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CÁLCULOS TRABALHISTAS
UNIMÓDULO
Prof. Ricardo Suñer Romera Netorsromera@hotmail.com
www.romera.adv.br
Prof. Ricardo Suñer Romera Neto 1
Introdução
As relações de trabalho exigem do gestor além de conhecimentos da legislação trabalhista, conhecimentos sobre a matemática.
Nesta matéria, as duas disciplinas andam de mãos dadas.
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Referências Bibliográficas
CLT, Editora LTR, 2011.
Cálculos Trabalhistas, Aristeu de Oliveira, 22ª edição, Atlas, São Paulo, 2011.
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Contribuição dos empregados e trabalhadores avulsos.
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Salário-de-contribuição R$
Alíquotas para fins de recolhimento ao INSS (%)
Até 1.106,90 8,00
De 1.106,91 até 1.844,83 9,00
De 1.844,84 até 3.689,66 11,00
Tabela do Imposto de Renda Pessoa Física.
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Base de cálculo(R$)
Alíquota (%)
Parcela a deduzir do imposto (R$)
Até 1.499,15 --- ----
De 1.499,16 até 2.246,75 7,5 112,43
De 2.246,76 até 2.995,70 15,00 280,94
De 2.995,71 até 3.743,19 22,5 505,62
Acima de 3.743,19 27,50 692,78
Dependente: Dedução na BC de R$ 150,69 – cada um.
Contribuição Patronal INSS
20% sobre a folha de salários.
SAT = 1%, 2% ou 3% conforme o grau de risco.
Contribuição para terceiros, em geral: 5,8% (salário-educação, sistema “S”).
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FGTS
8,00%
Multa rescisória 40,00%
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Salário-família(remuneração mensal – R$)
Até 573,58 = 29,41
+ de 573,58 até 862,11 = 20,73
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Incidência – INSS, FGTS e IR
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Pagamento INSS FGTS IR
Abono – de qualquer natureza, salvo férias
Sim Sim Sim
Abono pecuniário de férias (1/3 do período em $$)
Não Não Não
Adicionais– insalubridade, periculosidade, noturno, etc.
Sim Sim Sim
Ajuda de custo Não Não Não
Auxílio-doença por acidente
Sim Sim Sim
Auxílio-doença Sim Sim Sim
Incidência – INSS, FGTS e IR
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Pagamento INSS FGTS IR
Auxílio-doença complementar
Não Não Sim
Aviso-prévio indenizado Não Sim Não
Aviso-prévio trabalhado Sim Sim Sim
Cesta Básica Não Não Não
Comissões Sim Sim Sim
Contribuinte individual Sim Opcional
Sim
Incidência – INSS, FGTS e IR
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Pagamento INSS FGTS IR
13º salário, 1ª Parcela Não Sim Não
2ª parcela ou na rescisão contratual.
Sim Sim Sim
Diárias para viagem Não Não Não
Acima de 50% salário Sim Sim Sim
Estagiários (Lei 11.788/08) Não Não Sim
Férias indenizadas Não Não Não
Incidência – INSS, FGTS e IR
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Pagamento INSS FGTS IR
Férias normais e proporc. Sim Sim Sim
Férias pagas em dobro, na vigência do contrato de trabalho – na dobra
Não Não Sim
Gorjetas Sim Sim Sim
Gratificação (ajustada) Sim Sim Sim
Horas extras Sim Sim Sim
Indenização adicional (dispensa antes data base)
Não Não Não
Incidência – INSS, FGTS e IR
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Pagamento INSS FGTS IR
Indenização por tempo de serviço (prazo determinado)
Não Não Não
Menor assistido (aprendiz) Não Não Sim
Participação nos lucros Sim Sim Sim
Participação nos lucros ou resultados, desvinculada da remuneração (CF)
Não Não Sim
Prêmios Sim Sim Sim
Retiradas de diretores Sim Sim Sim
Incidência – INSS, FGTS e IR
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Pagamento INSS FGTS IR
Retiradas de diretores proprietários
Sim Faculta-tivo.
