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CURSO PRÁTICO - SPED CONTRIBUIÇÕES

SINDICATO DOS CONTABILISTAS

DE DIVINÓPOLIS/MG

17/04/2012

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INTRODUÇÃO/COMO FUNCIONA:INTRODUÇÃO/COMO FUNCIONA:

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MODALIDADES - PIS

Sobre o faturamento

Sobre a folha de pagamento

Sobre importação

NOÇÕES DE PIS e COFINS:NOÇÕES DE PIS e COFINS:

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MODALIDADES - COFINS

Sobre o faturamento

Sobre importação

NOÇÕES DE PIS e COFINS:NOÇÕES DE PIS e COFINS:

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REGIMES – PIS e COFINS

Regime cumulativo (faturamento)

Regime não-cumulativo (créditos e débitos)

NOÇÕES DE PIS e COFINS:NOÇÕES DE PIS e COFINS:

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SAÍDAS Irão todas as saídas geradoras de Receita, tributadas ou não Operações de Saída que não são geradoras de receita (Faturamento) não fazem parte do arquivo (remessas para demostração, conserto, outras saídas)

ENTRADAS Irão apenas as entradas geradoras de crédito

ESCRITURAÇÃO DAS NFs – SPED PIS e ESCRITURAÇÃO DAS NFs – SPED PIS e COFINSCOFINS

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COMPARATIVO – DACON X EFD PIS e COMPARATIVO – DACON X EFD PIS e COFINS:COFINS:

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QUEM ESTÁ OBRIGADO A ENTREGA DA EFD PIS e COFINS?

01/01/2012 – Empresas Lucro Real

01/07/2012 – Empresas Lucro Presumido

Fonte: Instrução Normativa RFB nº 1.218, de 21 de dezembro de 2011

CONTRIBUINTES OBRIGADOS E PRAZOS:CONTRIBUINTES OBRIGADOS E PRAZOS:

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10º dia útil do 2º mês subsequente

DATA ENTREGA/TRANSMISSÃO DA EFDDATA ENTREGA/TRANSMISSÃO DA EFD

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Não entrega da declaração,

Erro de informação e

Omissão de informação

MULTA DE:

R$ 5.000,00 por mês-calendário

PENALIDADES PENALIDADES (Art. 7º IN 10528/2010):(Art. 7º IN 10528/2010):

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O CONTRIBUINTE PODERÁ RETIFICAR A EFD PIS E COFINS.

A substituição só poderá ser feita até o dia 30 de junho do ano calendário posterior, desde que:

I - Fiscalização em andamento ou empresa intimada

II - Empresa com saldos a pagar pertinentes inscritos na DAU ou na PGFN

RETIFICAÇÃO RETIFICAÇÃO (IN 1052/2010):(IN 1052/2010):

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Guarda do arquivo TXT da EFD e seu recibo de entrega

Por 5 anos

A empresa deve ter estrutura de backup

ARQUIVO DA EFD PIS e COFINS:ARQUIVO DA EFD PIS e COFINS:

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ESTRUTURA DO SPED PIS e COFINSESTRUTURA DO SPED PIS e COFINS

Bloco / Descrição

0 / Abertura, Identificação e Referências A / Documentos Fiscais – Serviços (ISS)C / Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI) D / Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS) F / Demais Documentos e OperaçõesM / Apuração da Contribuição e Crédito de PIS/PASEP e da COFINS1 / Complemento da Escrituração – Controle de Saldos de Créditos e de Retenções, Operações Extemporâneas e Outras Informações 9 / Controle e Encerramento do Arquivo Digital

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Informações referentes a entidade para o qual o certificado foi emitido (nome, email, CPF/CNPJ, PIS etc.)

O período de validade (A1 x A3)

QUAIS INFORMAÇÕES TÊM NO QUAIS INFORMAÇÕES TÊM NO CERTIFICADO?CERTIFICADO?

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QUAL CERTIFICADO PRECISO PARA EMITIR A QUAL CERTIFICADO PRECISO PARA EMITIR A EFD ?EFD ?

CERTIFICADO e-CPF: Permite a integridade e autoria da geração do SPED Fiscal Representante Legal da empresa na RFBCERTIFICADO e-CNPJ: Permite a integridade e autoria da geração do SPED Fiscal O certificado digital da matriz vale também para a filial

PROCURAÇÃO ELETRÔNICA: PF ou PJ com procuração no e-CAC RFB

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O campo NCM é obrigatório:

as empresas industriais e equiparadas a industrial, referente aos itens correspondentes às suas atividades fins; as pessoas jurídicas, inclusive cooperativas, que produzam mercadorias de origem animal ou vegetal (agroindústria), geradoras de crédito presumido; as empresas que realizarem operações de exportação ou importação; as empresas atacadistas ou industriais, referentes aos itens representativos de vendas no mercado interno com alíquota zero, suspensão, isenção ou não incidência

EFD – CLASSIFICAÇÃO FISCAL NCMEFD – CLASSIFICAÇÃO FISCAL NCM

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“O” – Obrigatório

“OC” – Campo Obrigatório se houver informação relacionada aquele campo

“S” – Sim

“N” - Não

CAMPOS DE PREENCHIMENTOCAMPOS DE PREENCHIMENTO

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FUNÇÕES DO PVA:FUNÇÕES DO PVA:

1. Importação de dados 2. Edição de dados 3. Validação do arquivo 4. Correção dos erros detectados na validação 5. Visualização da escrituração 6. Impressão de relatórios 7. Gravação do arquivo para entrega 8. Exportação de arquivos 9. Assinatura digital 10. Transmissão do arquivo via Internet

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PROGRAMA DE VALIDAÇÃO E PROGRAMA DE VALIDAÇÃO E ASSINATURA:ASSINATURA:

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EMAIL* Secretaria de Estado de MG: sped@fazenda.mg.gov.br * Receita Federal do Brasil: sped@receita.pb.gov.br PORTAL SPED – “Fale Conosco”* http://www1.receita.fazenda.gov.br/fale-conosco/default.htm TELEFONE: 0800 978 23 38

CONTATOS COM A RFBCONTATOS COM A RFB

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Legislação do SPED PIS e COFINS

Decreto nº 6.022, de 2007

Instrução Normativa RFB nº 1.052/2010

Instrução Normativa RFB nº 1.009/2011

Ato Declaratório Cofins nº 34/2010

Instrução Normativa RFB nº 1.218, de 21 de dezembro de 2011

FONTES:FONTES:

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Vinícius CarvalhoDiretor Comercialvcarvalho@infofisco.com.brTel. (31) 3224-2039Cel. (31) 9917-0321

OBRIGADO!OBRIGADO!