336,767.00 .Clientes 136,393.00 148,449.00 199,238.00 375,858.00 238,057.00 .Estoques 51,844.00 61,782.00 82,465.00 122,562.00 98,710.00 ACF 127,167.00 212,882.00 173,986.00 40,538.00 77,383.00 .Disponibilidades 94,870.00 166,708.00 103,644.00 7,019.00 25,922.00 .Outros AC 32,297.00 46,174.00 70,342.00 33,519.00 51,461.00 PASSIVO CIRCULANTE 105,143.00 127,618.00 153,523.00 159,680.00 151,383.00 PCO 70,808.00 66,268.00 95,286.00 97,792.00 71,802.00 .Fornecedores 37,179.00 25,995.00 45,454.00 47,027.00 57,480.00 .Impostos CP 33,629.00 40,273.00 49,832.00 50,765.00 14,322.00 PCF 34,335.00 61,350.00 58,237.00 61,888.00 79,581.00 .Empréstimos CP 98.00 116.00 134.00 184.00 156.00 .Outros PC 34,237.00 61,234.00 58,103.00 61,704.00 79,425.00 CDG (AC - PC) 210,261.00 295,495.00 302,166.00 379,278.00 262,767.00 IOG (ACO - PCO) 117,429.00 143,963.00 186,417.00 400,628.00 264,965.00 ST (ACF - PCF) 92,832.00 151,532.00 115,749.00 (21,350.00) (2,198.00)

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Índice 45 - Liquidez geral

Anos 1 2 3 4 5 6 7Empresas

21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

Média Quartil 1 Mediana Quartil 3

Índice 48 - Liquidez imediata

Anos 1 2 3 4 5 6 7Empresas

21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

Média Quartil 1 Mediana Quartil 3

Índice 48 - Liquidez imediata

Anos 1 2 3 4 5 6 7Empresas

21 Lis Black #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 22 Mundex #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 23 Mariana #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 24 Dener #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 25 Riacho #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 26 Europ PontoCom #DIV/0! #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 27 Oliveira #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 28 Européias #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 29 Multimarcas #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? 30 Dois Irmãos #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO? #MACRO?

Média Quartil 1 Mediana Quartil 3

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Dashboard - Quadro sintético de indicadores

Pinguim

Column C Column D Column E Column F Column G Column H -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 11 - Subtotal AC

Column C Column D Column E Column F Column G Column H -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 23 - Subtotal PC

Column C Column D Column E Column F Column G Column H -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 16 - Subtotal ANC

Column C Column D Column E Column F Column G Column H -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 24 - Subtotal PNC

Column C Column D Column E Column F Column G Column H -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 17 - Total do Ativo

Column C Column D Column E Column F Column G Column H -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 25 - Patrimônio líquido

0 1 2 3 4 5 6 7 -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 69 - Prazo médio de es-tocagem (em dias, ano civil)71 - Prazo médio de rece-bimento (em dias, ano civil)73 - Prazo médio de pagamento (em dias, ano 76 - Prazo médio de recol-himento de OF (em dias, ano civil)

0 1 2 3 4 5 6 7 -

2.00

4.00

6.00

8.00

10.00

12.00 45 - Liquidez geral51 - Endividamento

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Indicadores de liquidez Lojas Riacho Grande S.A.

Ano 1 2 3 4 5Geral 1.35 1.62 1.74 2.86 2.24 Corrente 3.00 3.32 2.97 3.38 2.74 Seca 2.51 2.83 2.43 2.61 2.08 Imediata 0.90 1.31 0.68 0.04 0.17

Indicadores de endividamento Lojas Riacho Grande S.A.

Ano 1 2 3 4 5Endividamento 0.21 0.20 0.17 0.12 0.11Part. do capital de terceiros 0.26 0.24 0.21 0.14 0.13Alavancagem dos recursos próprios 1.26 1.24 1.21 1.14 1.13Composição do endividamento 0.45 0.49 0.59 0.83 0.76Imobilização do PL 0.09 0.09 0.09 0.10 0.09Imobilização dos recursos não correntes 0.79 0.75 0.78 0.72 0.81

0 1 2 3 4 5 6 -

1

2

3

4 Geral

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00

0.10

0.20

0.30Endividamento

0 1 2 3 4 5 6 -

1

2

3

4 Corrente

0 1 2 3 4 5 6 -

1

2

3 Seca

0 1 2 3 4 5 6 -

1

1

2 Imediata

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00

0.10

0.20

0.30Part. do capital de terceiros

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00

0.50

1.00

1.50Alavancagem dos recursos próprios

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00

0.50

1.00Composição do endividamento

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00

0.05

0.10

0.15Imobilização do PL

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00

0.50

1.00Imobilização dos recursos não correntes

Page 11: Analise facil v2

Indicadores de lucratividade Lojas Riacho Grande S.A.

Ano 1 2 3 4 5Margem bruta (em %) 30.84 30.55 32.44 32.46 27.88Margem operacional (em %) -3.87 15.11 20.62 22.34 18.37Margem líquida (em %) 20.67 46.48 33.03 20.56 27.64Margem de Ebitda (em %)

Indicadores de atividade (prazos e ciclos) Lojas Riacho Grande S.A.

Ano 1 2 3 4 5PME 69.43 69.52 68.44 74.48PMR 120.87 113.22 129.66 149.02PMP 37.36 32.65 28.76 36.79PMROF 111.21 156.48 122.31 91.24CO 190.30 182.74 198.10 223.49CF 152.94 150.09 169.34 186.70CE 69.43 69.52 68.44 74.48

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5-20.00

-10.00

0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

Margem bru-ta (em %)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50

20

40

60

80 PME

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5-20.00

-10.00

0.00

10.00

20.00

30.00

40.00

50.00

Margem líquida (em %)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5-20.00

-15.00

-10.00

-5.00

0.00

5.00

10.00

15.00

20.00

25.00

Margem op-eracional (em %)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50

50

100

150

200 PMR

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50

10

20

30

40 PMP

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50

50

100

150

200

PMROF

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50

50

100

150

200

250

CO

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50

50

100

150

200

CF

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50

20

40

60

80

CE

Page 12: Analise facil v2

Indicadores de atividade (giros) Lojas Riacho Grande S.A.

Ano 1 2 3 4 5IGA (médio) 0.35 0.39 0.52 0.45IGA (ano) 0.35 0.32 0.37 0.52 0.43IGE 5.26 5.25 5.33 4.90IGC 3.02 3.22 2.82 2.45IGF 9.77 11.18 12.69 9.92IGOF 3.28 2.33 2.98 4.00

Indicadores de rentabilidade Lojas Riacho Grande S.A.

Ano 1 2 3 4 5ROI (médio) 16.22 12.92 10.74 12.57ROI (ano) 7.30 14.98 12.09 10.62 11.95ROE (médio) 20.34 15.82 12.59 14.27ROE (ano) 9.23 18.65 14.59 12.12 13.50

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00.10.20.30.40.50.6

IGA (médio)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.0

5.0

10.0

15.0

20.0

ROI (médio)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.00.10.20.30.40.50.6

IGA (ano)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.01.02.03.04.05.06.0

IGE

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.0

1.0

2.0

3.0

4.0

IGC

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.0

5.0

10.0

15.0

IGF

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.0

1.0

2.0

3.0

4.0

5.0

IGOF

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.0

5.0

10.0

15.0

20.0

ROI (ano)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.0

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

ROE (médio)

0.5 1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.50.0

5.0

10.0

15.0

20.0

ROE (ano)

Page 13: Analise facil v2

Indicadores dinâmicos Lojas Riacho Grande S.A.

Ano 1 2 3 4 5CDG 210,261 295,495 302,166 379,278 262,767 - IOG 117,429 143,963 186,417 400,628 264,965 - ST 92,832 151,532 115,749 (21,350) (2,198) -

1 1.5 2 2.5 3 3.5 4 4.5 5 5.5 6 (50,000)

-

50,000

100,000

150,000

200,000

250,000

300,000

350,000

400,000

450,000 CDG

IOG

ST

Page 14: Analise facil v2

Empresas

Código Nome completo Nome Setor1 Mercantil Ilustrativa Ltda. Ilustrativa Comercial2 Tijolinho Tijolão Ltda. Tijolinho Industrial3 Lá Vem A Tesoura S. A. Lá Vem Comercial4 Brastânio S.A. Brastânio Industrial5 Indústria Limeira Ltda. Limeira Industrial6 Microplus Cursos Ltda. Microplus Serviços7 Casa de Vinhos e Queijos Ltda. Vinhos Comercial8 Ind. de Confecções Itabira Ltda. Itabira Industrial9 Submarino Amarelo Ltda. Submarino Industrial

10 Comercial Bolota Ltda. Bolota Comercial11 Lojas Valente S. A. Valente Comercial12 Móveis Titanic S.A. Titanic Industrial13 Eucachapas Industrial S. A. Eucachapas Industrial14 Durachapas Industrial S. A. Durachapas Industrial15 Forjas Bigorna S. A. Bigorna Industrial16 Pinguim Comercial S.A. Pinguim Comercial17 Lojas Corcovado S.A. Corcovado Comercial18 Suspensa Locação de Formas Ltda. Suspensa Serviços19 Natural Cosméticos S.A. Natural Industrial20 Construtora João de Barro Ltda. JB Construtora Serviços21 Le Lis Black Comércio de Roupas S.A. Lis Black Comércio22 Mundex Ultilidades S.A. Mundex Comércio23 Lojas Mariana S. A. Mariana Comércio24 Lojas Dener S.A. Dener Comércio25 Lojas Riacho Grande S.A. Riacho Comércio26 Européias PontoCom S.A. Europ PontoComComércio27 Oliveira Livreiros S.A. Oliveira Comércio28 Lojas Européias S.A. Européias Comércio29 Multimarcas S.A. Multimarcas Comércio30 Lojas Dois Irmãos S.A. Dois Irmãos Comércio31 Lojas Seguras Seguras Comércio32 Mercantil Melhor da Praça Da Praça Comércio33 Cactus Educacional Cactus Serviços34 Kok Educacional Kok Serviços35 Anchieta Educacional Anchieta Serviços36 Mem de Sá Mem de Sá Serviços37 Bom Saber Bom Saber Serviços3839404142434445464748

Page 15: Analise facil v2

4950

Page 16: Analise facil v2

InspiraçãoFictíciaFictíciaFictíciaMillenium (antiga Tibrás, ano 1 = 2001)FictíciaFictíciaFictíciaFictíciaFictíciaFictíciaArapuan (ano 1 = 1995)Bergamo (ano 1 = 1998)Eucatex (ano 1 = 1998)Duratex (ano 1 = 1998)Taurus (ano 1 = 2002)Globex Ponto Frio (ano 1 = 2002)Pão-de-açucar (ano 1 = 2002)FictíciaNatura (ano 1 = 2002)FictíciaRESTOQUE COMÉRCIO E CONFECÇÕES DE ROUPAS S.A. (LE LIS BLANC) Ano 1 = 2005GLOBEX UTILIDADES S.A. Ano 1 = 2005MARISA S.A. Ano 1 = 2005LOJAS RENNER S.A. Ano 1 = 2005Guararapes (Riachuelo) Ano 1 = 2005B2W - COMPANHIA GLOBAL DO VAREJO Ano 1 = 2005SARAIVA S.A. LIVREIROS EDITORES Ano 1 = 2005LOJAS AMERICANAS S.A. Ano 1 = 2005HYPERMARCAS S.A. Ano 1 = 2005LOJAS HERING S.A. Ano 1 = 2005FictíciaFictíciaKroton, Ano 1 = 2007SEB (COC), Ano 1 = 2007Anhanguera, Ano 1 = 2007Estácio, Ano 1 = 2007

