sped & nfc-e: uma visão executiva para o setor supermercadista

Roberto D

por Roberto Dias DuarteImagens: www.istock.com e www.depositphotos.com

SPED & NFC-e: uma visão executiva

Roberto D

Só sei que nada seiSócrates

Roberto

Roberto D

O otimismo é a fé em ação

Bob Marley

Roberto

Roberto D

uarte Compre em:

www.bigbrotherfiscal.com.br

O primeiro em inglês!

Roberto

Roberto D

uarte G

Roberto

Roberto D

36 milhões de brasileiros são

empreendedores

Fonte: GEM2012

Roberto

Roberto D

uarte Rober

Fonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados arredondados relativos a 2012

Big Brother Fiscal

Informais MEI Simples L.Presumido L.Real

1901.100

4.0002.929

27.500

(x 1.000)

Recebe NF-e

Recebe NF-e Enviará: eSocial

Recebe e emite NF-e Envia/enviará: EFD ICMS/IPI

eSocial

Recebe e emite NF-e Envia/enviará:

EFD ICMS EFD Contribuições

eSocial EFD-IRPJ (ECF)

Recebe e emite NF-e Envia/enviará:

EFD ICMS EFD Contribuições

SPED Contábil EFD-IRPJ (ECF)

eSocial

Roberto

Roberto D

uarte Rober

O caso da cerveja

Roberto

Roberto D

uarte Rober

Roberto

www.robertodiasduarte.comMalha empresarial

Roberto

Roberto D

Livro caixa

Roberto

Roberto D

uarte R

oberto Dias Duarte

Iágaro Martins

Roberto

Roberto D

uarte R

oberto Dias Duarte

Samuel Kruger

Roberto

Roberto D

uarte R

oberto Dias Duarte

Portal via Internet

eventosRobe

Roberto D

uarte R

oberto Dias Duarte

XML & Webservice

eventos

Sistema do empregador

Roberto

Roberto D

uarte Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013

1.000.000

847.000

623.000

373.000

15.0005.0002.500850

Emissores de NF-e

Combustíveis Cigarros

Veículos Medicamentos

Cimento Bebidas

Siderurgia Energia

Fonte: RFB

Roberto

Roberto D

Segunda Geração da Nota Fiscal Eletrônica

Roberto

Roberto D

Manifestação do destinatário

Roberto

Roberto D

Programa Manifestador

Fonte: Ajuste SINIEF 07/2005

Roberto

Roberto D

Terceira Geração da Nota Fiscal Eletrônica

Roberto

Roberto D

A visão do fisco

Roberto

Roberto D

Escopo

Documentar operações comerciais de venda presencial ou venda para entrega em

domicílio a consumidor final (pessoa física ou jurídica) em operação interna e sem geração de

crédito de ICMS ao adquirente

Roberto

Roberto D

Por quê?

Padronização x projetos simultâneos (PAF ECF, ECF Online, SAT)

Roberto

Roberto D

ECF CV85

ECF CV09

Ambiente

Roberto

Roberto D

Objetivos

Alternativa para os documentos fiscais para consumidor final !

Viabilizar uma alternativa totalmente eletrônica para o controle e fiscalização do varejo !

Convivência de Soluções no Varejo (ECF, Novo ECF, SAT, e-DOC)Robe

Roberto D

Premissas oficiais

Convergência com os padrões da NF-e Solução eletrônica sem obrigatoriedade de hardware Não exigência de homologação de hardware ou software Redução do custo Brasil Mínima interferência no ambiente do contribuinte Participação da Iniciativa PrivadaRobe

Roberto D

Informação em tempo real dos documentos fiscais

Melhoria do controle fiscal Monitoramento à distância

das operações, cruzamento de dados e auditoria eletrônica

Interesse do fisco

Roberto

Roberto D

16,6%16,8%

18,5%18,7%

19,5%20,2%20,4%

20,9%21,0%

Economia subterrânea (%PIB)

Quantidade de NF-e Emitidas

Roberto

Roberto D

Fiscalização

Roberto

Roberto D

Contigência

Contingências existentes para NF-e (DPEC, SCAN, FS) Utilização de ECF ou SAT Emissão de NFC-e em modo Offline Prazo de 24 horas para envio Informação de emissão em contingência impressa no DANFE NFC-e

