atividades operacionais e fluxo de caixa.ppt

Atividades

Operacionais

Introdução

As atividades operacionais são aquelas executadas no dia a dia para manter a empresa funcionando. São as atividades mais simples de serem executadas e resolvem questões imediatas da empresa. Por isso são chamadas de decisões de curto prazo.

IntroduçãoDecidir ampliar a empresa para atender mais clientes é algo que terá resultados de longo prazo, exige planejamento, elevados investimentos. Assim, é uma decisão estratégica.Já o pagamento diário de contas ou a cobrança são atividades simples, de curto prazo, que podem ser executadas por várias pessoas na empresa. É, portanto, uma atividade operacional.

Introdução

Sem sombra de dúvidas, as atividades operacionais são vitais para toda e qualquer empresa e, de modo geral, não podem ser deixadas para depois. Por isso, elas ocupam muito do tempo dos empresários.

Principais atividades

Contabilmente, as atividades operacio-nais são as que geram lucro (ou prejuízo) operacional. Ex: compra e venda de mercadorias, compra de matérias-primas e sua transformação, prestação de serviços, logística, cobrança, etc.

Principais atividadesEssas entradas e saídas de dinheiro (FLUXO DE CAIXA) podem ser classificadas em três tipos:Operacional: que cobre as receitas e os gastos (despesas) com os negócios.Investimentos: que cobre a venda e a compra de bens (máquinas, veículos, imóveis, etc.).Financiamento: que cobre pagamentos de empréstimos e financiamentos, além de pagamentos de juros e retiradas de dinheiro por parte do(s) proprietário(s).

Principais atividades

O FLUXO DE CAIXA das atividades operacionais reflete as coisas que acontecem no dia-a-dia da empresa. Haverá momentos em que as entradas e saídas de dinheiro serão geradas por investimentos e financiamentos, mas são bem menos frequentes.

Principais atividades

Para que a empresa tenha sucesso a longo prazo, a empresa tem de GERAR VENDAS e, assim, gerar fluxo de caixa positivo com as atividades operacionais.FLUXO DE CAIXA operacional NEGATIVO durante “longos” períodos leva a empresa a uma crise financeira e depois à FALÊNCIA.

Principais atividadesSe a empresa não elabora e controla diariamente seu FLUXO DE CAIXA, pode passar por uma crise financeira enquanto espera receber o dinheiro dos seus clientes, mas já tendo que pagar as suas contas. Isso é ainda mais importante para quem vende muita coisa a prazo: nesse caso, a empresa tem que ter dinheiro suficiente para cobrir suas despesas diárias até que seus clientes paguem o que devem a você.

Principais atividadesPor isso é essencial entender quando o dinheiro entra e sai da empresa.É muito simples: entender de onde vem o dinheiro e para onde ele vai é essencial para a administração de qualquer empresa, seja uma multinacional ou uma barraca de camelô.

Principais atividades

Na área financeira de uma empresa, temos 4 atividades operacionais básicas:

1) Tesouraria2) Crédito e cobrança3) Estoques (nível de estoque)4) Controladoria

TESOURARIA

Compete a administração do caixa: Caixa diário (recebimentos e pagamentos feitos no dia). Contas a Receber. Contas a Pagar. Fluxo de Caixa (previsão do futuro).

TÉCNICAS DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

CRÉDITO E COBRANÇA

Política de crédito e cobrança. Análise e concessão de crédito.Recuperação de ativos (créditos de vendas a prazo).Lembrando: créditos de vendas a prazo = cobrança.

TÉCNICAS DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

ESTOQUES (nível de estoques)

Matérias-primas (para as fábricas). Produtos acabados.

Lembrando: estoques são recursos financeiros da empresa na forma de matérias-primas e produtos acabados. Logo, de grande interesse e atenção da administração financeira – imobilização de recursos onerosos (“dinheiro parado”).

TÉCNICAS DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

CONTROLADORIA

Contabilidade. Planejamento financeiro (orçamento).Auditoria.

TÉCNICAS DE ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA