01apresentacao gfip - teoria
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MINISTÉRIO DA JUSTIÇAFUNDAÇÃO NACIONAL DO ÍNDIOAUDITORIA INTERNADIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO E GESTÃOCOORDENAÇÃO-GERAL DE ORÇAMENTO, CONTABILIDADE E FINANÇASCOORDENAÇÃO-GERAL DE PESSOASCOMISSÃO GFIP
GFIPSEFIP
Alexandre Oliveira GomesContador – COFIN
Comissão GFIPalexandre.gomes@funai.gov.br
(61) 3313-3873 / 3709
GFIP / SEFIPPlanejamento
● TEORIA– Situação Atual / Objetivos– Legislação– Códigos para Administração Pública– Pagamento SIAFI – Serviços PF
– Diversos– Fretes– Aquisição Produção Agrícola
– Prazos– Falhas Frequentes
GFIP / SEFIPPlanejamento
● EXECUÇÃO– SEFIP - prática– SEFIP (Coordenações Regionais)– Envio / Restituições / Pagamentos (Comissão)
● CONTROLE E ACOMPANHAMENTO– Coordenações Regionais;– Comissão GFIP
GFIP / SEFIP
● O QUE É GFIP / SEFIP
– Sistema de informação CEF / SRF / INSS● Informar / descrever pagamentos efetuados à
pessoas físicas;
GFIP / SEFIP
● OBJETIVOS / SITUAÇÃO ATUAL– Orientações / Pradonização de procedimentos;
– Informações efetuadas pelas Coordenações
(Comissionados) - Pagamentos pela SEDE;
– Ausência de informações desde 1.999;
– FUNAI sem CND – regularização a partir 2004;
● Impedida de celebrar convênios;
GFIP / SEFIP
● LEGISLAÇÃO / ORIENTAÇÕES– Memo-Circular nº 204/DAGES/2011;
● quem já leu?.......
– IN SRF nº 971/2009;
– LC 128/08 (Simples);– Anexo IV – Sessão de MO – retenção 11% normal
GFIP / SEFIPCódigos
(RETENÇÃO DO PRESTADOR E RECOLHIMENTO DO PATRONAL – CÓDIGOS IGUAIS)
● SERVIÇOS DIVERSOS– SEFIP – Código de Categoria: 13
– SIAFI – Código de Pagamento: 2402
● SERVIÇOS DE FRETES– SEFIP – Código de Categoria: 15
– SIAFI – Código de Pagamento: 2445
GFIP / SEFIPCódigos
● AQUISIÇÃO DE PRODUTOS AGRÍCOLAS● Aquisição para consumo (arroz, feijão, carnes...)
– Sementes e mudas (ISENTO)
– SEFIP – Receitas
– SIAFI – Código de Pagamento: 2437
GFIP / SEFIPCódigos
“ATENÇÃO”● SERVIÇOS PRESTADOS POR PESSOAS JURÍDICAS
● Retenção sobre Notas Fiscais
– Serviços de utilização de Mão-de-Obra:● Limpeza e Conservação;● Vigilância;● Frete/Locação de veículos com motorista;
● (Base = 30% do total NF x 11%)● Outros
– SIAFI – Código de Pagamento: “2640”– “Não há de se falar em SEFIP”
GFIP / SEFIPLIMITE PARA RETENÇÃO
● Tabela 01/07/2011 – R$ 3.691,74; ● sujeita à atulializações dentro do mesmo exercício;● sempre consultar site da Previdência Social ou SRF;
● Nem se fala em tabela progressiva;● Retenção 11%, respeitando o limite.
– 2,5 % SEST/SENAT (frete) e;– 2,3% para aquisição de produtor rural (consumo);
● Sem respeitar limite;● Considerados como patronal do prestador.
GFIP / SEFIPcasos especiais
retenção múltiplos vínculos● Quanto ocorre?
– Caso o prestador venha prestar serviço em outros órgãos
(primeiro) ou já efetue o recolhimento como autônomo;● Se o recolhimento, como autônomo, é feito pelo mínimo,
efetuar a retenção complementar, anexando a
comprovação;
● E se o prestador não informar o outro recolhimento?– Feliz natal pra ele.
