agenda de outubro -...

AgendaFederal

10 2011MsOutubro 2011

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Obrigaes Fiscais e Tabelas Prticas

Data de fechamento

06/09/2011Ateno para eventuais alteraes posteriores.

12 Nossa Sra. Aparecida

Dados Internacionais de Catalogao na Publicao (CIP)(Cmara Brasileira do Livro, SP, Brasil)

Obrigaes fiscais e tabelas prticas, federal. Curitiba, PR : Cenofisco Editora, 2006.

ISBN 85-7569-028-0

1. Direito tributrio Brasil 2. Obrigaes fiscais Brasil 3. Obrigaes fiscais Tabelas.

06-9527 CDU-34:336.2 (81)

ndices para catlogo sistemtico:

1. Brasil : Direito fiscal 34:336.2 (81)

32011Outubro

Agenda de Obrigaes Fiscais Obrigaes Federais

NDICE

Destaques Cenofisco ........................................... 4

Calendrio ................................................................. 6

Tributos Federais Regras paraRecolhimento em Atraso ................................... 14

Tabelas teis Tabela de Valores da UFIR Diria ............................ 18 Tabela de Valores da UFIR Mensal .......................... 21 Tabela de Valores da UFIR Trimestral,

Semestral e Anual .................................................. 21 Tabela de Valores da Taxa Referencial (TR) ............ 21 Tabela da Taxa SELIC ............................................ 22 Tabela da Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP)

para o Trimestre ...................................................... 22 IR Tabelas Progressivas Aplicveis de

1996 a 2014 ........................................................... 22 Tabelas de Alquotas do IRPJ, da CSLL, do PIS e

COFINS .................................................................. 24 SIMPLES Nacional Tabelas Aplicveis at

31/12/2008 ............................................................ 26 SIMPLES Nacional Tabelas Aplicveis a partir de

01/01/2009 ............................................................ 30 SIMPLES Nacional Tabelas Aplicveis a partir de

01/01/2010 ............................................................ 33 Tabela de Reteno sobre Pagamentos Feitos

por Entidades da Administrao Pblica Federalaos seus Fornecedores .......................................... 36

Guia de Arrecadao Federal DARF (Documento de Arrecadao de Receitas

Federais ................................................................. 38

DARF-SIMPLES (Documento de Arrecadao doSistema Integrado de Pagamento de Impostos eContribuies das Microempresas e Empresas dePequeno Porte) .................................................. 39

Tabela de Cdigos de Recolhimento que DevemConstar do Campo 4 do DARF ................................ 40

DAS (Documento de Arrecadao do SIMPLESNacional) ................................................................ 45

Previdncia Social Tabela de Salrios-Mnimos Valores Mensais a

partir de Janeiro/1993 ............................................ 46 Salrio-Famlia Valores a partir de Janeiro/1993 ... 46 Tabelas de Salrio-de-Contribuio para Empregados ... 47 Contribuies Previdencirias em Atraso ................ 51 Tabela de Salrio-Base Empresrios e Autnomos ... 53 Guia da Previdncia Social (GPS) Relao de

Cdigos de Pagamento .......................................... 60

Risco Acidente do Trabalho (RAT) .......................... 62 Cdigos de FPAS Enquadramento ....................... 63 Contribuio sobre a Comercializao da Produo

Rural a partir de 01/11/1991 ............................... 65 Contribuies Devidas pela Agroindstria, Produtores

Rurais (Pessoa Jurdica e Fsica), Consrcio deProdutores, Garimpeiros, Empresas de Captura dePescado ................................................................ 66

Tabela de Cdigos de Terceiros por FPAS ................ 68

Trabalhista Tabela Prtica de Verbas que Compem a Base de

Clculo para Incidncia de INSS, FGTS e IRRF ....... 72 Tabela das Multas Administrativas por Infrao

Legislao Trabalhista ............................................ 78Anexo I Tabela das Multas Administrativas Fixas emReais ...................................................................... 79Anexo II Tabela das Multas Administrativas de ValorVarivel em Real ..................................................... 80Anexo IIIA Tabela de Gradao das Multas de Valor Varivel 82B Tabela em Real do Percentual Fixo (20%) Aplicvela Todas as Infraes Base Legal ......................... 82C Tabela em Real de Gradao de Multas de ValorVarivel Aplicvel aos Critrios II e III, Alnea b, doQuadro Anterior ...................................................... 82

Multas Administrativas Infraes a CLT ................ 83 Guarda de Documentos ......................................... 85 Tabela de Valores de Depsito Recursais ................ 86 Cdigos de Arrecadao das Custas e Emolumentos

da Justia do Trabalho ........................................... 86 Feriados ................................................................. 86 Tabela Prtica de Frias ......................................... 87 Tabela para Clculo do Benefcio Seguro-

Desemprego ........................................................... 88

Tabela Prtica Verbas Rescisrias ........................ 89

FGTS GFIP/SEFIP Penalidades ...................................... 92 GRRF ..................................................................... 93