Page 17: Analise facil v2
Page 18: Analise facil v2

Base de dados Atenção: os códigos das empresas e os anos das demonstrações devem ser crescentes!1 Cod_Demonstracoes 1001 1002 1003 20012 Cod_Empresa 1 1 1 23 Ano 1 2 3 14 Nome_Empresa Ilustrativa Ilustrativa Ilustrativa Tijolinho56 Balanço Patrimonial7 .Disponibilidades 12 8.25 9 78 .Clientes 12 18 15 159 .Estoques 12 24.75 15 12

10 .Outros AC 211 Subtotal AC 36 51 39 3612 .Realizáveis a LP 8 7 5 613 .Investimento 9 12 13 814 .Imobilizado 80 82 84 12015 .Intangível16 Subtotal ANC 97 101 102 13417 Total do Ativo 133 152 141 1701819 .Empréstimos CP 11.4 24.1 11.5 720 .Fornecedores 8 14.85 10 321 .Impostos CP 3.6 4.05 4.5 322 .Outros PC23 Subtotal PC 23 43 26 1324 Subtotal PNC 10 9 15 53.525 Patrimônio líquido 100 100 100 103.526 Total do Passivo e PL 133 152 141 1702728 DRE29 Receita Bruta 288 324 360 18030 (-) Deduções -43.2 -48.6 -54 -3631 Receita Líquida 244.8 275.4 306 14432 (-) CMV -144 -178.2 -180 -10833 Lucro Bruto 100.8 97.2 126 3634 (-) Desp operacionais -11 -17.69 -11.35 -1135 LAJIR 89.8 79.51 114.65 2536 (-) Desp financeiras -2.14 -3.31 -2.65 -1237 LAIR 87.66 76.2 112 1338 (-) IR -26.3 -22.86 -33.6 -3.939 LL 61.36 53.34 78.4 9.14041 42 1 2 3 14344 INDICADORES DE LIQUIDEZ 1.00 2.00 3.00 1.0045 Liquidez geral 1.33 1.12 1.07 0.6346 Liquidez corrente 1.57 1.19 1.50 2.7747 Liquidez seca 1.04 0.61 0.92 1.8548 Liquidez imediata 0.52 0.19 0.35 0.544950 INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITAL 1.00 2.00 3.00 1.00

Page 19: Analise facil v2

51 Endividamento 0.25 0.34 0.29 0.3952 Part. do capital de terceiros 0.33 0.52 0.41 0.6453 Alavancagem dos recursos próprios 1.33 1.52 1.41 1.6454 Composição do endividamento 0.70 0.83 0.63 0.2055 Imobilização do PL 0.80 0.82 0.84 1.1656 Imobilização dos recursos não correntes 0.81 0.86 0.84 0.825758 INDICADORES DE LUCRATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.0059 Margem bruta (em %) 41.18 35.29 41.18 25.0060 Margem operacional (em %) 36.68 28.87 37.47 17.3661 Margem líquida (em %) 25.07 19.37 25.62 6.3262 Margem de Ebitda (em %)6364 INDICADORES DE ATIVIDADE 1.00 2.00 3.00 1.0065 Compras estimadas (em $ mil) 190.95 170.2566 Giro anual dos ativos (ativo médio) 1.93 2.0967 (ativo do ano) 1.81 2.1768 Giro anual dos estoques 9.70 9.0669 Prazo médio de estocagem (em dias, ano civil) 37.64 40.3070 Giro anual de clientes 18.36 18.5571 Prazo médio de recebimento (em dias, ano civil) 19.88 19.6872 Giro anual de fornecedores 16.71 13.7073 Prazo médio de pagamento (em dias, ano civil) 21.84 26.6474 Posicionamento relativo 0.91 0.7475 Giro anual de obrigações fiscais 12.71 12.6376 Prazo médio de recolhimento de OF (em dias, ano civil) 28.73 28.9077 Ciclo operacional (em dias) 57.52 59.9878 Ciclo financeiro (em dias) 35.68 33.3579 Ciclo econômico (em dias) 37.64 40.308081 INDICADORES DE RENTABILIDADE 1.00 2.00 3.00 1.0082 ROI em % a. a. (ativo médio) 37.43 53.5283 (ativo do ano) 35.09 55.6084 ROE em % a. a. (PL médio) 53.34 78.4085 (PL do ano) 53.34 78.40

Page 20: Analise facil v2

Atenção: os códigos das empresas e os anos das demonstrações devem ser crescentes!2002 2003 3001 3002 3003 4001 4002 4003 4004 4005

2 2 3 3 3 4 4 4 4 42 3 1 2 3 1 2 3 4 5

Tijolinho Tijolinho Lá Vem Lá Vem Lá Vem Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio Brastânio

9 10 7 8 9 13 49 20 63 1312 14 20 37.5 60 32 40 53 56 68

6.6 7 18 30 40 48 45 62 55 693 3 1 1.5 2 4 4 5 8 15

30.6 34 46 77 111 97 138 140 182 1654 2 8 7 5 3 6 7 3 77 4 8 7 4 5 5 6 8 8

160 220 120 110 105 251 300 314 324 325

171 226 136 124 114 259 311 327 335 340201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505

13 25 7 14 20 24 38 10 9 86.6 14 18 24 36 23 25 28 22 203.6 4.2 3 4.5 6 3 7 4 6 7

22 25 25 36 1823.2 43.2 28 42.5 62 72 95 67 73 5365.4 93.8 10 12 13 27 38 31 32 42113 123 144 146.5 150 257 316 369 412 410

201.6 260 182 201 225 356 449 467 517 505

216 252 360 540 720 312 355 373 429 403-43.2 -50.4 -36 -54 -72 -56 -58 -60 -85 -83172.8 201.6 324 486 648 256 297 313 344 320

-118.8 -126 -216 -270 -360 -172 -183 -207 -235 -24454 75.6 108 216 288 84 114 106 109 76

-12 -13 -11 -18 -27 -25 -21 -29 -24 -2442 62.6 97 198 261 59 93 77 85 52

-18 -26 -1.7 -2.6 -3.3 -13 -8 -2 1 -3424 36.6 95.3 195.4 257.7 46 85 75 86 18

-7.2 -10.98 -28.59 -58.62 -77.31 -14 -26 -22 -26 -616.8 25.62 66.71 136.78 180.39 32 59 53 60 12

2 3 1 2 3 1 2 3 4 5

2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.000.39 0.26 1.42 1.54 1.55 1.01 1.08 1.50 1.76 1.811.32 0.79 1.64 1.81 1.79 1.35 1.45 2.09 2.49 3.111.03 0.63 1.00 1.11 1.15 0.68 0.98 1.16 1.74 1.810.39 0.23 0.25 0.19 0.15 0.18 0.52 0.30 0.86 0.25

2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00

Page 21: Analise facil v2

0.44 0.53 0.21 0.27 0.33 0.28 0.30 0.21 0.20 0.190.78 1.11 0.26 0.37 0.50 0.39 0.42 0.27 0.25 0.231.78 2.11 1.26 1.37 1.50 1.39 1.42 1.27 1.25 1.230.26 0.32 0.74 0.78 0.83 0.73 0.71 0.68 0.70 0.561.42 1.79 0.83 0.75 0.70 0.98 0.95 0.85 0.79 0.790.94 1.03 0.83 0.74 0.67 0.90 0.86 0.80 0.75 0.74

2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.0031.25 37.50 33.33 44.44 44.44 32.81 38.38 33.87 31.69 23.7524.31 31.05 29.94 40.74 40.28 23.05 31.31 24.60 24.71 16.259.72 12.71 20.59 28.14 27.84 12.50 19.87 16.93 17.44 3.75

2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00113.40 126.40 282.00 370.00 180.00 224.00 228.00 258.00

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13.09 12.92 14.40 13.71 11.60 10.91 17.00 12.7727.88 28.24 25.35 26.61 31.47 33.46 21.47 28.5857.09 43.24 54.04 62.95 136.99 148.56 148.69 163.4641.64 13.49 26.86 33.35 88.32 105.38 108.67 133.7628.57 19.70 32.44 35.49 92.75 94.34 90.86 92.75

2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.009.04 11.10 71.43 84.69 14.66 11.57 12.20 2.358.33 9.85 68.05 80.17 13.14 11.35 11.61 2.38

15.52 21.71 94.17 121.68 20.59 15.47 15.36 2.9214.87 20.83 93.37 120.26 18.67 14.36 14.56 2.93

Page 22: Analise facil v2

4006 4007 5001 5002 5003 6001 6002 6003 7001 70024 4 5 5 5 6 6 6 7 76 7 1 2 3 1 2 3 1 2

Brastânio Brastânio Limeira Limeira Limeira Microplus Microplus Microplus Vinhos Vinhos

27 15 152 153 348 51 3 5 0 1556 50 5258 3438 3550 7 93 469 249 27967 40 4898 6864 4528 0 0 0 63 5413 12 90 303 427 0 0 35 184 47

163 117 10398 10758 8853 58 96 509 496 3959 9 57 63 71 0 0 0 0 06 122 573 607 562 0 0 0 0 0

340 221 12302 12178 10471 115 334 930 132 120570 594 443 0 0 0 0 0

355 352 13502 13442 11547 115 334 930 132 120518 469 23900 24200 20400 173 430 1439 628 515

2 0 1494 2797 1314 79 95 150 0 018 21 2528 2135 1000 0 5 25 203 21021 3 506 483 337 35 46 272 7 919 31 786 1067 798 4 0 27 3 060 55 5314 6482 3449 118 146 474 213 21934 8 303 217 188 0 0 0 0 0

424 406 18283 17501 16763 55 284 965 415 296518 469 23900 24200 20400 173 430 1439 628 515

367 305 28300 26700 26400 1600 1650 2200 450 3100-69 -43 -3050 -2900 -2500 -270 -190 -360 -37 -250298 262 25250 23800 23900 1330 1460 1840 413 2850

-248 -246 -8482 -11235 -13099 -642 -736 -955 -234 -218450 16 16768 12565 10801 688 724 885 179 666

-24 -24 -6864 -9157 -8122 -154 -177 -356 -31 -27626 -8 9904 3408 2679 534 547 529 148 390-6 2 -4022 -2584 -977 -17 -63 -231 -47 820 -6 5882 824 1702 517 484 298 101 398-6 0 -1800 -250 -500 -180 -170 -90 -32 -13014 -6 4082 574 1202 337 314 208 69 268

6 7 1 2 3 1 2 3 1 2

6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.001.83 2.00 1.86 1.62 2.45 0.49 0.66 1.07 2.33 1.802.72 2.13 1.96 1.66 2.57 0.49 0.66 1.07 2.33 1.801.60 1.40 1.04 0.60 1.25 0.49 0.66 1.07 2.03 1.560.45 0.27 0.03 0.02 0.10 0.43 0.02 0.01 0.00 0.07

