análise de custos - planilha

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RESULTADOS DOS EXPERIMENTOS Exp 1 Exp 2 Exp 3 Exp 4 Recursos 5 5 5 5 (pessoas) Tempo 5 5 5 5 (min) Meta Mínima de Produção 25 25 25 25 (nº produtos) Lote de Processamento / de Transferência Process Transf Process Transf Process Transf Process Transf (produtos) 4 4 4 4 1 1 1 1 Sem defeito, distribuida e vendida 8 17 23 42 (nº produtos) Em processo 2 0 2 1 (nº produtos) Material 3 0 9 0 (nº produtos) Resistência / Montagem 5 3 0 1 (nº produtos) TOTAL 18 20 34 44 (nº produtos) Estoque em Processo Prod Prod Prod Prod (nº de produtos = nº de blocos / 6) 42 9.2 3 3.6 Eficácia 32.0% 68.0% 92.0% 168.0% Eficiência #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! P R O D U Ç Ã O D E F E I T O S

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Análise de Custos - PLANILHA

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Result. Exp 1, 2, 3 e 4RESULTADOS DOS EXPERIMENTOSExp 1Exp 2Exp 3Exp 4Recursos5555353(pessoas)Tempo5555555(min)Meta Mnima de Produo25252525(n produtos)Lote de Processamento / de TransfernciaProcessTransfProcessTransfProcessTransfProcessTransf(produtos)44441111PRODUOSem defeito, distribuida e vendida8172342(n produtos)DEFEITOSEm processo2021(n produtos)Material3090(n produtos)Resistncia / Montagem5301(n produtos)TOTAL18203444(n produtos)Estoque em ProcessoProdProdProdProd(n de produtos = n de blocos / 6)429.233.6Eficcia32.0%68.0%92.0%168.0%Eficincia0.0%0.0%0.0%0.0%(%)

Plan Anlise de custosANLISE DE CUSTOSPARMETROS:ValoresOperadorOciosidadeCusto do material$1.00(por unidade)Haste0%Salrios Diretos$2.00(por recurso)Base0%RESULTADOS OBSERVADOSHIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5HIPTESE 6HIPTESE 7HIPTESE 8HIPTESE 9HIPTESE 10Salrio Superviso$2.10(por supervisor)Suporte0%Despesas Gerais$2.90(total fixo mensal)Conjunto0%Produo distribuida e vendidaInspeo0%DefeituososCusto da distribuio terceirizada10%(do $ do material vendido)Estoque totalTaxas mensaisRecursosTaxa de carregar de estoques34.80%(1% ao dia)SupervisoresDISCRIMINAO DOS CUSTOSJogo 1Jogo 2Jogo 3Jogo 4Padro ProduoPadro ProjetoHIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5HIPTESE 6HIPTESE 7HIPTESE 8HIPTESE 9HIPTESE 10$%$%$%$%$%$%$%$%$%$%$%$%$%$%$%$%Material dos Produtos Vendidos$8.0016.5%$17.0042.6%$23.0043.9%$42.0065.2%0.0%0.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%Distribuio Terceirizada$0.801.7%$1.704.3%$2.304.4%$4.206.5%0.0%0.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%Falta de Qualidade$10.0020.7%$3.007.5%$11.0021.0%$2.003.1%0.0%0.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%Manuteno de Estoques$14.6230.2%$3.208.0%$1.042.0%$1.251.9%0.0%0.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%$0.000.0%Salrios e Despesas Gerais$15.0031.0%$15.0037.6%$15.0028.7%$15.0023.3%0.0%0.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%CUSTO TOTAL$48.42100.0%$39.90100.0%$52.34100.0%$64.45100.0%$0.000.0%$0.000.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%$2.90100.0%CUSTO UNITRIO MDIO$6.05$2.35$2.28$1.53$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00