Indicadores Econmicos ndice Geral de Preos Disponibilidade Interna

(IGP-DI ) (FGV) ........................................................ 94 ndice Geral de Preos de Mercado (IGP-M) (FGV) ........ 96 ndice Nacional de Preos ao Consumidor

(INPC-IBGE) ........................................................... 98 ndice de Preos ao Consumidor (IPC-FIPE) ........... 100 ndice Nacional de Preos ao Consumidor Amplo

(IPCA-IBGE) ............................................................ 102 ndices da Poupana Mensal e Acumulado .......... 104

Reformas do Sistema Monetrio Brasileiro .............. 106

Obrigaes Federais

4 Outubro 2011

Agenda de Obrigaes Fiscais

OBRIGAES FEDERAISOutubro de 2011

FERIADOS CIVIS, NACIONAIS, ESTADUAIS E MUNICIPAIS

Os feriados civis ou nacionais constam de lei federal. Os feria-dos estaduais so estabelecidos por lei estadual e os feriados religio-sos constam de lei municipal (Lei n 9.093/95).

O horrio de funcionamento das instituies financeiras auto-rizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e os dias teis,para fins de operaes praticadas no mercado financeiro, estoconsolidados na Resoluo BACEN n 2.932/02.

IRRF FATO GERADOR DIRIO

O Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), sobre os valo-res a seguir discriminados deve ser recolhido no mesmo dia deocorrncia do fato gerador (linhas a.1 e a.2 do inciso I do art. 70 daLei n 11.196/05 e Manual do Imposto de Renda Retido naFonte/2008, elaborado pela Receita Federal):

a) pagamentos efetuados por pessoas jurdicas a beneficiriosno identificados, inclusive:

a.1) pagamentos feitos com recursos entregues a terceirosou scios, acionistas ou titular, contabilizados ou no,quando no for comprovada a operao ou a sua causa;

a.2) remunerao indireta (fringe benefits) paga a administra-dores, diretores, gerentes e seus assessores, quandono identificados os respectivos beneficirios;

b) rendimentos atribudos a residentes ou domiciliados no exte-rior, cujos recolhimentos sejam efetuados sob os cdigos0422, 0473, 0481, 5192, 9466, 9478, 9412 e 9427.

SIMPLES NACIONAL TABELAS APLICVEIS A PARTIR DE 01/01/2010

Com a publicao da Lei Complementar n 133, de28/12/2009, publicada no DOU de 29/12/2009, foram alterados osAnexos III e V para tributao da receita bruta auferida a partir de01/01/2010 pelas pessoas jurdicas optantes pelo SIMPLES Nacional.

Os Anexos I a V aplicveis aos fatos geradores ocorridos a partirde 01/01/2010 podero ser consultados nas pginas 33 a 35 dessaAgenda de Obrigaes.

RECLAMATRIA TRABALHISTA PRAZO DE RECOLHIMENTO ALTERAO

Nos termos da Lei n 11.941/09 (converso, com alteraesda Medida Provisria n 449/08), entre outras modificaes dalegislao tributria federal, houve alterao no 3 do art. 43 daLei n 8.212/91, o qual estabelecia sobre o prazo de recolhimentodas contribuies previdencirias decorrente de aes trabalhistas.

Anterior a essa modificao, o prazo para recolhimento das obri-gaes previdencirias decorrente de ao trabalhista, ocorria no dia10 do ms seguinte a liquidao da sentena, antecipando-se o ven-cimento quando no dia 10 no houvesse expe-diente bancrio.

Contudo, a redao atual do 3 do citado artigo, no fixamais a data para esse recolhimento, ficando condicionado aoprazo em que devam ser pagos os crditos encontrados em liqui-dao de sentena ou em acordo homologado.

Assim, as contribuies sociais sero apuradas ms a ms,com referncia ao perodo da prestao de servios, mediante aaplicao de alquotas, limites mximos do salrio-de-contribuioe acrscimos legais moratrios vigentes, relativamente a cadauma das competncias abrangidas, devendo o recolhimento serefetuado no mesmo prazo em que devam ser pagos os crditosencontrados em liquidao de sentena ou em acordo homolo-gado, sendo que nesse ltimo caso o recolhimento ser feito emtantas parcelas quantas as previstas no acordo, nas mesmas datasem que sejam exigveis e proporcionalmente a cada uma delas.

Salientamos, contudo que, de acordo com o art. 11 do AtoDeclaratrio CODAC n 54, de 29/07/2010 (DOU 30/07/2010),no recolhimento das contribuies previdencirias decorrentes deReclamatria Trabalhista sob os cdigos 1708, 2801, 2810, 2909e 2917 (veja pgina 58 desta agenda), deve-se considerar comoms de apurao o ms da prestao do servio e como venci-mento a data de vencimento do tributo na poca de ocorrncia dofato gerador, havendo sempre a incidncia de acrscimos legais.