6.00 7.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00

Page 23: Analise facil v2

0.18 0.13 0.24 0.28 0.18 0.68 0.34 0.33 0.34 0.430.22 0.16 0.31 0.38 0.22 2.15 0.51 0.49 0.51 0.741.22 1.16 1.31 1.38 1.22 3.15 1.51 1.49 1.51 1.740.64 0.87 0.95 0.97 0.95 1.00 1.00 1.00 1.00 1.000.80 0.54 0.67 0.70 0.62 2.09 1.18 0.96 0.32 0.410.76 0.83 0.72 0.76 0.68 2.09 1.18 0.96 0.32 0.41

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Page 24: Analise facil v2

7003 7004 8001 8002 8003 9001 9002 9003 9004 100017 7 8 8 8 9 9 9 9 103 4 1 2 3 1 2 3 4 1

Vinhos Vinhos Itabira Itabira Itabira Submarino Submarino Submarino Submarino Bolota

357 196 975 1950 975 80 90 120 125 24389 822 5851 10044 23988 250 290 320 500 30170 528 2145 9751 15602 150 180 191 230 36

34 5 1706 1073 780 5 11 5 4950 1551 10677 22818 41345 485 571 636 859 90

0 0 975 1950 2925 93 95 60 600 23 975 975 1316 17 25 33 41

175 192 8776 14627 24329 399 490 660 1050 2000 0 0 0 0

175 215 10726 17552 28570 509 610 753 1151 2001125 1766 21403 40370 69915 994 1181 1389 2010 290

0 0 4534 6972 25499 14521 937 1170 6826 9361 245 294 336 385 6

24 31 488 1219 1463 60 1 1463 3852 3998 105 126 144 165

545 969 7655 18869 40321 350 420 480 550 2642 47 1950 5851 7299 250 300 400 800 148

538 750 11798 15650 22295 394 461 509 660 1161125 1766 21403 40370 69915 994 1181 1389 2010 290

4900 5600 48000 67000 76000 1750 1820 1800 2205 380-397 -455 -4850 -6750 -7800 -297 -311 -305 -375 -724503 5145 43150 60250 68200 1453 1509 1495 1830 308

-3577 -4386 -27303 -39005 -48873 -1150 -1200 -1150 -1300 -216926 759 15847 21245 19327 303 309 345 530 92

-551 -522 -11701 -13652 -12091 -170 -200 -201 -280 -50375 237 4146 7593 7236 133 109 144 250 42

27 50 -1950 -4291 -6241 -38 -51 -103 -136 -17402 287 2196 3302 995 95 58 41 114 25

-128 -95 -730 -1100 -320 -18 -11 -8 -23 -8274 192 1466 2202 675 77 47 33 91 17

3 4 1 2 3 1 2 3 4 1

3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 1.001.62 1.53 1.21 1.00 0.93 0.96 0.93 0.79 0.68 0.521.74 1.60 1.39 1.21 1.03 1.39 1.36 1.33 1.56 3.461.43 1.06 1.11 0.69 0.64 0.96 0.93 0.93 1.14 2.080.66 0.20 0.13 0.10 0.02 0.23 0.21 0.25 0.23 0.92

3.00 4.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 4.00 1.00

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0.52 0.58 0.45 0.61 0.68 0.60 0.61 0.63 0.67 0.601.09 1.35 0.81 1.58 2.14 1.52 1.56 1.73 2.05 1.502.09 2.35 1.81 2.58 3.14 2.52 2.56 2.73 3.05 2.500.93 0.95 0.80 0.76 0.85 0.58 0.58 0.55 0.41 0.150.33 0.26 0.74 0.93 1.09 1.01 1.06 1.30 1.59 1.720.30 0.27 0.71 0.73 0.87 0.65 0.68 0.76 0.75 0.76

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10001 10001 11001 11002 11003 11004 11005 11006 11007 1100810 10 11 11 11 11 11 11 11 111 1 1 2 3 4 5 6 7 8

Bolota Bolota Valente Valente Valente Valente Valente Valente Valente Valente

26 29 74547 196957 22661 6499 773 1432 589 143241 63 150175 528147 244061 26556 1116 563 15 1552 84 48127 179922 77794 46063 5562 5340 4133 4259

63788 57741 233477 59958 10107 10464 12556 10327119 176 336637 962767 577993 139076 17558 17799 17293 16033

9243 118065 184141 7914 5441 4140 4734 2006214014 10053 1997 399 72819 53733 10712 225

320 380 135154 183895 187512 153590 106456 98417 92864 884430 0 0 0 0 0 0 0

320 380 158411 312013 373650 161903 184716 156290 108310 108730439 556 495048 1274780 951643 300979 202274 174089 125603 124763

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Titanic Titanic Titanic Titanic Titanic EucachapasEucachapasEucachapasEucachapasEucachapas

1887 230 606 179 216 162 14499 12940 8177 129812320 2838 2300 5869 6561 39118 40650 49358 52334 602731389 1788 4043 5984 3547 33164 35939 42693 44661 35997

135 279 1092 1941 4193 6691 15890 4693 9212 497905731 5135 8041 13973 14517 79135 106978 109684 114384 1590417821 7881 7924 7973 601 109158 82216 91524 95394 143766

566 566 566 566 566 63118 84380 77366 72867 5883535546 34755 34477 35093 35223 349883 397967 419410 445323 426214

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2816 1070 2193 4107 5150 107284 121490 128009 167394 2223111633 2370 3882 8750 6537 12356 17507 30159 42753 43232

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37134 42801 48835 59320 65758 199201 278503 320524 327946 377630-3458 -4869 -5422 -6590 -7137 -29212 -37716 -43524 -42067 -4926833676 37932 43413 52730 58621 169989 240787 277000 285879 328362

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EucachapasEucachapasEucachapasEucachapasEucachapasDurachapasDurachapasDurachapasDurachapasDurachapas

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Page 31: Analise facil v2

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-10.71 -7.60 29.18 -11.23 12.80 -2.17 1.73 2.81 2.40

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DurachapasDurachapasDurachapasDurachapasDurachapas Bigorna Bigorna Bigorna Bigorna Bigorna

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28759 33314 33250 33778 44977 74615 40231 23921 23739 3172430906 478694 607293 951073 1017404 125800 106616 105505 102980 128699

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187025 202132 204594 457341 256380 30961 19127 25755 42433 6638936483 29322 33139 47758 51851 2459 2702 6715 6488 1179510436 24401 28847 49170 45583 10346 3286 2630 2758 6601

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-559278 -704128 -731456 -810307 -958505 -83103 -72048 -94014 -110733 -130492281644 396625 461437 555666 625334 71991 45785 51121 29869 45054

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-19326 -42125 -48190 -82760 -82662 -10413 -3402 -3989 -72 -31235437 73737 106364 157665 229189 25332 10934 11009 4691 16906

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6.00 7.00 8.00 9.00 10.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00

Page 33: Analise facil v2

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15006 16001 16002 16003 16004 16005 16006 17001 17002 1700315 16 16 16 16 16 16 17 17 176 1 2 3 4 5 6 1 2 3

Bigorna Pinguim Pinguim Pinguim Pinguim Pinguim Pinguim Corcovado Corcovado Corcovado

21357 258683 578331 240094 322211 612172 720863 1135158 981913 1105519100851 352248 365133 584430 717210 762068 896811 859794 603986 497634

38257 230303 218922 313777 338246 460212 367302 980794 943634 1089648-16366 54008 49226 92955 94719 144702 362760 757276 690599 797880144099 895242 1211612 1231256 1472386 1979154 2347736 3733022 3220132 3490681

63342 444417 97553 288517 131029 136893 265964 667610 837658 1173957156647 893 893 881 881 847 753 271088 241068 263621

77789 172684 185858 194068 210691 208166 200520 4515970 4641046 5494619236 0 0 0 0 0 0 0 0 0

298014 617994 284304 483466 342601 345906 467237 5454668 5719772 6932197442113 1513236 1495916 1714722 1814987 2325060 2814973 9187690 8939904 10422878

77912 207488 511528 434026 516325 901794 1351378 1784258 1610166 164814210059 193213 238235 317331 471414 576316 455258 1409616 1190217 1545449

8936 70339 70506 81973 99426 70252 71436 35534 53574 546170 0 0 0 0 0 0 0 0 0

96907 471040 820269 833330 1087165 1548362 1878072 3229408 2853957 324820847811 480951 113492 284155 98658 98077 211731 2366242 2317525 2772109

297395 561245 562155 597237 629164 678621 725170 3592040 3768422 4402561442113 1513236 1495916 1714722 1814987 2325060 2814973 9187690 8939904 10422878

274306 2891267 2688800 3331404 3865683 4117986 4518102 11154079 12788363 15297446-37882 -542181 -524838 -788871 -930236 -928968 -1073712 -1699410 -1982024 -2732429236424 2349086 2163962 2542533 2935447 3189018 3444390 9454669 10806339 12565017

-163295 -1758749 -1579256 -1807714 -2167790 -2354910 -2634260 -6809588 -7764257 -889147573129 590337 584706 734819 767657 834108 810130 2645081 3042082 3673542

-40976 -457490 -497405 -493669 -528870 -627190 -633775 -1863891 -2140359 -262940332153 132847 87301 241150 238787 206918 176355 781190 901723 1044139

4561 -52972 -52092 -130489 -133404 -98911 -82147 -162949 -184806 -28800436714 79875 35209 110661 105383 108007 94208 618241 716917 756135-4497 -31230 -13571 -17095 -26896 -36090 -17545 -34855 -31399 -3904332217 48645 21638 93566 78487 71917 76663 583386 685518 717092

6 1 2 3 4 5 6 1 2 3

6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.001.43 1.41 1.40 1.36 1.35 1.29 1.25 0.79 0.78 0.771.49 1.90 1.48 1.48 1.35 1.28 1.25 1.16 1.13 1.071.09 1.41 1.21 1.10 1.04 0.98 1.05 0.85 0.80 0.740.22 0.55 0.71 0.29 0.30 0.40 0.38 0.35 0.34 0.34

6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00

Page 35: Analise facil v2

0.33 0.63 0.62 0.65 0.65 0.71 0.74 0.61 0.58 0.580.49 1.70 1.66 1.87 1.88 2.43 2.88 1.56 1.37 1.371.49 2.70 2.66 2.87 2.88 3.43 3.88 2.56 2.37 2.370.67 0.49 0.88 0.75 0.92 0.94 0.90 0.58 0.55 0.540.26 0.31 0.33 0.32 0.33 0.31 0.28 1.26 1.23 1.250.68 0.17 0.28 0.22 0.29 0.27 0.21 0.80 0.80 0.80

6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.0030.93 25.13 27.02 28.90 26.15 26.16 23.52 27.98 28.15 29.2413.60 5.66 4.03 9.48 8.13 6.49 5.12 8.26 8.34 8.3113.63 2.07 1.00 3.68 2.67 2.26 2.23 6.17 6.34 5.71

6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00168310.00 ### ### ### ### ### ### ###

0.57 1.44 1.58 1.66 1.54 1.34 1.19 1.300.53 1.45 1.48 1.62 1.37 1.22 1.21 1.214.57 7.03 6.79 6.65 5.90 6.37 8.07 8.75

79.91 51.91 53.78 54.89 61.88 57.33 45.23 41.732.49 6.03 5.36 4.51 4.31 4.15 14.76 22.81

146.72 60.50 68.16 80.92 84.66 87.90 24.72 16.0015.40 7.27 6.85 5.56 4.73 4.93 5.94 6.6123.70 50.22 53.29 65.66 77.20 74.08 61.40 55.246.19 1.20 1.28 1.23 1.10 1.19 0.40 0.294.88 7.45 10.35 10.26 10.95 15.16 44.49 50.51

74.85 48.98 35.27 35.59 33.33 24.08 8.20 7.23226.63 112.41 121.94 135.82 146.53 145.22 69.95 57.73202.93 62.19 68.65 70.16 69.34 71.15 8.55 2.4979.91 51.91 53.78 54.89 61.88 57.33 45.23 41.73

6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.007.82 1.44 5.83 4.45 3.47 2.98 7.56 7.417.29 1.45 5.46 4.32 3.09 2.72 7.67 6.88

11.51 3.85 16.14 12.80 11.00 10.92 18.63 17.5510.83 3.85 15.67 12.47 10.60 10.57 18.19 16.29

Page 36: Analise facil v2

17004 17005 17006 18001 18002 19001 19002 1900317 17 17 18 18 19 19 194 5 6 1 2 1 2 3

Corcovado Corcovado Corcovado Suspensa Suspensa Natural Natural Natural

1710837 1281511 1064132 40244.72 227107.79 57,403.00 57,283.00 185,287.00 1153170 1621592 1816362 327132.98 1126351.4 159,804.00 172,123.00 236,453.00 1115286 1231963 1534242 74,435.00 354.00 1,634.00

931082 743350 594396 35821.14 356826.14 57,789.00 43,325.00 20,482.00 4910375 4878416 5009132 403198.84 ### 349,431.00 273,085.00 443,856.00

943576 1766034 2053779 25938.59 41276.45 29,290.00 29,046.00 35,934.00 227632 79557 110987 5,925.00 332,698.00 373,748.00

4841629 4317321 4897356 3148130.9 3148130.9 262,001.00 10,744.00 13,231.00 0 630945 674852 - - -

6012837 6793857 7736974 ### ### 297,216.00 372,488.00 422,913.00 10923212 11672273 12746106 ### ### 646,647.00 645,573.00 866,769.00

825444 1727966 1925321 102353.74 21806.06 108,351.00 174,410.00 11,879.00 1654234 2027268 2324975 131244.76 254996.79 58,139.00 4,578.00 6,755.00

89753 68675 102418 207210.14 132660.49 84,582.00 51,850.00 52,776.00 0 0 0 483004.52 347136.45 56,198.00 99,259.00 297,684.00

2569431 3823909 4352714 923813.16 756599.79 307,270.00 330,097.00 369,094.00 3814022 2877821 3243582 21523.16 12010.48 248,206.00 192,860.00 60,223.00 4539759 4970543 5149810 ### ### 91,171.00 122,616.00 437,452.00

10923212 11672273 12746106 ### ### 646,647.00 645,573.00 866,769.00

16120963 16460296 17642563 ### ### 1,411,180.00 1,840,086.00 2,457,896.00 -2707567 -2579893 -2739676 ### ### (418,041.00) (439,013.00) (576,564.00)13413396 13880403 14902887 ### 9263820.3 993,139.00 1,401,073.00 1,881,332.00 -9438126 -9962965 -10724499 ### ### (345,346.00) (634,815.00) (776,170.00)3975270 3917438 4178388 3947102.9 ### 647,793.00 766,258.00 1,105,162.00

-2805678 -2946074 -3052800 ### ### (482,342.00) (536,825.00) (727,314.00)1169592 971364 1125588 ### ### 165,451.00 229,433.00 377,848.00 -236849 -220627 -211165 ### -77463.2 (44,344.00) (35,644.00) 2,824.00 932743 750737 914423 ### ### 121,107.00 193,789.00 380,672.00

-133861 -92200 -49720 ### ### (25,432.47) (44,571.47) (76,134.40)798882 658537 864703 ### ### 95,674.53 149,217.53 304,537.60

4 5 6 1 2 1 2 3

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 1.00 2.00 3.000.92 0.99 0.93 0.45 2.28 0.68 0.58 1.121.91 1.28 1.15 0.44 2.26 1.14 0.83 1.201.48 0.95 0.80 0.44 2.26 0.89 0.83 1.200.67 0.34 0.24 0.04 0.30 0.19 0.17 0.50

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 1.00 2.00 3.00

Page 37: Analise facil v2

0.58 0.57 0.60 0.26 0.16 0.86 0.81 0.501.41 1.35 1.48 0.36 0.19 6.09 4.26 0.982.41 2.35 2.48 1.36 1.19 7.09 5.26 1.980.40 0.57 0.57 0.98 0.98 0.55 0.63 0.861.07 0.87 0.95 1.20 0.76 2.87 0.09 0.030.61 0.64 0.68 1.19 0.76 0.79 1.09 0.78

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 1.00 2.00 3.0029.64 28.22 28.04 82.59 47.94 65.23 54.69 58.748.72 7.00 7.55 46.92 29.70 16.66 16.38 20.085.96 4.74 5.80 36.13 26.31 9.63 10.65 16.19

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 1.00 2.00 3.00### ### ### ### 560734.00 777450.001.26 1.23 1.22 2.19 2.17 2.491.23 1.19 1.17 1.89 2.17 2.178.56 8.49 7.75 #DIV/0! 16.98 780.86

42.64 43.00 47.07 #DIV/0! 21.50 0.4716.25 10.00 8.67 12.75 8.44 9.2122.46 36.48 42.10 28.63 43.24 39.635.92 5.48 5.07 24.97 17.88 137.20

61.70 66.66 72.03 14.62 20.41 2.660.36 0.55 0.58 1.96 2.12 14.90

37.51 32.57 32.03 2.05 6.44 11.029.73 11.21 11.40 177.75 56.72 33.12

65.10 79.48 89.17 #DIV/0! 64.74 40.103.39 12.82 17.14 #DIV/0! 44.32 37.44

42.64 43.00 47.07 #DIV/0! 21.50 0.47

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 1.00 2.00 3.007.49 5.83 7.08 57.50 23.09 40.277.31 5.64 6.78 49.74 23.11 35.13

17.87 13.85 17.09 72.08 139.59 108.7517.60 13.25 16.79 59.00 121.69 69.62

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19004 19005 19006 20001 20002 2000319 19 19 20 20 204 5 6 1 2 3

Natural Natural Natural JB Construtora JB Construtora JB Construtora

275,966.00 133,362.00 105,571.00 308,212.34 357,631.23 277,385.69 302,688.00 356,181.00 512,094.00 2,439,614.80 4,011,638.58 4,689,578.50

835.00 28,659.00 29,246.00 1,684,033.12 325,237.00 2,343,135.75 33,234.00 44,918.00 54,840.00 267,986.14 457,754.34 468,714.81

612,723.00 563,120.00 701,751.00 4,699,846.40 5,152,261.15 7,778,814.75 43,839.00 25,124.00 54,944.00 4,269,568.34 3,350,316.26 3,494,417.72

516,929.00 707,422.00 766,764.00 - - - 17,674.00 26,190.00 27,866.00 64,106.67 66,283.48 63,877.17

- 3,550.00 6,548.00 2,205.63 10,391.88 18,254.08 578,442.00 762,286.00 856,122.00 4335880.64 3426991.62 3576548.97

1,191,165.00 1,325,406.00 1,557,873.00 9035727.04 8579252.77 11355363.72

44,942.00 45,052.00 120,785.00 - 300,000.00 866,666.64 38,070.00 48,679.00 43,240.00 - 0.01 196,882.08 75,536.00 80,490.00 85,141.00 135,836.22 186,059.95 258,541.21

405,216.00 457,623.00 459,928.00 110,522.27 238,032.71 3,647,229.99 563,764.00 631,844.00 709,094.00 246,358.49 724,092.67 4,969,319.92 104,141.00 42,587.00 165,577.00 3,518,367.91 3,443,809.41 2,286,961.62 523,260.00 650,975.00 683,202.00 5,271,000.64 4,411,350.69 4,099,082.18

1,191,165.00 1,325,406.00 1,557,873.00 9035727.04 8579252.77 11355363.72

3,127,463.00 3,731,863.00 4,083,357.00 5,585,777.15 8,073,217.35 8,136,531.78 (721,114.00) (837,107.00) (914,743.00) (143,723.93) (216,660.63) (294,108.97)

2,406,349.00 2,894,756.00 3,168,614.00 5,442,053.22 7,856,556.72 7,842,422.81 (960,012.00) (1,161,087.00) (1,232,280.00) (4,028,039.94) (6,393,823.37) (6,542,819.48)

1,446,337.00 1,733,669.00 1,936,334.00 1,414,013.28 1,462,733.35 1,299,603.33 (941,952.00) (1,194,345.00) (1,338,915.00) (804,550.72) (838,008.51) (737,734.36) 504,385.00 539,324.00 597,419.00 609,462.56 624,724.84 561,868.97

19,670.00 13,468.00 (6,181.00) 37,553.44 (97,048.29) (449,590.53) 524,055.00 552,792.00 591,238.00 647,016.00 527,676.55 112,278.44

(110,051.55) (116,086.32) (135,984.74) (121,942.12) (109,795.68) (30,182.59) 414,003.45 436,705.68 455,253.26 525,073.88 417,880.87 82,095.85

4 5 6 1 2 3

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.000.98 0.87 0.87 2.38 2.04 1.551.09 0.89 0.99 19.08 7.12 1.571.09 0.85 0.95 12.24 6.67 1.090.49 0.21 0.15 1.25 0.49 0.06

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00

Page 39: Analise facil v2

0.56 0.51 0.56 0.42 0.49 0.641.28 1.04 1.28 0.71 0.94 1.772.28 2.04 2.28 1.71 1.94 2.770.84 0.94 0.81 0.07 0.17 0.680.03 0.04 0.04 0.01 0.02 0.020.85 1.06 0.94 0.01 0.01 0.01

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.0060.11 59.89 61.11 25.98 18.62 16.5720.96 18.63 18.85 11.20 7.95 7.1617.20 15.09 14.37 9.65 5.32 1.05

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00959213.00 1188911.00 1232867.00 5035027.25 8560718.23

2.34 2.30 2.20 0.89 0.792.02 2.18 2.03 0.92 0.69

777.65 78.73 42.56 6.36 4.900.47 4.64 8.58 57.35 74.438.93 8.79 7.30 2.44 1.80

40.89 41.54 50.01 149.86 202.4842.80 27.41 26.83 1007005450.00 86.968.53 13.32 13.61 0.00 4.204.79 3.12 3.68 413441125.96 48.24

11.24 10.73 11.05 1.35 1.3232.47 34.02 33.04 271.14 275.8841.36 46.17 58.59 207.21 276.9132.83 32.86 44.98 207.21 272.720.47 4.64 8.58 57.35 74.43

4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.0040.23 34.71 31.58 4.74 0.8234.76 32.95 29.22 4.87 0.7286.19 74.38 68.24 8.63 1.9379.12 67.08 66.64 9.47 2.00