Roberto

Roberto D

Roberto

Roberto D

A primeira

Roberto

Roberto D

Consulta pública

Roberto

Roberto D

Roberto

Roberto D

Endereços de consulta

Roberto

Roberto D

01/03/2013 – Casa das Correias – Amazonas 04/03/2013 – PANVEL – Rio Grande do Sul 04/03/2013 – SERPAF – Sergipe 06/03/2013 – FARMABEM – Amazonas 07/03/2013 – ATACK – Amazonas 12/03/2013 – COMEPI - Amazonas 14/03/2013 – TODIMO – Mato Grosso 22/03/2013 – Mirai Panasonic – Amazonas 23/04/2013 – Miranda Computação – Rio Grande do Norte 03/05/2013 – Lojas Riachuelo – Rio Grande do Norte 13/05/2013 – Lojão dos Cosméticos – Sergipe 14/05/2013 – SOS Baterias – Sergipe 28/05/2013 – Armazéns Matheus – Maranhão 26/06/2013 – Maxxi Atacado – Wal Mart – Rio Grande do Sul

Primeiras empresas

Roberto

Roberto D

Roberto

Roberto D

Legislação estadual

Amazonas: Decreto 33.405 de 16/04/13 Mato Grosso: Decreto Estadual 1657/2013 e

Portaria 077 de 14/03/13 Rio Grande do Sul: Instrução Normativa 24 de

12/03/13 Sergipe: Decreto Estadual 29.108 de 13/03/13 Maranhão: Resolução Administrativa Nº 18/2013 Rio Grande do Norte: Portaria 036/2013 Acre: Decreto Estadual 5.257 de 26/02/13 Mato Grosso do Sul: Decreto 13768 de 18/09/2013Robe

Roberto D

“O contribuinte obrigado à emissão de Cupom Fiscal

Eletrônico-SAT (CF-e-SAT) poderá optar por emitir Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, modelo 55 ou Nota Fiscal Eletrônica de Consumidor Final, modelo 65, nas hipóteses em que a legislação prevê a emissão de Cupom Fiscal por meio de equipamento Emissor de Cupom Fiscal.

Fonte: Perguntas mais Frequentes do SAT-‐CF-‐e (SEFAZ/SP)

A Secretaria da Fazenda informará futuramente a disponibilização de

Autorização de Uso de NFC-e.”

Roberto

Roberto D

Fonte: DCI/SP 27/12/2013

De acordo com a assessoria de imprensa da Secretaria da Fazenda

estadual, o projeto piloto com empresas do varejo deve ser

iniciado no próximo ano e só em 2015 será intensificado o uso.

Roberto

Roberto D

1. A partir de 1° de outubro de 2013: novas empresas

2. A partir de 03 de fevereiro de 2014:

a) Usuários de ECF que:

- estiver em uso há mais de 5 anos;

- estiver desativado ou paralisado;

- tiver que ser substituído, definitivamente.

b) Faturamento superior a R$ 2.520.000,00

3. A partir de 1° de março de 2015:

Todos os contribuintes (exceto MEI)

Fonte: SEFAZ/MT

Roberto

Roberto D

I – a partir de 1º de março de 2014, para os 55 contribuintes específicos

II – a partir de 1º de junho 2014, para contribuinte em início de atividade;

III – a partir de 1º de setembro de 2014, para os demais contribuintes, exceto os optantes pelo Simples Nacional;

IV - a partir de 1º de janeiro de 2015, para todos os contribuintes, inclusive os optantes pelo Simples Nacional.

Fonte: SEFAZ/AM

Roberto

Roberto D

1º de junho de 2014: contribuintes relacionados no Anexo Único do decreto (41).

1º de setembro de 2014: contribuintes em início de atividade.

1º de dezembro de 2014: demais contribuintes, exceto optantes pelo Simples Nacional.

1º de abril de 2015: todos os contribuintes, inclusive optantes pelo Simples Nacional.