DESTAQUES CENOFISCO

Obrigaes FederaisAgenda de Obrigaes Fiscais

Outubro 2011 5

Na hiptese de no reconhecimento de vnculo, e quando nofizer parte da sentena condenatria ou do acordo homologado aindicao do perodo em que foram prestados os servios aosquais se refere o valor pactuado, ser adotada a competncia refe-rente, respectivamente, data da sentena ou da homologao doacordo, ou data do pagamento, se este anteceder aquelas.

O recolhimento das contribuies sociais devidas deve serefetuado no mesmo prazo em que devam ser pagos os crditosencontrados em liquidao de sentena ou em acordo homolo-gado, sendo que nesse ltimo caso o recolhimento ser feito emtantas parcelas quantas as previstas no acordo, nas mesmasdatas em que sejam exigveis e proporcionalmente a cada uma.

Caso a sentena condenatria ou o acordo homologado notenha fixado o prazo em que devam ser pagos os crditos nelesprevistos, o recolhimento das contribuies sociais devidasdever ser efetuado at o dia 20 do ms seguinte ao da liquidaoda sentena ou da homologao do acordo ou de cada parcelaprevista no acordo ou no dia til imediatamente anterior, caso nohaja expediente bancrio no dia 20.

Diante do exposto, o Calendrio da Agenda de ObrigaesFiscais e Tabelas Prticas no trar mais a data de vencimento daReclamatria Trabalhista.

SALRIO PRAZO PARA PAGAMENTO

O pagamento dos salrios, qualquer que seja a modalidade

do trabalho, no pode ser estipulado por perodo superior a um

ms, exceto nos casos de comisses, percentagens e gratifica-

es, e dever ser efetuado, quando mensal, at o 5 dia til do

ms seguinte ao vencido.

Quando o salrio for estipulado por quinzena ou semana, deve ser

efetuado at o 5 dia til da quinzena ou semana seguinte vencida.

De acordo com a Instruo Normativa SRT n 1, de07/11/1989, na contagem dos dias ser includo o sbado, consi-derado como dia til, excluindo-se, portanto, o domingo e os feria-

dos, inclusive os municipais.

Para os empregadores que realizam o pagamento de salrios

por meio de depsitos bancrios em conta-corrente, o valor deve

estar a disposio do empregado, no mximo, at o 5 dia til do

ms seguinte ao vencido.

TABELA PROGRESSIVA MENSAL VIGENTE NO PERODO DE 2011 A 2014

Por intermdio da Medida Provisria n 528, de25/03/2011 (DOU de 28/03/2011), foram fixados os novos valo-res da tabela progressiva do Imposto de Renda da Pessoa Fsica(IRPF) aplicveis para os anos-calendrios de 2011 a 2014.

Frisa-se que a tabela mensal relativa ao ano-calendrio de2011 aplica-se apenas aos pagamentos efetuados a partir deabril/2011. Os efeitos retroativos da Medida Provisria n 528/11para 01/01/2011 aplicam-se to somente para a Declarao deAjuste Anual Pessoa Fsica (DIRPF) do exerccio de 2012.

6 Outubro 2011

Obrigaes Federais Agenda de Obrigaes Fiscais

Notas Cenofisco:1) Tendo em vista que o Calendrio foi elaborado com base na legislao vigente em 06/09/2011, o assinante dever manter-se alerta quanto a eventuais altera-es posteriores, que sero informadas no Cenofisco BD On-line.2) Alm das obrigaes relacionadas neste Calendrio, o assinante poder, em razo de sua atividade econmica, ficar sujeito a outras obrigaes, especficas parasua atividade, que no estejam mencionadas no Calendrio.3) facultado ao contribuinte pessoa fsica que auferir, no ano-calendrio, de mais de uma fonte pagadora (mais de uma pessoa jurdica ou uma pessoa jurdica euma ou mais pessoas fsicas), rendimentos tributveis na Declarao de Ajuste Anual, a complementao do imposto devido sobre os rendimentos recebidos (ex-Men-salo). Esse imposto poder ser recolhido em qualquer dia e ms do ano-calendrio, tendo em vista tratar-se de uma antecipao do imposto que ser devido na decla-rao de ajuste (art. 113 do Decreto n 3.000/99).4) Nos termos do art. 79-D da Lei Complementar n 123/06, excepcionalmente, para os fatos geradores ocorridos entre 01/07/2007 e 31/12/2008, as pessoasjurdicas que exeram atividades sujeitas simultaneamente incidncia do IPI e do ISS devero recolher o ISS diretamente ao Municpio em que este imposto devidoat o ltimo dia til de fevereiro/2009, aplicando-se, at esta data, o disposto no pargrafo nico do art. 100 da Lei n 5.172, de 25/10/1966 Cdigo Tributrio Nacional(CTN) (includo pela Lei Complementar n 128/08).