Page 40: Analise facil v2

20004 20005 20006 20007 20008 20009 2100120 20 20 20 20 20 214 5 6 7 8 9 1

JB Construtora JB Construtora JB Construtora JB Construtora JB Construtora JB Construtora Lis Black

727,215.26 342,867.76 80,350.34 19,376.28 109,481.72 33,028.00 9546 6,837,038.76 4,732,109.64 4,995,103.04 5,833,842.22 4,250,653.57 2,541,779.77 15784

975,894.26 985,098.54 3,277,853.87 382,698.48 466,270.80 331,563.38 13876 539,919.27 542,825.88 183,971.68 294,362.00 451,819.04 855,743.43 9

9,080,067.55 6,602,901.82 8,537,278.93 6,530,278.98 5,278,225.13 3,762,114.58 39215 4,926,057.88 3,502,704.49 3,330,068.69 3,889,228.15 2,833,769.05 1,694,519.84 134

- - - 713,854.65 - - 1139 58,696.99 41,834.21 108,809.40 87,868.22 25,574.38 26,429.38 1993 18,254.08 18,254.08 23,369.08 23,369.08 23,369.08 23,369.08 0

5003008.95 3562792.78 3462247.17 4714320.1 2882712.51 1744318.3 326614083076.5 10165694.6 11999526.1 11244599.08 8160937.64 5506432.88 42481

416,666.60 356,019.24 1,982,938.74 2,179,974.43 1,508,534.92 985,563.05 0 979,041.57 813,334.83 555,107.33 238,662.65 65,897.01 2,444,820.41 3704 690,433.71 1,042,764.22 1,378,292.73 1,777,087.54 2,003,961.22 2,145,306.46 5738

4,524,468.77 4,030,748.45 3,519,099.11 3,847,779.33 2,217,597.92 334,011.77 2567 6,610,610.65 6,242,866.74 7,435,437.91 8,043,503.95 5,795,991.07 5,909,701.69 12009 2,697,803.23 2,267,303.50 3,751,470.17 4,823,024.84 4,512,568.29 6,795,109.36 554 4,774,662.62 1,655,524.36 812,618.02 (1,621,929.71) (2,147,621.72) (7,198,378.17) 29918

14083076.5 10165694.6 11999526.1 11244599.08 8160937.64 5506432.88 42481

12,838,553.53 12,818,444.04 9,244,844.73 11,809,826.42 6,305,714.44 3,293,576.31 153780 (477,687.27) (496,213.67) (498,315.97) (975,552.11) (493,824.27) (257,932.38) -37131

12,360,866.26 12,322,230.37 8,746,528.76 10,834,274.31 5,811,890.17 3,035,643.93 116649 (10,620,342.68) (12,764,419.75) (10,031,397.06) (9,656,325.52) (4,192,635.30) (2,910,799.23) -55984

1,740,523.58 (442,189.38) (1,284,868.30) 1,177,948.79 1,619,254.87 124,844.70 60665 (971,687.36) (639,070.59) (870,566.36) (1,232,018.73) (687,879.20) (488,126.47) -39312 768,836.22 (1,081,259.97) (2,155,434.66) (54,069.94) 931,375.67 (363,281.77) 21353

(385,346.08) (335,523.50) (484,021.74) (882,570.75) (498,235.26) (276,868.26) -209 383,490.14 (1,416,783.47) (2,639,456.40) (936,640.69) 433,140.41 (640,150.03) 21144 (93,187.62) - - - - - -7452 290,302.52 (1,416,783.47) (2,639,456.40) (936,640.69) 433,140.41 (640,150.03) 13692

4 5 6 7 8 9 1

4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 1.001.50 1.19 1.06 0.81 0.79 0.43 3.131.37 1.06 1.15 0.81 0.91 0.64 3.271.23 0.90 0.71 0.76 0.83 0.58 2.110.11 0.05 0.01 0.00 0.02 0.01 0.79

4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 1.00

Page 41: Analise facil v2

0.66 0.84 0.93 1.14 1.26 2.31 0.301.95 5.14 13.77 -7.93 -4.80 -1.76 0.422.95 6.14 14.77 -6.93 -3.80 -0.76 1.420.71 0.73 0.66 0.63 0.56 0.47 0.960.01 0.03 0.13 -0.05 -0.01 0.00 0.070.01 0.02 0.03 0.26 0.02 -0.12 0.10

4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 1.0014.08 -3.59 -14.69 10.87 27.86 4.11 52.016.22 -8.77 -24.64 -0.50 16.03 -11.97 18.312.35 -11.50 -30.18 -8.65 7.45 -21.09 11.74

4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 1.009253101.19 12773624.03 12324152.39 6761170.13 4276207.62 2776091.81

0.97 1.02 0.79 0.93 0.60 0.440.88 1.21 0.73 0.96 0.71 0.556.40 13.02 4.71 5.28 9.88 7.30

57.03 28.04 77.56 69.18 36.95 50.022.14 2.13 1.80 2.00 1.15 0.89

170.18 171.35 202.96 182.41 316.66 408.3515.74 14.25 18.01 17.04 28.08 2.2123.19 25.61 20.26 21.43 13.00 165.057.34 6.69 10.02 8.51 24.36 2.471.01 0.57 0.41 0.62 0.26 0.12

362.56 637.44 886.67 590.29 1397.34 2935.81227.22 199.38 280.52 251.59 353.62 458.38204.02 173.78 260.25 230.17 340.62 293.3257.03 28.04 77.56 69.18 36.95 50.02

4.00 5.00 6.00 7.00 8.00 9.00 1.002.28 -11.69 -23.82 -8.06 4.46 -9.372.06 -13.94 -22.00 -8.33 5.31 -11.636.54 -44.07 -213.88 231.47 -22.98 13.706.08 -85.58 -324.81 57.75 -20.17 8.89

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21002 21003 21004 21005 22001 22002 22003 22004 22005 2300121 21 21 21 22 22 22 22 22 232 3 4 5 1 2 3 4 5 1

Lis Black Lis Black Lis Black Lis Black Mundex Mundex Mundex Mundex Mundex Mariana

7753 1531 38164 24584 322211 612172 531133 101456 8335516280 25185 41854 55858 717102 822847 1044767 1170486 40554714428 24667 40779 42064 338246 460212 367302 455895 727071

1 4497 6290 7368 87906 83923 404534 158088 20015638462 55880 127087 129874 1465465 1979154 2347736 1885925 1416129

100 16651 16723 16124 116284 136893 265964 272446 7252761509 8081 1009 0 881 847 753 1434 711512222 11810 41561 42135 210691 208166 194703 222524 183249

0 0 25554 23063 0 0 5817 63277 416663831 36542 84847 81322 327856 345906 467237 559681 1021342

42293 92422 211934 211196 1793321 2325060 2814973 2445606 2437471

0 855 0 0 398197 775928 1062252 492737 614157032 11057 12973 19251 471414 576316 455258 716094 10303424714 6775 7138 10386 99426 70252 71436 151351 2014773332 8858 29479 21370 118128 125959 289126 176166 208980

15078 27545 49590 51007 1087165 1548455 1878072 1536348 1502214462 13259 8335 6161 76992 97984 211731 224460 292899

26753 51618 154009 154028 629164 678621 725170 684798 64235842293 92422 211934 211196 1793321 2325060 2814973 2445606 2437471

152921 199489 290413 392780 3921411 4194328 4518102 4803314 4991859-37872 -53990 -94995 -128527 -993540 -1016967 -1014174 -974632 -826842115049 145499 195418 264253 2927871 3177361 3503928 3828682 4165017 0-52456 -62440 -70407 -96146 -2167790 -2354910 -2693825 -2908528 -3294411 062593 83059 125011 168107 760081 822451 810103 920154 870606 0

-41319 -59661 -108216 -157826 -587109 -659015 -677098 -883081 -122773121274 23398 16795 10281 172972 163436 133005 37073 -357125 0

13 292 0 0 -152404 -98911 -82147 -35452 -96828 021287 23690 16795 10281 20568 64525 50858 1621 -453953 0-7351 -7707 -1165 -3638 34922 14932 38431 -2552 138389 013936 15983 15630 6643 55490 79457 89289 -931 -315564 0

2 3 4 5 1 2 3 4 5 1

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.002.48 1.78 2.48 2.55 1.36 1.29 1.25 1.23 1.19 #DIV/0!2.55 2.03 2.56 2.55 1.35 1.28 1.25 1.23 0.94 #DIV/0!1.59 1.13 1.74 1.72 1.04 0.98 1.05 0.93 0.46 #DIV/0!0.51 0.06 0.77 0.48 0.30 0.40 0.28 0.07 0.06 #DIV/0!

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Mariana Mariana Mariana Mariana Dener Dener Dener Dener Dener Riacho

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92815 140561 121737 147449 92616 123022 150594 189345 203693 51844114767 57920 48877 87962 306666 70813 68890 91114 94070 32297781978 1098009 1093278 1120388 800727 1045305 1232288 1173228 1477545 315404

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72825 79927 95562 86319 96743 131378 125773 128663 141159 33629153179 47587 86047 127889 113957 182618 247161 150180 270482 34237724136 613939 552412 530268 492836 789780 981491 833890 1062130 105143264890 275370 347949 263608 19212 28797 43937 80972 81427 131076

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Riacho Riacho Riacho RiachoEurop PontoComEurop PontoComEurop PontoComEurop PontoComEurop PontoComOliveira

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2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.00308613.00 399332.00 586810.00 518353.00 286786.00 ### ### ###

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69.43 69.52 68.44 74.48 822.14 55.14 53.58 54.823.02 3.22 2.82 2.45 0.20 3.67 5.90 12.21

120.87 113.22 129.66 149.02 1841.08 99.34 61.89 29.909.77 11.18 12.69 9.92 0.80 3.43 3.43 5.03

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111.21 156.48 122.31 91.24 3223.60 89.34 8.75 5.84190.30 182.74 198.10 223.49 2663.21 154.48 115.48 84.73152.94 150.09 169.34 186.70 2205.98 48.03 9.02 12.2169.43 69.52 68.44 74.48 822.14 55.14 53.58 54.82

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.0016.22 12.92 10.74 12.57 1.54 3.93 3.18 2.1814.98 12.09 10.62 11.95 0.77 3.71 2.79 2.2220.34 15.82 12.59 14.27 3.09 17.92 19.53 17.0918.65 14.59 12.12 13.50 3.09 19.29 19.92 19.28

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27002 27003 27004 27005 28001 28002 28003 28004 28005 2900127 27 27 27 28 28 28 28 28 292 3 4 5 1 2 3 4 5 1

Oliveira Oliveira Oliveira Oliveira Européias Européias Européias Européias EuropéiasMultimarcas

97094 108474 31730 30063 507664 662097 775557 1081359 1211948 42571054 92162 64162 62974 296781 395666 355263 176073 351346 9699563427 59994 82381 102779 419743 486708 648410 655178 772807 1000113062 17113 8255 15100 75289 74941 103089 246644 244140 10298

244637 277743 186528 210916 1299477 1619412 1882319 2159254 2580241 11771912813 22158 65056 17782 243809 183595 124605 144645 111316 3344758810 87611 179186 242546 366148 529304 589578 628764 606340 4362313516 13528 18327 18575 170659 216271 323499 419034 395060 26901

4218 3351 19976 21497 5943 141755 428736 563295 566087 3162189357 126648 282545 300400 786559 1070925 1466418 1755738 1678803 135592