Sim
Retiradas de titulares de firma individual
Sim Faculta-tivo.
Sim
Salário Sim Sim Sim
Salário-familia Não Não Não
Salário-maternidade Sim Sim Sim
Serviços autônomos de prestador de serviços.
Sim Não Sim
Incidência – INSS, FGTS e IR
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Pagamento INSS FGTS IR
Quebra de Caixa Sim Sim Sim
Vale-transporte Não Não Não
Salário
Mensalista
Horista
Tarefeiro
Comissionista
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Mensalista
Sempre serão considerados 30 dias para o cálculo de dias trabalhados por mês (CLT, art. 64, parágrafo único)
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Mensalista
7h20min por dia = 440 x 30 dias = 13.200min por mês.
13.200 : 60 = 220h
Qual o salário hora de um trabalhador que ganha R$ 1.320,00?
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Horas Extras
CF determinou que o mínimo da remuneração as hora extra seja de 50%.
Salário-hora R$ 6,00 x 1,5 = R$ 9,00
Possibilidade de compensação de horas.
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Integração das horas extras ao DSR
Acrescenta-se a média da semana. Média: somam-se as horas extras da
semana e divide-se o resultado pelo número de dias.
O empregado que faz as seguintes extraordinárias: segunda 2h, terça 2h e quinta 2h. Quantas horas extras ganha na semana?
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DSR e Feriados em comissões
É devida a remuneração do DSR e feriados ao comissionista (TST, súmula 27).
A comissão do vendedor no mês foi de R$ 3.840,00, neste mês houve cinco domingos e um feriado. Calcule a remuneração do DSR e do Feriado?
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DSR e Feriados em comissões
30 dias – 6 (DSR e Feriado) = 24 R$ 3840,00 : 24 dias = R$ 160,00 R$ 160,00 x 6 = R$ 960,00
Remuneração total3.840,00 + 960,00 = R$ 4.800,00.
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Adicional de insalubridade
Três graus:10% - Mínimo20% - Médio40% - Máximo Base de cálculo: assunto controverso Maioria: Salário do empregado. Minoria: Salário profissional,
normativo ou piso salarial, na falta usa o mínimo
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Insalubridade e horas extras
Primeiro calcula a insalubridade e depois o adicional de horas extras.
Calcule o valor da hora extra para o trabalhador que ganha R$ 1.320,00 com grau de insalubridade médio?
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Adicional de periculosidade
30% sobre o salário efetivo Inflamáveis Explosivos Radiação Eletricidade
Deve optar entre a periculosidade ou a insalubridade, se existir os dois.
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Adicional de periculosidade
Exceto o eletricitário a periculosidade incide apenas sobre o salário base (TST, súmula nº 191).
Em caso de inflamável, onde o salário-hora é de R$ 4,00, o valor da extraordinárias é de R$ 6,00 (50%) + 1,20 (30% de 4,00) = R$ 7,20.
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Adicional Noturno
Período entre as 22h e as 5h do dia seguinte.
Mínimo de 20% sobre a hora diurna.
A hora do trabalho noturno é de 52min e 30 segundos (CLT, art 73, §1º
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Adicional Noturno
Exercício:1. Um empregado trabalha das 15h até
as 23h45min, com 1 hora de descanso entre as 18h e 19h e ganha R$ 4,50 por hora. Calcule o custo da hora noturna.
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Adicional Noturno
R$ 4,50 x 1,20 = R$ 5,40
2. Um trabalhador que labora das 22h às 5h perfaz um total de quantas horas de trabalho?
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Adicional Noturno
7 horas x 60min = 420min
420min : 52,5 = 8 horas
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Horistas e DSR
Já vimos que o DSR é calculado pela média da semana.
Note que o horista, não havendo extratordinária, ganha mais no mês de 31 dias, ganha o equivalente a 220h no mês de 30 e ganha menos no mês de 28 dias. Considerando 4 domingos no mês, calculem.