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao

Descrio da Obrigao CdigoFormulrio/

Programa/Guia

5QUARTA-FEIRA

IRRF

IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos no pe-rodo de 21 a 30/09/2011, incidente sobre rendi-mentos de juros sobre o capital prprio e aplicaesfinanceiras, inclusive os atribudos a residentes oudomiciliados no exterior, ttulos de capitalizao;prmios, inclusive os distribudos sob a forma debens e servios, obtidos em concursos e sorteiosde qualquer espcie e lucros decorrentes dessesprmios; multa ou qualquer vantagem, de que tratao art. 70 da Lei n 11.196/05 (multas e indenizaescontratuais, exceto trabalhistas).

Tabela de cdigos de

recolhimento

DARF(instrues para preenchimento)

Informaes das Matrculas de Aprendizagem

Profissional

As entidades qualificadas em formao tcnico-profissional metdica definidas no art. 8 doDecreto n 5.598/05 devero encaminhar ao Minis-trio do Trabalho e Emprego as informaes refe-rentes ao nmero de matrculas novas efetuadasno ms anterior, na forma do Anexo I da PortariaMTE n 1.715/09.

Formulrio eletrnico disponibilizado no

site www.mte.gov.br

6QUINTA-FEIRA

Salrios Pagamento dos salrios relativos ao ms desetembro/11.

Recibo

7SEXTA-FEIRA

DACON Mensal

DACON Mensal relativa aos fatos geradores ocor-ridos nos meses de abril a julho/11, conforme prorro-gao prevista no art. 1 da IN RFB n 1.178/11 (art. 6da IN RFB n 1.015/10).Nota Cenofisco:Referido prazo de entrega tambm se aplica aos casos deextino, incorporao, fuso, ciso parcial ou ciso total quetenham ocorrido nos meses de abril a julho/11.

InternetPrograma Gerador DACON Mensal-

Semestral 2.4 aprovado pela IN RFB n 1.029/10

FGTS Depsito relativo remunerao de setembro/11.GFIP (meio eletrnico)

CAGEDEntrega ao MTE da relao de admisses e desli-gamentos dos empregados, ocorridos no ms desetembro/11.

CAGED (meio eletrnico)

10SEGUNDA-FEIRA

IRRF Juros de Emprstimos

Externos

IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos noms de setembro/11, incidente sobre juros ecomisses de emprstimos externos (art. 8 daLei n 11.488/07).

5299DARF

(instrues para preenchimento)

CALENDRIO

Obrigaes Federais

Outubro 2011 7


10SEGUNDA-FEIRA

Comprovante de Pagamento ou

Crdito de Juros sobre o Capital

Prprio

Entrega ao beneficirio pessoa jurdica do compro-vante de pagamento ou crdito de juros sobre ocapital prprio, referente ao ms de setembro/11(art. 2, II, da IN SRF n 41/98).

Formulrio anexo Instruo Norma-tiva SRF n 41/98

Comunicao ao INSS dos

Registros de bitos

O titular do Cartrio de Registro Civil de PessoasNaturais deve comunicar ao INSS o registro dosbitos ocorridos ou no no ms de setembro/11,devendo constar dessa relao filiao, data elocal de nascimento da pessoa falecida.

Relao de registros de bitos

INSS GPS Encaminha-

mento ao Sindicato

Encaminhamento da cpia da Guia da PrevidnciaSocial (GPS), relativa competncia setembro/11,ao sindicato representativo da categoria profissio-nal mais numerosa entre os empregados.

GPS (cpia)

IPIIPI apurado no ms de setembro/11, relativo soperaes realizadas com os produtos classifica-dos no cdigo 2402.20.00 da TIPI.

1020(Cigarros)

DARF(veja instrues para

preenchimento)14

SEXTA-FEIRA

IRRF

IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos noperodo de 01 a 10/10/2011, incidente sobre rendi-mentos de juros sobre o capital prprio e aplica-es financeiras, inclusive os atribudos aresidentes ou domiciliados no exterior, e ttulos decapitalizao; prmios, inclusive os distribudossob a forma de bens e servios, obtidos em con-cursos e sorteios de qualquer espcie e lucrosdecorrentes desses prmios; e multa ou qualquervantagem, de que trata o art. 70 da Lei n 11.196/05(multas e indenizaes contratuais, exceto traba-lhistas).

Tabela de cdigos de

recolhimento

CSLL/COFINS/ PIS/PASEP

Retidos na Fonte

Contribuies relativas aos fatos geradoresocorridos no perodo de 16 a 30/09/2011, inci-dentes sobre servios prestados s pessoas ju-rdicas por outras pessoas jurdicas (art. 74 daLei n 11.196/05).

PIS/PASEP e COFINSAutopeas

PIS/PASEP e COFINS incidentes no perodo de 16a 30/09/2011 sobre os pagamentos referentes aquisio de autopeas, exceto pneumticos,quando efetuados por pessoa jurdica fabricante (arts. 1e 3, 3, I e II, da Lei n 10.485/02, com nova redaodada pelo art. 42 da Lei n 11.196/05).