Fonte:DECRETO No 6.596, DE 8 DE NOVEMBRO DE 2013

Roberto

Roberto D

SENFC-e: obrigatório AM, MT, AC

NFC-e: voluntário MA, RN, SE, MS, RS

Indefinido

Implantação em 2014 AP, RO, BA, PB,DF

SAT x NFC-e

Tendências

Roberto

Roberto D

Emissores de NF-e + NFC-e

Abril/2008 Dez/2008 Abril/2009 Set/2009 nov/2010 Jun/2011 Jun/2012 2013 2018

3.500.000

1.000.000847.000

623.000373.000

15.0005.0002.500850

Fonte: RFB + projeção de Roberto Dias Duarte

Roberto

Roberto D

Menos burocracia

Dispensa do uso do ECF Dispensa de impressão de Redução Z e Leitura X, Mapa Resumo, Lacres, Revalidação, Comunicação de ocorrências, Cessação Dispensa da Intervenção Técnica Permite impressora não fiscal Permite papel não certificado, com menor requisito de tempo de guarda Reduz dos gastos com papel Robe

Roberto D

Mais agilidadeDispensa de homologação do software Dispensa autorização prévia do equipamento Expansão de pontos de vendas sem autorização do Fisco Transmissão em tempo real

Roberto

Roberto D

Qual é a vantagem?

Roberto

Roberto D

ão Tecnologias móveis

Integração de plataformas de vendas físicas e virtuais Portais de serviços ao consumidor

Roberto

Roberto D

Inovação no varejo

Roberto

Roberto D

Chegaremos lá?

Roberto

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Brasil-ID

Roberto

Roberto D

Brasil-ID

Roberto

Roberto D

Brasil-ID

Roberto

Roberto D

Início de um novo modelo

Roberto

Roberto D

Mundo de Alice?

Roberto

Roberto D

8 milhões de empresas

Roberto

Roberto D

Todo mês: a moça do

departamento “fiscal”

Roberto

Roberto D

B2B do envelope

Roberto

Roberto D

Entra em cena a

escrituração

Roberto

Roberto D

Transmitiu!

Roberto

Roberto D

O que chega ao fisco é coerente ?Robe

Roberto D

EFD ICMS/IPI: Saldo credor anterior diverge do saldo atual

Em Minas Gerais: 28%

Roberto

Roberto D

EFD ICMS/IPI x Valor da Guia x Declaração de apuração do ICMS

Em Minas Gerais: 14%

Roberto

Roberto D

uarte R

oberto Dias Duarte

Roberto

Roberto D

Problema #1

Roberto

Roberto D

Custo de conformidade tributária e trabalhista

Brasil Bolívia Venezulela Argentina Uruguai Chile Paraguai Colombia Suriname

199208311316336

9x maior que a média mundial

média mundial: 282

Fonte: www.pwc.com

China: 398

Roberto

Roberto Dias Duarte

Custo de conformidade ( em horas)

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

2.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.6002.600

Fonte: Banco Mundial & FGV

15,9%16,6%16,8%

17,7%18,5%18,7%

19,5%20,2%20,4%

20,9%21,0%

Economia subterrânea (%PIB)

Roberto

Roberto Dias Duarte

Fonte: Compliance tributário no Brasil realizada pela Deloitte

Roberto

Roberto D

uarte E

Problema #3

Roberto

Roberto D

"Leis inúteis enfraquecem

as leis necessárias."

Montesquieu

Roberto

Roberto D

31 normas tributárias por dia

Roberto

Roberto D

Fonte: IBPT

309.147 normas tributárias

3.471.723 artigos8.089.114 parágrafos

25.864.334 incisos3.402.288 alíneas

Em 25 anos foram:

Roberto

Roberto D

Fonte: IBPT

1.602.748 regras tributárias

com 11.157.749 combinações

105.600 combinações de alíquotas no SIMPLESRobe

Roberto D

Roberto

Roberto D

Em 10 anos, 180 países implementaram

reformas para redução da complexidade e do custo dos processos

regulatórios.

Banco Mundial

Roberto

Roberto D

.Por que não há reforma?

Roberto

Roberto D

"Não podemos informatizar a

burocracia, temos de facilitar, porque a

burocracia provoca custos e desperdícios"

Roberto

Roberto D

uarte R

oberto Dias Duarte

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