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Horista – mês de 31 dias
27 dias trabalhados x 7h20min= 198h (total de horas efetivamente
trabalhadas)+ DSR, 4 domingos = 4 dias x
7h20min = 29h20min.
Total = 198h + 29h20min Para o mês de 31 dias = 227h20min
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Horista – mês de 30 dias
26 dias trabalhados x 7h20min= 190h40min (total de horas
efetivamente trabalhadas)+ DSR, 4 domingos = 4 dias x
7h20min = 29h20min.
Total = 190h40min + 29h20min Para o mês de 30 dias = 220h
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Horista – mês de 28 dias
24 dias trabalhados x 7h20min= 176h (total de horas efetivamente
trabalhadas)+ DSR, 4 domingos = 4 dias x
7h20min = 29h20min.
Total = 176h + 29h20min Para o mês de 31 dias = 205h20min
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Rescisão do contrato de trabalho do horista – cálculo
dos ávos Usar 220h como parâmetro.
Exemplo 1 mês de 13º: 220h x R$ 6,00 = R$ 1.320,00R$ 1.320,00 : 12 = R$ 110,001/12 = R$ 110,00
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DSR – considerações
A falta injustificada acarreta a perda do DSR.
Atrasos injustificados, além do desconto, poderá ocasionar a perda do DSR quando não cumprir integralmente a jornada de trabalho na semana anterior.
Não se acumula a remuneração se o feriado cai no domingo.
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Intervalo repouso e alimentação
Sempre que a jornada exceder 6 horas, o trabalhador tem direito de intervalo de no mínimo 1 hora, não podendo exceder 2 horas.
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Intervalo intrajornada
Entre duas jornadas no mínimo 11 horas consecutivas de descanso.
Descanso semanal de no mínimo 24 horas consecutivas.
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Exercício – Recibo de pagamento
Nome Empregado: Zé Salário R$ 2.178,00 por mês Fez uma hora extra por dia todo mês Tem dois dependentes, esposa e filho
menor de 14 anos Teve R$ 871,20 de adiantamento Não teve faltas Convenção coletiva nada diz sobre horas
extras. O mês teve 4 domingos e 1 feriado.
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Descrição Quant Unit Valor
Salário 1 2.178,00 2.178,00
Horas extras
DSR sobre horas extras
Salário Família
Insalubridade
Total de Proventos
Salário-contribuição
Desconto INSS
Retenção IRPF
Adiantamento por conta de salário
Líquido a receber
FGTS
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Descrição Quant Unit Valor
Salário 1 2.178,00 2.178,00
Horas extras 25 14,85 371,25
DSR sobre horas extras 5 14,85 74,25
Salário Família ----
Insalubridade ----
Adicional noturno ----
Total de Proventos 2.623,50
Salário-contribuição 2.623,50
Desconto INSS 288,58
Retenção IRPF 40,08
Adiantamento por conta de salário 871,20
Líquido a receber 1.423,64
FGTS 209,88
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Demais encargos que compões o custo efetivo
Vale-Transporte
Férias
13º Salário
Contribuição sindical da empresa
Vale-refeição
Salário Utilidade
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Vale-transporte
O empregador deve fornecer os bilhetes (ou equivalente) de transporte necessários ao deslocamento casa-trabalho-casa.
Pode descontar do trabalhador até 6% do seu salário.
Deve-se fazer planilha, porque tem empregados que utilizam duas ou mais conduções.
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Planilha
Nome Dias uteis
Ônibus Trem Total valor
Salário base
6% salar
Custo
Zé 25 50 x 2,00 100,00 1.000,00 60,00 40,00
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Contribuição sindical da empresa para o sindicato
patronal
Recolhida em janeiro de cada ano.
Proporcional ao capital social.
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Reflexo das Horas Extras
Férias
13º salário
DSR
FGTS
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Salário Utilidade
Para o trabalho ou pelo o trabalho?
Se for pelo trabalho integra a remuneração.
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Obrigado pela atenção!!!
Prof. Ricardo Suñer Romera Neto rsromera@hotmail.com
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