COFINS3746

PIS/PASEP3770

CIDECombustveis

Contribuio incidente na comercializao depetrleo e derivados, gs natural e derivados elcool etlico combustvel apurado no ms anterior(art. 6, pargrafo nico, da Lei n 10.336/01).

9331(Mercado interno)

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao


Programa/Guia

8 Outubro 2011


14SEXTA-FEIRA

CIDERemessas ao

Exterior

Contribuio incidente sobre valores pagos, credi-tados, entregues, empregados ou remetidos, acada ms, a residentes ou domiciliados no exterior,pelo pagamento de remuneraes relativas aoscontratos alcanados pelo disposto no art. 2 daLei n 10.168/00, alterado pelo art. 6 da Lei n 10.332/01e pelo art. 2 da Lei n 12.402/11.

8741CIDE


17SEGUNDA-FEIRA

Previdncia Social(INSS)

Contribuies previdencirias relativas compe-tncia setembro/11, devidas pelos contribuintesindividuais, facultativos e empregados domsticos.

GPS

(2 vias)

20QUINTA-FEIRA

IRRF

IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos noperodo de 01 a 30/09/2011, incidentes sobre ren-dimentos sujeitos apurao mensal do imposto(art. 70, I, d, da Lei n 11.196/05, alterado peloart. 5 da Lei n 11.933/09).

Tabela de cdigos de

recolhimento


COFINS Entidades

Financeiras e Equiparadas

Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridosem setembro/11, devida pelas Entidades Financei-ras (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alterado peloart. 1 da Lei n 11.933/09).

PIS/PASEP Entidades

Financeiras e Equiparadas

Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridosem setembro/11, devida pelas Entidades Financei-ras (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alterado peloart. 1 da Lei n 11.933/09).

IRPJ/CSLL/PIS/PASEP e

COFINS Regime Especial

Incorporao Imobiliria

Recolhimento dos optantes pelo Regime EspecialTributrio do Patrimnio de Afetao (art. 5 daLei n 10.931/04, com alterao dada pelo art. 1da Lei n 12.024/09) referente ao ms de setem-bro/11.

SIMPLES Nacional

Tributos e contribuies devidos sobre a receita brutade setembro/11 pelas Microempresas e Empresasde Pequeno Porte optantes pelo sistema SIMPLESNacional (art. 18 da Resoluo CGSN n 51/08,alterada pela Resoluo CGSN n 56/09).

DAS

Previdncia Social(INSS)

Produtor Rural pessoa jurdica e fsica com empre-gados, segurado especial, adquirente, consignat-rio ou cooperativa de produto rural que ficam sub-rogados nas obrigaes do produtor rural.Tambm esto obrigadas ao recolhimento as agro-indstrias, com exceo da piscicultura, suinocul-tura e avicultura, relativo competncia setem-bro/11 (art. 6 da Lei n 11.933/09).

GPS (SistemaEletrnico)

Contribuies previdencirias relativas compe-tncia setembro/11 devidas pela empresa (art. 6da Lei n 11.933/09).

Previdncia Social (INSS)

Parcela do PAES

Parcelamento especial de dbitos ao INSS combase na Lei n 10.684/03, conforme o art. 15 da INn 91/03, com vencimento todo dia 20 de cadams. Parcela calculada referente a setembro/11.

Dbitoautomtico emconta-corrente

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao


Programa/Guia

Obrigaes Federais

Outubro 2011 9


20QUINTA-FEIRA

Previdncia Social (INSS)

Parcela do PAEX

Parcelamento excepcional dos dbitos perante oINSS Novo REFIS (arts. 1 e 9 da MP n 303/06)em conformidade com as disposies constantesno art. 11 da Instruo Normativa SRP n 13/06.

Dbitoautomtico emconta-corrente

24SEGUNDA-FEIRA

DCTFMensal

DCTF Mensal relativa aos fatos geradoresocorridos no ms de agosto/11 (art. 5 da INRFB n 1.110/10).

internetPrograma GeradorDCTF Mensal 2.2

aprovado pelo ADE COTEC n 4/11

25TERA-FEIRA

IRRF

IRRF relativo aos fatos geradores ocorridos noperodo de 11 a 20/10/2011, incidente sobre rendi-mentos de juros sobre o capital prprio e aplica-es financeiras, inclusive os atribudos aresidentes ou domiciliados no exterior e ttulos decapitalizao; prmios, inclusive os distribudossob a forma de bens e servios, obtidos em con-cursos e sorteios de qualquer espcie e lucrosdecorrentes desses prmios; e multa ou qualquervantagem, de que trata o art. 70 da Lei n 11.196/05(multas e indenizaes contratuais, exceto traba-lhistas).

Tabela de cdigos de

recolhimento


COFINS Demais

Empresas

Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridosem setembro/11, devida pelas demais pessoasjurdicas (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alteradopelo art. 1 da Lei n 11.933/09).