● INSS PATRONAL - NORMAL
GFIP / SEFIPcasos especiais
serviços de fretes
● LEMBRETE– EMPENHOS
● Despesa de fretes: 3390.36-39● Retenção INSS (prestador) e SEST / SENAT
● mesmo empenho gerado para despesa de frete● Recolhimento INSS (patronal): 3391.47.18
● Despesas intra-orçamentárias● UG/GESTÃO: 510001/37202
GFIP / SEFIPcasos especiais
serviços de fretes
● LEMBRETE– EMPENHOS
● Despesa de LOCAÇÃO DE VEÍCULOS
– Sem utilização de mão-de-obra
– Conta ND: 3390.33.03● “Não há de se falar em SEFIP”
GFIP / SEFIPPrazos
● INFORMAÇÃO SEFIP● Até último dia útil antes do dia 07;
● PAGAMENTO ● Até último dia útil antes do dia 20;● “ATENÇÃO;”
– No caso da FUNAI:● efetuar o pagamento juntamente com o pagamento
do recibo/nota fiscal (despesa)
GFIP / SEFIPcasos especiais
serviços de fretes● EXEMPLO: PAGAMENTO DE R$ 1.000,00
– Base de cálculo para impostos – 20% do total – R$ 200,00
– Retenção INSS – prestador – 11% . . . . . . . . . . . . . R$ 22,00
– Retenção SEST/SENAT - 2,5%. . . . . . . . . . . . . . . .R$ 5,00
– Recolhimento INSS patronal – 20% . . . . . . . . . . . R$ 40,00
GFIP / SEFIPcasos especiais
serviços de fretes● EXEMPLO: PAGAMENTO DE R$ 20.000,00
– “Quase impossível - mas........”
– Base de cálculo para impostos – 20% do total – R$ 4.000,00
– Retenção INSS – prestador – 11% . . . . . . . .. . . . R$ 440,00*● Atenção limite - jul/2011 - R$ 3.691,74 . .. . . R$ 406,09
– Retenção SEST/SENAT - 2,5%. . . . . . ... . . . . . . .R$ 100,00● “sem respeitar limite”
– Recolhimento INSS patronal – 20% . . . . . . . . . ... R$ 800,00● “sem respeitar limite”
GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes
APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA● TRANSPORTE DE MERCADORIAS – R$ 3.000,00
– BASE DE CÁLCULO – 60% DO TOTAL
– Base de cálculo antes do desconto de INSS – R$ 1.800,00
– (-) Retenção INSS – prestador – 11% . .. . . .. . . . (R$ 66,00)● (R$ 3.000,00 x 20% = 600,00 x 11%)
– Base de cálculo para aplicação da tabela. . . . . . .R$ 1.734,00
– Imposto de Renda PF Devido . . . . . . . . . . . . . . . . . R$ 12,55
GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes –
APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA
GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes –
APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA● TRANSPORTE DE PESSOAS – R$ 3.000,00
– BASE DE CÁLCULO – 40% DO TOTAL
– Base de cálculo antes do desconto de INSS – R$ 1.200,00
– (-) Retenção INSS – prestador – 11% . .. . . .. . . . (R$ 66,00)
● (R$3.000,00 X 20%= 600,00 X 11%)
– Base de cálculo para aplicação da tabela. . . . . . .R$ 1.134,00
– Imposto de Renda PF Devido . . . . .. . . . . . . . . . . . . R$ 0,00
GFIP / SEFIPcasos especiais - serviços de fretes –
APROVEITANDO - IMPOSTO DE RENDA
MINISTÉRIO DA JUSTIÇAFUNDAÇÃO NACIONAL DO ÍNDIOAUDITORIA INTERNADIRETORIA DE ADMINISTRAÇÃO E GESTÃOCOORDENAÇÃO-GERAL DE ORÇAMENTO, CONTABILIDADE E FINANÇASCOORDENAÇÃO-GERAL DE PESSOASCOMISSÃO GFIP
“Até agora venho tentando consertar os erros cometidos na vida, os quais errei
na ânsia de acertar”
“SÓ ALEGRIA”Alexandre GomesContador – COFIN
Comissão GFIPalexandre.gomes@funai.gov.br
(61) 3313-3873 / 3709
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