333994 404391 469073 511316 2086036 2690337 3348737 3914992 4259044 253311

737 10909 11269 10344 225797 384444 547538 729641 329423 2838041452 29301 49160 35655 534158 675733 873596 953977 1194139 1880610331 15711 12277 9109 91324 161873 158461 116911 136891 1555024563 35776 41399 33762 110341 38731 156849 225814 187377 3647877083 91697 114105 88870 961620 1260781 1736444 2026343 1847830 9921425475 29938 19086 53315 828742 1098640 1322758 1594227 2031098 113765

231436 282756 335882 369131 295674 330916 289535 294422 380116 40332333994 404391 469073 511316 2086036 2690337 3348737 3914992 4259044 253311

247770 309265 352317 335757 2738263 3374433 4115266 4883432 5579294 468144-263 -184 -115 -132 -605931 -744418 -905692 -950628 -969825 -125334

247507 309081 352202 335625 2132332 2630015 3209574 3932804 4609469 342810-79819 -106749 -114925 -103708 -1485469 -1834177 -2243450 -2706419 -3218433 -131845167688 202332 237277 231917 646863 795838 966124 1226385 1391036 210965

-110623 -115759 -141636 -152474 -493701 -581788 -677769 -826087 -876581 -17148157065 86573 95641 79443 153162 214050 288355 400298 514455 39484

-11710 -6472 -15956 -27166 29919 -36491 -148863 -265569 -297049 -574445355 80101 79685 52277 183081 177559 139492 134729 217406 33740

-14619 -21798 -20857 -12952 -6933 -54038 -36528 -45202 -65378 -677730736 58303 58828 39325 176148 123521 102964 89527 152028 26963

2 3 4 5 1 2 3 4 5 1

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.002.51 2.47 1.89 1.61 0.86 0.76 0.66 0.64 0.69 0.713.17 3.03 1.63 2.37 1.35 1.28 1.08 1.07 1.40 1.192.35 2.37 0.91 1.22 0.91 0.90 0.71 0.74 0.98 1.091.26 1.18 0.28 0.34 0.53 0.53 0.45 0.53 0.66 0.00

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.00

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0.31 0.30 0.28 0.28 0.86 0.88 0.91 0.92 0.91 0.840.44 0.43 0.40 0.39 6.06 7.13 10.57 12.30 10.20 5.281.44 1.43 1.40 1.39 7.06 8.13 11.57 13.30 11.20 6.280.75 0.75 0.86 0.63 0.54 0.53 0.57 0.56 0.48 0.470.06 0.05 0.05 0.05 0.58 0.65 1.12 1.42 1.04 0.670.30 0.33 0.61 0.67 0.48 0.62 0.83 0.85 0.65 0.66

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.0067.75 65.46 67.37 69.10 30.34 30.26 30.10 31.18 30.18 61.5423.06 28.01 27.16 23.67 7.18 8.14 8.98 10.18 11.16 11.5212.42 18.86 16.70 11.72 8.26 4.70 3.21 2.28 3.30 7.87

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.0080807.00 103316.00 137312.00 124106.00 ### ### ### ###

0.90 0.84 0.81 0.68 1.10 1.06 1.08 1.130.74 0.76 0.75 0.66 0.98 0.96 1.00 1.081.27 1.73 1.61 1.12 4.05 3.95 4.15 4.51

287.78 211.00 226.09 325.84 90.19 92.34 87.90 80.973.80 3.79 4.51 5.28 7.60 8.55 14.80 17.48

96.05 96.37 81.00 69.13 48.05 42.70 24.66 20.882.59 2.92 3.50 2.93 3.14 3.10 2.97 3.11

140.73 124.98 104.28 124.72 116.14 117.56 122.93 117.510.68 0.77 0.78 0.55 0.41 0.36 0.20 0.180.03 0.01 0.01 0.01 5.88 5.65 6.90 7.64

12765.98 25829.70 44415.74 29567.77 62.07 64.55 52.87 47.76383.84 307.38 307.09 394.97 138.24 135.04 112.56 101.86243.11 182.40 202.81 270.24 22.10 17.48 -10.37 -15.66287.78 211.00 226.09 325.84 90.19 92.34 87.90 80.97

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.0011.12 15.79 13.47 8.02 5.17 3.41 2.47 3.729.20 14.42 12.54 7.69 4.59 3.07 2.29 3.57

16.87 22.68 19.02 11.16 39.43 33.19 30.66 45.0813.28 20.62 17.51 10.65 37.33 35.56 30.41 40.00

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29002 29003 29004 29005 30001 30002 30003 30004 30005 3100129 29 29 29 30 30 30 30 30 312 3 4 5 1 2 3 4 5 1

MultimarcasMultimarcasMultimarcasMultimarcasDois IrmãosDois IrmãosDois IrmãosDois IrmãosDois Irmãos Seguras

4161 99220 149705 499137 89 146 335 427 474 1.10 52172 219931 484233 723567 217 180 206 230 252 1.94 15295 117578 195604 236554 147 150 120 103 92 3.50 12633 28452 184468 273567 91 72 51 23 30 0.10 84261 465181 1014010 1732825 544 548 712 783 848 6.64 44361 50170 238664 309868 3343 10 3 25 28 7.00 97567 1293982 68580 132933 63 63 64 17 20 24.36 28652 110408 132189 222870 8130 7670 7223 6834 6435 42.00 33600 47377 2091322 3784601 0 0 32 36 35

204180 1501937 2530755 4450272 11536 7743 7322 6912 6518 73.36288441 1967118 3544765 6183097 12080 8291 8034 7695 7366 80

54027 128650 244154 394228 0 0 2 2 2 2.00 13889 30282 98553 131843 96 85 72 61 72 13.76

4670 33351 27613 17232 378 366 446 739 335 2.33 28965 206227 272272 681543 37 23 23 28 134 0.50

101551 398510 642592 1224846 511 474 543 830 543 18.59149490 877279 985645 1520941 18694 18501 18573 18207 18357 18.44

37400 691329 1916528 3437310 -7125 -10684 -11082 -11342 -11534 42.97 288441 1967118 3544765 6183097 12080 8291 8034 7695 7366 80

404560 771616 1596816 2630916 1734 1667 1677 1755 2059 140.00 -110840 -188740 -370511 -560154 -223 -233 -231 -247 -299 (28.00)293720 582876 1226305 2070762 1511 1434 1446 1508 1760 112.00

-129464 -274616 -482064 -920705 -175 -199 -527 -532 -601 (84.00)164256 308260 744241 1150057 1336 1235 919 976 1159 28.00

-143456 -236747 -757411 -630215 -2014 -1957 -1476 -1378 -1492 (13.00)20800 71513 -13170 519842 -678 -722 -557 -402 -333 15.00

-27687 0 -311005 -37523 5 279 3 0 0 (2.09)-6887 71513 -324175 482319 -673 -443 -554 -402 -333 12.90

0 -12680 0 -245136 153 -3116 153 143 141 (3.87)-6887 58833 -324175 237183 -520 -3559 -401 -259 -192 9.03

2 3 4 5 1 2 3 4 5 1

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.000.51 0.40 0.77 0.74 0.20 0.03 0.04 0.04 0.05 0.370.83 1.17 1.58 1.41 1.06 1.16 1.31 0.94 1.56 0.360.68 0.87 1.27 1.22 0.78 0.84 1.09 0.82 1.39 0.170.04 0.25 0.23 0.41 0.17 0.31 0.62 0.51 0.87 0.06

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.00

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0.87 0.65 0.46 0.44 1.59 2.29 2.38 2.47 2.57 0.466.71 1.85 0.85 0.80 -2.70 -1.78 -1.72 -1.68 -1.64 0.867.71 2.85 1.85 1.80 -1.70 -0.78 -0.72 -0.68 -0.64 1.860.40 0.31 0.39 0.45 0.03 0.02 0.03 0.04 0.03 0.500.77 0.16 0.07 0.06 -1.14 -0.72 -0.65 -0.60 -0.56 0.980.86 0.93 0.79 0.84 0.71 0.99 0.98 1.00 0.95 1.08

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.0055.92 52.89 60.69 55.54 88.42 86.12 63.55 64.72 65.85 25.007.08 12.27 -1.07 25.10 -44.87 -50.35 -38.52 -26.66 -18.92 13.39-2.34 10.09 -26.44 11.45 -34.41 -248.19 -27.73 -17.18 -10.91 8.06

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.00134758.00 376899.00 560090.00 961655.00 202.00 497.00 515.00 590.00

1.08 0.52 0.44 0.43 0.14 0.18 0.19 0.231.02 0.30 0.35 0.33 0.17 0.18 0.20 0.24

10.24 4.13 3.08 4.26 1.34 3.90 4.77 6.1635.66 88.30 118.56 85.66 272.37 93.50 76.50 59.213.94 4.28 3.48 3.43 7.22 7.49 6.92 7.30

92.68 85.20 104.79 106.45 50.52 48.72 52.77 49.988.24 17.07 8.69 8.35 2.23 6.33 7.74 8.87

44.28 21.39 41.98 43.72 163.53 57.65 47.13 41.142.09 3.98 2.50 2.43 0.31 0.85 1.12 1.21

10.96 9.93 12.16 24.98 0.63 0.57 0.42 0.5633.29 36.76 30.03 14.61 582.75 641.52 875.56 655.54

128.34 173.50 223.36 192.11 322.90 142.22 129.26 109.1984.06 152.11 181.38 148.38 159.37 84.57 82.13 68.0535.66 88.30 118.56 85.66 272.37 93.50 76.50 59.21

2.00 3.00 4.00 5.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00 1.00-2.54 5.22 -11.76 4.88 -34.94 -4.91 -3.29 -2.55-2.39 2.99 -9.15 3.84 -42.93 -4.99 -3.37 -2.61

-17.72 16.15 -24.86 8.86 39.97 3.68 2.31 1.68-18.41 8.51 -16.91 6.90 33.31 3.62 2.28 1.66

Page 52: Analise facil v2

31002 31003 31004 31005 31006 32001 32002 32003 32004 3200531 31 31 31 31 32 32 32 32 322 3 4 5 6 1 2 3 4 5

Seguras Seguras Seguras Seguras Seguras Da Praça Da Praça Da Praça Da Praça Da Praça

0.90 0.80 0.90 0.70 0.60 3 3.50 4.00 4.10 4.00 2.83 4.00 4.33 5.19 4.50 15 17.50 21.87 24.80 29.44 3.70 4.67 3.97 3.85 3.56 8.25 10.48 11.25 11.73 13.87 0.20 0.15 0.20 0.30 0.25 0.1 0.50 0.60 0.60 0.70 7.63 9.62 9.41 10.04 8.91 26.35 31.98 37.72 41.24 48.02 6.30 7.10 7.30 6.90 6.50

28.27 21.00 19.00 17.00 18.00 18 19.00 17.00 18.00 19.00 48.00 58.00 62.00 75.00 80.00 200 231.89 249.19 256.76 289.14

5.65 9.01 5.27 15.76 12.98 82.57 86.1 88.3 98.9 104.5 223.65 259.9 271.46 290.52 321.12