COFINS Cervejas

Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-Jda Lei n 10.833, de 29/12/2003, relativo aos fatosgeradores ocorridos em setembro/11.

0760

COFINS Demais Bebidas


0776

COFINS lcool

Regime Especial de Tributao previsto no 4 doart. 5 da Lei n 9.718, de 27/11/1998, relativo aosfatos geradores ocorridos em setembro/11.

0929

PIS/PASEP Demais

Empresas

Contribuio relativa aos fatos geradores ocorridosem setembro/11, devida pelas demais pessoasjurdicas (art. 18 da MP n 2.158-35/01, alteradopelo art. 1 da Lei n 11.933/09).

Tabela de cdigos de

recolhimento

PIS/PASEP Cervejas


0679

PIS/PASEP Demais Bebidas


0691

PIS/PASEP lcool

Regime Especial de Tributao previsto no 4 doart. 5 da Lei n 9.718, de 27/11/1998, relativo aosfatos geradores ocorridos em setembro/11.

0906

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao


Programa/Guia

10 Outubro 2011


25TERA-FEIRA

PIS/PASEP Folha de

Pagamento

Contribuio relativa aos fatos geradores ocorri-dos em setembro/11, devida pelas entidades semfins lucrativos e pelas cooperativas (art. 2 da Lein 9.715/98 e arts. 13, 15 e 16 da Medida Provi-sria n 1.858-7/99).

8301DARF

(instrues para preenchimento)

DCIDECombustveis

Entrega RFB da Declarao de Deduo da Par-cela da Contribuio de Interveno no DomnioEconmico Incidente sobre a Importao e Comer-cializao de Combustveis (DCIDE Combustveis)das contribuies para o PIS/PASEP e COFINS, doms de outubro/11 (IN SRF n 141/02).

internet

http://www.receita. fazenda.gov.br

IPI

IPI apurado no ms de setembro/11, relativo soperaes realizadas com os produtos classifica-dos nas posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01,87.02, 87.04, 87.05, 87.11 e veculos classificadosnas posies 87.03 e 87.06 da TIPI.

1097(respectivos produtos)

0676(automveis)

DARF(veja instrues para

preenchimento)

IPIIPI apurado no ms de setembro/11, relativo aosprodutos classificados no Captulo 22 (bebidas,lquidos alcolicos e vinagres).

0668 (bebidas)

IPI

IPI apurado no ms de setembro/11, relativo soperaes com cigarros classificados no cdigo2402.90.00 e demais produtos, com exceo debebidas do Captulo 22 e cigarros (cdigo2402.20.00).

5110(cigarros)

5123(demais

produtos)

IPI

IPI apurado no ms de setembro/11, relativo soperaes realizadas com o produto cerveja(Regime Especial de Tributao previsto no art. 58-Jda Lei n 10.833/03).

0821

IPI

IPI apurado no ms de setembro/11, relativo soperaes realizadas com demais bebidas (RegimeEspecial de Tributao previsto no art. 58-J da Lein 10.833/03).

0838

31SEGUNDA-FEIRA

IRPFRenda Varivel

IRPF devido sobre os ganhos lquidos obtidos emoperaes em bolsas de valores e auferidos porpessoas fsicas no ms de setembro/11.

6015

IRPJMensal

IRPJ relativo ao ms de setembro/11 devido pelaspessoas jurdicas optantes pelo pagamento doimposto mensal por estimativa. Tabela de

cdigos de recolhimentoIRPJ

Trimestral

1 quota do IRPJ relativa ao 3 trimestre/11 devidopelas pessoas jurdicas optantes pela apurao tri-mestral do lucro real, presumido ou arbitrado.

IRPJLucro

Inflacionrio

IRPJ devido sobre a parcela do lucro inflacionrioacumulado em 31/12/1992, bem como sobre osaldo credor da correo monetria complementarpelo IPC/90 realizado no ms de setembro/11,pelas pessoas jurdicas que optaram pela realiza-o incentivada desse lucro at 31/12/1994.

3320

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao


Programa/Guia

Obrigaes Federais

Outubro 2011 11


31SEGUNDA-FEIRA

IRPJRenda Varivel

IRPJ devido sobre os ganhos lquidos percebidospor pessoas jurdicas no ms de setembro/11 emoperaes nas bolsas de valores, mercadorias,futuros e assemelhadas e na alienao de ouro,ativo financeiro, fora de bolsa (art. 773 do Decreton 3.000/99 e art. 75, I, da IN RFB n 1.022/10).Nota Cenofisco:Veja alteraes dadas pelo art. 15 da Lei n 12.024/09, emrelao ao tratamento tributvel dos fundos de investimentoimobilirios.

3317


IRPJ/SIMPLES Nacional

Ganho de Capital

IRPJ devido por ME e EPP optantes pelo SIMPLESNacional, incidente sobre ganhos de capital obti-dos na alienao de ativos no ms de setembro/11(art. 5, 6, da Resoluo CGSN n 4/07).