Plan Efetividade - 1 prod.INDICADORES DE EFETIVIDADEPARMETROS:ValoresCusto do material$1.00(por unidade)Salrios Diretos$2.00(por recurso)Salrio Superviso$2.10(por supervisor)Despesas Gerais$2.90(total fixo mensal)Custo da distribuio terceirizada10%(do valor do material vendido)Instalaes/mquinas (invest.)$1,500.00(total)Preo$3.00(por unidade)Taxa de manter estoques (1% ao dia)34.80%(ao ms = TAM + outras taxas)Taxa de atratividade mnima (TAM)1.00%(ao ms)Taxa de efetividade do negcio(TEN)=spread1.00%(ao ms)Taxa de Inflao0.00%Impostos0.00%Dvidas$0.00RESULTADOS OBSERVADOSJOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Produo distribuida e vendida8172342Defeituosos103112Estoque em processo42.09.23.03.6Recursos5555ITENS DO CUSTOJOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Custo de material$8.00$17.00$23.00$42.00$0.00$50.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Custo da distribuio$0.80$1.70$2.30$4.20$0.00$5.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Custo da falta de qualidade$10.00$3.00$11.00$2.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Custo de manter estoques$14.62$3.20$1.04$1.25$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Custo fixo$15.00$15.00$15.00$15.00$5.00$13.00$5.00$5.00$2.90$5.00$5.00Custo total$48.42$39.90$52.34$64.45$5.00$68.00$5.00$5.00$2.90$5.00$5.00Custo unitrio mdio$6.05$2.35$2.28$1.53$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00CONTABILIDADE DE CUSTOSJOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Faturamento$24.00$51.00$69.00$126.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Custo dos produtos vendidos$18.80$21.70$36.30$48.20$0.00$55.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Despesas operacionais$29.62$18.20$16.04$16.25$5.00$13.00$5.00$5.00$2.90$5.00$5.00Lucro do Produto-$24.42$11.10$16.66$61.55-$5.00-$68.00-$5.00-$5.00-$2.90-$5.00-$5.00CONTABILIDADE DE GANHOSJOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Ganho (ganho unitrio do produto = $1.9 por unidade)$15.20$32.30$43.70$79.80$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Despesas operacionais$39.62$21.20$27.04$18.25$5.00$13.00$5.00$5.00$2.90$5.00$5.00Lucro da Empresa-$24.42$11.10$16.66$61.55-$5.00-$13.00-$5.00-$5.00-$2.90-$5.00-$5.00CONTABILIDADE DE GANHOS SEM O CUSTOFINANCEIRO DE MANTER ESTOQUESJOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Ganho$15.20$32.30$43.70$79.80$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Despesas operacionais$39.20$21.11$27.01$18.22$5.00$13.00$5.00$5.00$2.90$5.00$5.00Lucro da Empresa (sem custos financeiros)-$24.00$11.19$16.69$61.58-$5.00-$13.00-$5.00-$5.00-$2.90-$5.00-$5.00LUCRO ECONMICO DA EMPRESA (EVA)JOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Lucro da Empresa (sem custos financeiros)-$24.00$11.19$16.69$61.58-$5.00-$13.00-$5.00-$5.00-$2.90-$5.00-$5.00Rendimento do capital empregado com base na TAMInvesti- mentoEm estoque$0.42$0.09$0.03$0.04$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Instalaes$15.00$15.00$15.00$15.00$15.00$15.00$15.00$15.00$15.00$15.00$15.00Cap.deGiro (dist.+desp.op.)$0.40$0.23$0.29$0.22$0.05$0.18$0.05$0.05$0.03$0.05$0.05Total$15.82$15.32$15.32$15.26$15.05$15.18$15.05$15.05$15.03$15.05$15.05Lucro Econmico da Empresa (EVA)-$39.82-$4.13$1.36$46.32-$20.05-$28.18-$20.05-$20.05-$17.93-$20.05-$20.05RETORNO REAL SOBRE INVESTIMENTO (ROI - real)JOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Lucro Econmico da Empresa-$39.82-$4.13$1.36$46.32-$20.05-$28.18-$20.05-$20.05-$17.93-$20.05-$20.05Investimento em estoque$42.00$9.20$3.00$3.60$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00$0.00Investimento em instalaes$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00$1,500.00Capital de Giro (dist.+ desp. op. de prod.)$40.00$22.81$29.31$22.42$5.00$18.00$5.00$5.00$2.90$5.00$5.00Capital Total Imobilizado$1,582.00$1,532.01$1,532.31$1,526.02$1,505.00$1,518.00$1,505.00$1,505.00$1,502.90$1,505.00$1,505.00Retorno Real sobre Investimento (ROI - real)-2.52%-0.27%0.09%3.04%-1.33%-1.86%-1.33%-1.33%-1.19%-1.33%-1.33%EFETIVIDADE (ponto de vista do acionista)JOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5ROI - real-2.52%-0.27%0.09%3.04%-1.33%-1.86%-1.33%-1.33%-1.19%-1.33%-1.33%TENegcio ("spread")1.00%1.00%1.00%1.00%1.00%1.00%1.00%1.00%1.00%1.00%1.00%Efetividade-251.7%-27.0%8.9%303.6%-133.2%-185.6%-133.2%-133.2%-119.3%-133.2%-133.2%EFETIVIDADE (ponto de vista do colaborador)JOGO 1JOGO 2JOGO 3JOGO 4Padro-Prod.Padro-Proj.HIPTESE 1HIPTESE 2HIPTESE 3HIPTESE 4HIPTESE 5Lucro que seria necessrio para atender o acionista15.8215.3215.3215.2615.0515.1815.0515.0520.4320.1020.10Lucro excedente0.000.000.0031.060.000.000.000.0029.340.000.00Nmero de colaboradores6.006.006.006.001.001.001.001.006.001.001.00PPR0.000.000.005.180.000.000.000.004.890.000.00Desejo do colaborador (PPR = 1 salrio)2.002.002.002.002.002.002.002.002.002.002.00Efetividade0.0%0.0%0.0%258.9%0.0%0.0%0.0%0.0%122.2%0.0%0.0%