90.2 95.72 97.71 108.94 113.41 250 291.88 309.18 331.76 369.14

2.10 1.90 2.30 4.50 6.40 13.1 19.37 23.64 36.70 48.78 15.90 15.82 11.41 9.88 7.40 3 3.74 4.17 4.19 4.82

2.55 2.85 2.16 1.74 1.27 1.5 1.57 1.87 1.56 2.42 0.45 0.60 0.65 0.72 0.75 3 3.20 3.50 3.30 4.10

21 21.17 16.52 16.84 15.82 20.6 27.88 33.18 45.75 60.12 15.75 16.00 17.00 17.00 16.00 140 170.00 180.00 184.00 202.00 53.45 58.55 64.19 75.10 81.59 89.4 94.00 96.00 102.01 107.02

90.2 95.72 97.71 108.94 113.41 250 291.88 309.18 331.76 369.14

170.00 180.00 130.00 110.00 90.00 180 210 225 235 265 (30.60) (34.20) (26.00) (20.90) (15.30) -18 -18.9 -22.5 -18.8 -29.15 139.40 145.80 104.00 89.10 74.70 162 191.1 202.5 216.2 235.85 (95.20) (99.00) (75.40) (66.00) (55.80) -54 -65.1 -67.5 -68.15 -76.85 44.20 46.80 28.60 23.10 18.90 108 126 135 148.05 159

(14.00) (14.00) (13.00) (13.00) (14.00) -73 -82 -85 -91 -91 30.20 32.80 15.60 10.10 4.90 35 44 50 57.05 68 (2.19) (2.03) (1.99) (2.66) (2.54) -18.73 -25.03 -28.99 -29.12 -35.68 28.00 30.76 13.60 7.43 2.35 16.26 18.96 21 27.92 32.31 (7.84) (9.22) (3.67) (2.23) (0.68) -5.53 -6.25 -6.3 -9.49 -9.69 20.16 21.53 9.93 5.20 1.67 10.73 12.7 14.7 18.43 22.62

2 3 4 5 6 1 2 3 4 5

2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.000.38 0.45 0.50 0.50 0.48 0.16 0.16 0.18 0.18 0.180.36 0.45 0.57 0.60 0.56 1.28 1.15 1.14 0.90 0.800.19 0.23 0.33 0.37 0.34 0.88 0.77 0.80 0.65 0.570.04 0.04 0.05 0.04 0.04 0.15 0.13 0.12 0.09 0.07

2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.00

Page 53: Analise facil v2

0.41 0.39 0.34 0.31 0.28 0.64 0.68 0.69 0.69 0.710.69 0.63 0.52 0.45 0.39 1.80 2.11 2.22 2.25 2.451.69 1.63 1.52 1.45 1.39 2.80 3.11 3.22 3.25 3.450.57 0.57 0.49 0.50 0.50 0.13 0.14 0.16 0.20 0.230.90 0.99 0.97 1.00 0.98 2.24 2.47 2.60 2.52 2.701.10 1.06 1.00 1.00 1.00 0.97 0.98 0.98 1.02 1.04

2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.0031.71 32.10 27.50 25.93 25.30 66.67 65.93 66.67 68.48 67.4221.66 22.50 15.00 11.34 6.56 21.60 23.02 24.69 26.39 28.8314.46 14.77 9.55 5.84 2.24 6.62 6.65 7.26 8.52 9.59

2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.0095.40 99.97 74.70 65.88 55.51 67.33 68.27 68.63 78.991.64 1.57 1.08 0.86 0.67 0.71 0.67 0.67 0.671.55 1.52 1.06 0.82 0.66 0.65 0.65 0.65 0.64

26.44 23.66 17.45 16.88 15.06 6.95 6.21 5.93 6.0013.80 15.43 20.91 21.62 24.24 52.51 58.75 61.54 60.7958.45 42.69 24.97 18.72 15.42 11.76 10.29 9.27 8.706.24 8.55 14.62 19.50 23.67 31.04 35.48 39.40 41.976.43 6.30 5.49 6.19 6.42 19.98 17.26 16.42 17.53

56.74 57.91 66.53 58.98 56.81 18.27 21.15 22.23 20.820.11 0.15 0.22 0.33 0.42 1.70 1.68 1.77 2.02

12.54 12.67 10.38 10.72 10.17 12.31 13.08 10.96 14.6529.10 28.82 35.17 34.06 35.90 29.64 27.90 33.30 24.9220.05 23.98 35.53 41.12 47.91 83.54 94.23 100.93 102.76-36.69 -33.93 -31.00 -17.85 -8.90 65.28 73.09 78.70 81.9513.80 15.43 20.91 21.62 24.24 52.51 58.75 61.54 60.79

2.00 3.00 4.00 5.00 6.00 1.00 2.00 3.00 4.00 5.0023.69 23.16 10.27 5.03 1.50 4.69 4.89 5.75 6.4522.35 22.49 10.16 4.77 1.47 4.35 4.75 5.56 6.1341.82 38.45 16.18 7.47 2.13 13.85 15.47 18.62 21.6437.72 36.77 15.47 6.92 2.05 13.51 15.31 18.07 21.14

Page 54: Analise facil v2

32006 33001 33002 33003 34001 34002 34003 35001 35002 3500332 33 33 33 34 34 34 35 35 356 1 2 3 1 2 3 1 2 3

Da Praça Cactus Cactus Cactus Kok Kok Kok Anchieta Anchieta Anchieta

4.30 325282 124218 410384 251129 138773 83583 33843 29101 265253 36.66 30427 61689 63795 8168 30099 50366 59033 134311 180370 15.75 8742 10720 12350 6500 16272 19995 2521 7757 11619

0.80 16365 18981 20706 4288 8114 18771 13255 48009 83111 57.51 380816 215608 507235 270085 193258 172715 108652 219178 540353

14348 18477 19680 35934 18383 16707 14730 42816 61187 20.00 0 0 0 0 0 0

306.89 38929 133736 167653 28765 45567 64713 186006 330953 361079 22.48 69309 167899 176117 671 96130 172958 510268 885327 886593349.37 122586 320112 363450 65370 160080 254378 711004 1259096 1308859406.88 503402 535720 870685 335455 353338 427093 819656 1478274 1849212

59.93 1429 5453 5165 4749 2410 6179 20279 86550 76541 5.29 7721 15930 9896 5781 4473 10355 10241 21507 15401 2.25 5775 1891 1779 6386 8456 17134 15659 38914 28936 4.40 26741 49873 32528 16440 33988 61770 120874 96917 18806171.87 41666 73147 49368 33356 49327 95438 167053 243888 308939

220.00 24263 28603 26221 17458 15853 14432 168188 256556 489070 115.01 437473 433970 795096 284641 288158 317223 484415 977830 1051203

406.88 503402 535720 870685 335455 353338 427093 819656 1478274 1849212

300 91524 306904 395033 77792 284563 416610 347243 905051 1329788-27 -3983 -27346 -42090 -4952 -21258 -33134 -73671 -250886 -425240273 87541 279558 352943 72840 263305 383476 273572 654165 904548-81 -54398 -179924 -230850 -42743 -151954 -239456 -151620 -410392 -556781192 33143 99634 122093 30097 111351 144020 121952 243773 347767-93 -41493 -45487 -104774 -60289 -86531 -98310 -117999 -264652 -26320699 -8350 54147 17319 -30192 24820 45710 3953 -20879 84561

-39.8 -7677 -13565 -18714 6054 11254 22699 -944 -126259.19 -16027 40582 -1395 -24138 36074 68409 3953 -21823 83299

-18.94 -556 -10022 -6709 -441 -10347 -13047 -3548 -4881 -1044040.25 -16583 30560 -8104 -24579 25727 55362 405 -26704 72859

6 1 2 3 1 2 3 1 2 3

6.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.000.20 5.99 2.30 6.97 6.02 3.25 1.72 0.37 0.52 0.750.80 9.14 2.95 10.27 8.10 3.92 1.81 0.65 0.90 1.750.58 8.93 2.80 10.02 7.90 3.59 1.60 0.64 0.87 1.710.06 7.81 1.70 8.31 7.53 2.81 0.88 0.20 0.12 0.86

6.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00

Page 55: Analise facil v2

0.72 0.13 0.19 0.09 0.15 0.18 0.26 0.41 0.34 0.432.54 0.15 0.23 0.10 0.18 0.23 0.35 0.69 0.51 0.763.54 1.15 1.23 1.10 1.18 1.23 1.35 1.69 1.51 1.760.25 0.63 0.72 0.65 0.66 0.76 0.87 0.50 0.49 0.392.67 0.09 0.31 0.21 0.10 0.16 0.20 0.38 0.34 0.341.04 0.23 0.65 0.42 0.10 0.47 0.72 1.07 0.99 0.81

6.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 3.0070.33 37.86 35.64 34.59 41.32 42.29 37.56 44.58 37.26 38.4536.26 -9.54 19.37 4.91 -41.45 9.43 11.92 1.44 -3.19 9.3514.74 -18.94 10.93 -2.30 -33.74 9.77 14.44 0.15 -4.08 8.05

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Mem de SáMem de SáMem de Sá Bom Saber Bom Saber

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233 233 228 24778 24778160393 190738 186721 26427622 25503311

62073 106863 117655 1979594 1697638223928 301565 311789 58380133 56396241 0 0 0 0 0573070 634485 662272 86975957 86851570 0 0 0 0 0

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111672 108500 124804 24773400 24702655142371 157921 163143 38453318 38400880 0 0 0 0 0

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1604 22420 22566 -3323809 -614788329424 46327 69688 -4256180 5676339 0 0 0 0 0-2109 -8692 -5408 -147181 27185027315 37635 64280 -4403361 5948189 0 0 0 0 0

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1.00 2.00 3.00 1.00 2.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00

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FÓRMULAS USUAIS PARA A ANÁLISE DE INDICADORES CONTÁBEISPor Adriano Leal Bruni ([email protected])INDICADORES DE LIQUIDEZPrincipaisLiquidez geral ILG = (Ativo Circ + RLP)/(Passivo Circ + ELP)Liquidez corrente ILC = Ativo Circulante/Passivo CirculanteLiquidez seca ILS = (At Circ – Estoque)/Passivo CirculanteLiquidez imediata ILI = Disponibilidades/Passivo Circulante

Outras fórmulasCapital de giro CDG = Ativo Circulante - Passivo CirculanteLiquidez seca modificado ILS = (At Circ – K.Estoque)/Passivo CirculanteRentabilidade dos ativos (em %) ROI = (Lucros Líquidos) / (Investimentos ou Ativos Totais) x 100Rentabilidade do PL (em %) ROE = (Lucros Líquidos) / (Patrimônio Líquido) x 100

INDICADORES DE ESTRUTURA DE CAPITALPrincipaisEndividamento IE = Capital Terceiros/(Capital de Terceiros + Patr. Liquido)Participação do capital de terceiros IPCT = (Capital Terceiros/Patr. Liquido)Alavancagem dos recursos próprios IARP = Ativo / Patrimônio LíquidoComposição do endividamento ICE = (Passivo Circ./Capital Terceiros)Imobilização do Patrimônio Líquido IIPL = (Ativo Imobilizado/Patrimônio Líquido)Imobilização dos Recursos Não Correntes IIRNC = (Ativo Imobilizado/(ELP + REF + Patrimônio Líquido))