0507

FINOR/FINAM/FUNRES

Valor da opo pelo incentivo calculado com baseno IRPJ (art. 9 da Lei n 8.167/91) devido no msde setembro/11 pelas pessoas jurdicas optantespelo pagamento do imposto mensal por estimativa;e da 1 quota do IRPJ devido no 3 trimestre/11pelas pessoas jurdicas optantes pela apurao tri-mestral do lucro real.

Tabela de cdigos de

recolhimento

CSLL Mensal

Contribuio relativa ao ms de setembro/11devida pelas pessoas jurdicas optantes pelo paga-mento do imposto mensal por estimativa.

2469(Entidades financeiras)

2484(Demais

entidades)

CSLL Trimestral

1 quota da CSLL relativa ao 3 trimestre/11devida pelas pessoas jurdicas optantes pela apu-rao trimestral do lucro real, presumido ou arbi-trado.

Tabela de cdigos de

recolhimento

REFIS

Parcela mensal devida com base na receita brutado ms de setembro/11 ou na prestao doparcelamento alternativo, em at 60 prestaesacrescidas de juros pela TJLP (Leis ns 9.964 e10.002/00).

PAES (REFIS II)

Parcela calculada sobre o faturamento de setem-bro/11 ou correspondente ao 1/180 do dbito con-solidado (institudos pela Lei n 9.964/00 erecolhimento pelo art. 31 da Lei n 8.981/95).

PAEX (REFIS III)Pagamento relativo ao Parcelamento Excepcional(PAEX) perante a SRF/PGFN, concedido com basena Medida Provisria n 303/06.

Parcelamento Diverso

(Lei n 11.941/09)

Pagamento relativo ao parcelamento ordinrio dadvida ou dos dbitos descritos nos arts. 1 a 3 daLei n 11.941/09.

Declarao de Operaes

Imobilirias (DOI)

Entrega RFB da declarao relativa operao deaquisio ou alienao de imveis realizada no msde setembro/11 (instituda pela IN SRF n 6/90).

Programa DOI (Verso 6.1) apro-vado pela IN RFB

n 1.112/10

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao


Programa/Guia

12 Outubro 2011


31SEGUNDA-FEIRA

IRRF

IRRF referente aos rendimentos e ganhos de capi-tal distribudos pelos fundos de investimentos imo-bilirios no ms de setembro/11 (art. 753 doDecreto n 3.000/99 e art. 70, I, b.1 e c, da Lein 11.196/05).

5232


IRPFMensal

(Carn-Leo)

IRPF devido sobre rendimentos recebidos no msde setembro/11 (arts. 106 a 112 e 852 do Decreton 3.000/99).

0190

IRPFGanho de Capital

IRPF devido sobre o ganho de capital apurado na alie-nao de bens ou direitos no ms de setembro/11por pessoas fsicas residentes ou domiciliadas noPas ou no Exterior (art. 852 do Decreto n 3.000/99 Brasil e art. 865 do Decreto n 3.000/99 Exterior).

4600(Adquiridos em moeda nacional)

8523(Adquiridos em moeda estrangeira)

IRPFPagamento da 7 quota do imposto apurado naDeclarao de Ajuste Anual Ano-Calendrio de2010.

0211

COFINSPIS/PASEPAutopeas

PIS/PASEP e COFINS incidentes no perodo de 01a 15/10/2011 sobre os pagamentos relativos aquisio de autopeas, exceto pneumticos,quando efetuados por pessoa jurdica fabricante(arts. 1 e 3, 3, I e II, da Lei n 10.485/02, comnova redao dada pelo art. 42 da Lei n 11.196/05).

3746(COFINS)

3770(PIS/PASEP)

CSLL/COFINS/ PIS/PASEP

Retidos na Fonte

Contribuies relativas aos fatos geradores ocorridosno perodo de 01 a 15/10/2011, incidentes sobre ser-vios prestados s pessoas jurdicas por outras pes-soas jurdicas (art. 74 da Lei n 11.196/05).

Tabela de cdigos de

recolhimento

Parcelamento doSIMPLES Nacional

Pagamento da 51 parcela do parcelamento doSIMPLES Nacional (Resoluo CGSN n 4/07, INRFB n 767/07 e Ato Declaratrio ExecutivoCODAC n 48/07) Cdigo de Recolhimento deParcelamento.

0400PGFN0285

RFB (IRPJ, IPI, CSLL, COFINS;

PIS/PASEP e SIMPLES Nacional)

Dbitos Previdencirios Parcelamento do

SIMPLES Nacional

Pagamento da 51 parcela do parcelamento doSIMPLES Nacional de acordo com a ResoluoCGSN n 4/07, a IN RFB n 767/07 e o Ato Decla-ratrio Executivo CODAC n 48/07 Cdigo deRecolhimento do Parcelamento.