Outras fórmulasGrau de alavancagem operacional GAO = (Variação % do Lajir) / (Variação % das Vendas)Grau de alavancagem financeira GAF = (Variação % do LL) / (Variação % do Lajir)Grau de alavancagem combinada GAC = GAO x GAFRentabilidade dos ativos (em %) ROI = (Lucros Líquidos) / (Investimentos ou Ativos Totais) x 100Rentabilidade do PL (em %) ROE = (Lucros Líquidos) / (Patrimônio Líquido) x 100Custo aparente das dívidas (em %) Ka = Juros / Dívidas x 100Custo efetivo das dívidas Kd = Ka.(1-IR)

INDICADORES DE LUCRATIVIDADEÍndices principaisMargem bruta (em %) IMB = Lucro Bruto / Receita Líquida x100Margem operacional (em %) IMO = LAJIR / Receita Líquida x100Margem líquida (em %) IML = Lucro Líquido / Receita Líquida x100Margem de Ebitda (em %) IME = EBITDA ÷ Vendas Líquidas x100

Outras fórmulasEbit Ebit = LajirEbitda Ebitda = Lajir + depreciação + amortização

INDICADORES DE GIROS E PRAZOSPrincipaisGiro dos ativos IGA = Vendas Líquidas ÷ Ativo médioGiro dos estoques IGE = Custo dos Produtos Vendidos ÷ Estoque MédioPrazo médio de estocagem em dias (ano civil) PME em dias = (Estoque Médio x 365) ÷ CPVGiro de clientes IGC = Vendas Líquidas ÷ Clientes MédioPrazo médio de recebimento em dias (ano civil) PMR em dias = (Clientes Médio x 365) ÷ Vendas líquidasGiro de fornecedores IGF = Compras ÷ Fornecedores MédioPrazo médio de pagamento em dias (ano civil) PMP em dias = (Fornecedores Médio x 365) ÷ ComprasPosicionamento relativo IPR = Prazo Médio de Recebimento ÷ Prazo Médio de PagamentoGiro de obrigações fiscais IGOF = Impostos Sobre Vendas ÷ Obrigações Fiscais a Pagar MédioPrazo médio de recolhimento de OF em dias (ano civil) PMROF em dias = (OF a Pagar Médio x 365) ÷ OF sobre vendasCiclo operacional CO = PME + PMRCiclo financeiro CF = (PME + PMR) - PMPCiclo econômico CE = PME

Outras fórmulasAno comercial Considerar 360 dias (no lugar de 365 dias usados no ano civil)Compras estimadas Compras = Estoque final + CMV - Estoque inicial

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INDICADORES DE RENTABILIDADEPrincipaisRentabilidade dos investimentos ou ativos (ROI ou ROA) ROI = (Lucro Líquido ÷ Ativo Total) x 100

ROI = IML x IGA

Rentabilidade do PL (ROE) ROE = (Lucro Líquido ÷ Patrimônio Líquido) x 100ROE = ROI x IARP = IML x IGA x IARP

Outras fórmulasEquity Equity = PL

INDICADORES DINÂMICOSATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTEACO PCO.Clientes .Fornecedores.Estoques .Impostos CPACF PCF.Disponibilidades .Empréstimos CP.Outros AC .Outros PC

Capital de giro ou circulante líquido CDG = AC - PC CDG = IOG + ST.Investimento operacional em giro ou NCG IOG = ACO - PCO.Saldo de tesouraria ST = ACF - PCF

CDG = AC - PC = = =

IOG = ACO - PCO+ + +

ST = ACF - PCF

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Textos sobre algumas das empresas

INDÚSTRIA LIMEIRAA Indústria Limeira foi fundada na década de 1950 por membros da mesma família, especificamente Jorge e Ana Paula (marido e esposa), produzindo e comercializando insumos químicos para produção de plásticos e seus derivados. A administração da empresa sempre foi bastante centralizada no Jorge, que não abria mão de tomar todas as decisões e definir os rumos da indústria. A sede da empresa foi construída em um amplo terreno próprio, em local de fácil acesso às principais rodovias da região. Na década de 1970, Jorge faleceu em um acidente de carro. Ana Paula continuou com o negócio e iniciou a entrada dos filhos na administração da empresa, Marcos e Simião. Inicialmente a participação dos filhos era bastante superficial, baseada em atividades operacionais. Ambos cursaram engenharia, contudo após formarem apenas Simião continuou trabalhando na empresa, na direção, em conjunto com sua mãe. Desde a sua fundação, a indústria sempre fora fornecedora única para um pequeno número de empresas da cadeia de produção de plásticos e derivados concentradas em uma mesma região geográfica. Nos últimos cinco anos, houve a entrada de três concorrentes no mercado e isto vem afetando a posição da empresa. Depois de muitos anos de liderança, em termos de market share, a empresa caiu para a terceira posição em vendas. Atualmente, o seu mix de produtos é composto por produtos nacionais e produtos importados, praticamente na mesma proporção. Vale ressaltar que a imagem junto aos fornecedores, antes bastante sólida, já apresenta sinais claros de desgastes e perda de poder de barganha. Simião nunca deixou de estudar e fez especialização em Administração de Empresas, com o objetivo de tentar profissionalizar a gestão da empresa. Com este intuito, e contrariando a posição da sua mãe, decidiu contratar um diretor financeiro com larga experiência no mercado, o Max. Simião e Max iniciaram um processo de reestruturação, que envolveu a venda de toda a frota de caminhões próprios da empresa, que eram utilizados na entrega dos produtos. Os caminhões estavam no final da vida útil e as constantes quebras estavam gerando atrasos nas entregas e insatisfação nos clientes. Ademais, Max via uma possibilidade de ganho com a terceirização da entrega de mercadorias. Outra etapa importante do processo de reestruturação da empresa compreende a renovação do seu parque industrial, que já vinha sendo feita aos poucos, mas que necessita de um aporte maior de capital. Em função disso, Max e Simião decidiram captar capital no Banco BBF. Considerando as informações descritas acima e os últimos três demonstrativos contábeis, analise a situação financeira da Indústria Limeira.

MICROPLUS CURSOS LTDAA empresa MicroPlus Cursos Ltda foi fundada há sete anos por Joaquim Nabuco, um engenheiro civil que já atuou em diversos segmentos, sempre com empresas próprias, mas que nunca fora bem sucedido, exceto com a MicroPlus. A empresa trabalha com cursos de informática e cursos profissionalizantes, atuando em um mercado com uma demanda crescente. O imóvel no qual está instalada a sede da empresa fica no centro da cidade e é alugado. O ponto é tido como excelente, ficando próximo de um grande Shopping Center, supermercados, bancos e de um terminal rodoviário. Apesar da demanda ser crescente, a concorrência tem feito os preços dos cursos caírem e aumentarem o número de parcelas. A escola tem um trabalho razoável de captação de alunos, mas pouca penetração nas empresas locais. Joaquim visualiza um mercado praticamente inexplorado no interior do estado, mas acredita que os custos fixos inviabilizam a abertura de uma filial. Após uma pesquisa pela internet, percebeu que poderia atender o mercado do interior através de uma unidade móvel, ou seja, um ônibus adaptado para sala de aula. Joaquim busca financiamento para este novo empreendimento. Avalie as informações acima e os demonstrativos contáveis e verifique a possibilidade de concessão de crédito para a MicroPlus. Vale ressaltar ainda que o patrimônio pessoal de Joaquim é de cerca de meio milhão de reais e concentrado em imóveis herdados da família.

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MICROPLUS CURSOS LTDAA empresa MicroPlus Cursos Ltda foi fundada há sete anos por Joaquim Nabuco, um engenheiro civil que já atuou em diversos segmentos, sempre com empresas próprias, mas que nunca fora bem sucedido, exceto com a MicroPlus. A empresa trabalha com cursos de informática e cursos profissionalizantes, atuando em um mercado com uma demanda crescente. O imóvel no qual está instalada a sede da empresa fica no centro da cidade e é alugado. O ponto é tido como excelente, ficando próximo de um grande Shopping Center, supermercados, bancos e de um terminal rodoviário. Apesar da demanda ser crescente, a concorrência tem feito os preços dos cursos caírem e aumentarem o número de parcelas. A escola tem um trabalho razoável de captação de alunos, mas pouca penetração nas empresas locais. Joaquim visualiza um mercado praticamente inexplorado no interior do estado, mas acredita que os custos fixos inviabilizam a abertura de uma filial. Após uma pesquisa pela internet, percebeu que poderia atender o mercado do interior através de uma unidade móvel, ou seja, um ônibus adaptado para sala de aula. Joaquim busca financiamento para este novo empreendimento. Avalie as informações acima e os demonstrativos contáveis e verifique a possibilidade de concessão de crédito para a MicroPlus. Vale ressaltar ainda que o patrimônio pessoal de Joaquim é de cerca de meio milhão de reais e concentrado em imóveis herdados da família.

CASA DE VINHOS E QUEIJOS LTDAA Casa de Vinhos e Queijos Ltda (CVQ) foi fundada há quatro anos com o intuito de ofertar vinhos e queijos diferenciados, exclusivamente importados da Europa e com maior valor de venda. Os fundadores são os irmãos Túlio e Júlio. Túlio tem experiência na área comercial, tendo trabalhado em diversos supermercados. Ademais, tem viajado muito nos últimos dez anos, especificamente para a Europa, tendo inclusive feito um curso de especialização em degustação de vinhos nobres. Ele não possui formação superior completa, dado que abandonou a graduação de Biologia no quarto semestre. Seu irmão Júlio formou-se em Ciências Contábeis e possui experiência em empresas do setor financeiro, especificamente ligado ao crédito para pessoas físicas. Ele também foi sócio de uma empresa de revenda de veículos de médio porte, mas desligou-se por não concordar com as decisões dos outros sócios. Júlio tem ainda uma fazenda no interior e é lá que passa grande parte dos seus dias. No último ano Túlio decidiu ampliar o mix de produtos da CVQ, incluindo algumas especiarias da Europa, como espumantes, azeites, entre outros. Mesmo com esta ampliação, os produtos originais representam grande parcela do volume de vendas (80%). A loja, construída num terreno próprio, está localizada em um bairro nobre da cidade e possui dois andares. No andar térreo está a exposição dos produtos. No segundo, há um amplo auditório onde o Túlio costuma dar cursos e fazer degustações gratuitas. Além da loja, a empresa procura vender seus produtos aos restaurantes da cidade. Em épocas de grande demanda, não é incomum que seus grandes clientes façam compras diretas. Júlio, mesmo não participando das decisões diárias da empresa é sempre ouvido nas questões mais estratégicas. A CVQ busca crédito para ampliar suas operações. Analise as informações disponíveis e discorra sobre a situação financeira da empresa.

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Aviso ImportanteOs modelos aqui apresentados destinam-se exclusivamente a dar suporte

didático ao texto A Análise Contábil-Financeira, publicado pela Editora Atlas. Embora os melhores esforços tenham sido colocados na sua

elaboração, os autores e a editora não dão nenhum tipo de garantia, implícita ou explícita, sobre todo o material, incluindo modelos, textos,

documentos e programas. Os autores e a editora não se responsabilizam por quaisquer incidentes ou danos decorrentes da compra, da performance ou do uso dos modelos, teorias e/ou exemplos

apresentados no livro ou nesta planilha.

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