4324 GPS

Contribuio Adicional SENAI

Recolhimento da Contribuio Adicional de 20% cal-culada sobre a contribuio normal de 1% devida aoServio Nacional de Aprendizagem Industrial (SENAI),pelas empresas sujeitas a essa contribuio de 1%,que tenham mais de 500 empregados.

Guia prpria

do SENAI

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao


Programa/Guia

Obrigaes Federais

Outubro 2011 13


31SEGUNDA-FEIRA

Contribuio Sindical

Pagamento da Contribuio Sindical descontada dosempregados sobre a folha de pagamento de setem-bro/11, referente aos admitidos no ms de agosto/11.Nota Cenofisco:Orientamos que a empresa verifique no documento coletivo dacategoria profissional e no sindicato, se h previso de anteci-pao deste recolhimento.

Guia de Recolhi-mento da Contribui-o Sindical Urbana

(GRCSU). A Guia estar disponvel no endereo do Minis-trio do Trabalho e

Emprego (MTE) (www.mte.gov.br)

e da CAIXA (www.caixa.gov.br)

Sistema de Registro

de Empresa de Trabalho Tempo-

rrio (SIRETT)

ltimo dia para prestar informaes, por meio doSistema de Registro de Empresa de TrabalhoTemporrio (SIRETT), referentes aos contratos detrabalho temporrio celebrados e prorrogados noms anterior, com os dados identificadores da toma-dora, do empregado e o motivo da contratao, deacordo com o art. 7 da Portaria MTE n 550/10.

Informao enviada pela internet no site www.mte.gov.br, por meio do Sistema de Registro de Empresa

de Trabalho Temporrio (SIRETT)

IPIDIF-Cigarros

A Declarao Especial de Informaes Fiscais(DIF-Cigarros) ser entregue no ltimo dia til doms seguinte, relativamente s obrigaes tribut-rias do IPI, do PIS/PASEP e da COFINS, registra-das no ms anterior, de responsabilidade dasempresas fabricantes de cigarros (Instruo Nor-mativa SRF n 396/04).

Programa da DIF-Cigarros

Apresentao pela internet

IPIDIF-Bebidas

A Declarao Especial de Informaes Fiscais(DIF-Bebidas) ser entregue pela pessoa jurdica eenvasadores no ltimo dia til do ms seguinte,relativamente s informaes sobre a apurao doIPI, movimentao de insumos, selos de controleou produtos acabados, ocorridas no ms anterior,nos termos da Instruo Normativa SRF n 325/03.

Programa DIF-Bebidas

Apresentao pela internet (Programa disponvel no site

da SRF)

IPIDNF

O Demonstrativo de Notas Fiscais (DNF) ser apre-sentado pelos fabricantes, distribuidores atacadistasou importadores, bem como fabricantes ou importa-dores dos produtos relacionados nos Anexos I e II daInstruo Normativa RFB n 1.091/10, relativamentes operaes realizadas no ms anterior.

Apresentao pela internet no site

http://www.receita. fazenda.gov.br

Imposto sobre a Propriedade

Territorial Rural(ITR)

Pagamento da 2 quota do ITR relativo ao exercciode 2011 (art. 11 da IN RFB n 1.166/11).Nota Cenofisco:Conforme o art. 11 da IN RFB n 1.166/11, o valor doimposto pode ser pago em at quatro quotas iguais, mensaise sucessivas, sendo que o vencimento da 1 cota ou cotanica ocorre no dia 30/09/2011 e as demais devem ser pagasat o ltimo dia til de cada ms, acrescidas de juros equiva-lentes taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao ede Custdia (SELIC) para ttulos federais, acumulada mensal-mente, calculados a partir do ms de outubro de 2011 at oms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do paga-mento.

Veja tabela de cdigos de

recolhimento

Pela internet http://www.receita.

fazenda.gov.br

Data de Vencimento

Tributo/Obrigao


Programa/Guia


14

Obrigaes Federais

2011Outubro

Tributo/Contribuio Fatos geradores Procedimento

PISFINSOCIAL

(de janeiro a maro/92)

COFINS(a partir de abril/92)

IRRF

de 01/01/92 a 31/10/93Dividir pelo valor da UFIR do 1 dia til da quinzena subsequente de ocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso I).

de 01/11/93 a 31/12/94 Dividir pelo valor da UFIR do ltimo dia do decndio deocorrncia do fato gerador (Lei n 8.850/94, art. 2).

IPI

IRPJ, CSLL e ILL(exigido at 31/12/92)

Dividir a base de clculo pelo valor da UFIR diria do ltimo diado perodo-base de sua apurao (Lei n 8.383/91, arts. 38, 2, e 44, e Lei n 8.541/92, arts. 2 e 38, 2).

de 01/11/92 a 31/8/94

1. Clculo do Valor do Principal

1.1. Fatos geradores ocorridos de 1/1/92 a 31/12/94 Converso em UFIROs dbitos relativos a fatos geradores ocorridos no perodo de 1/1/92 a 31/12/94, expressos em moeda da poca, devem ser convertidos

em UFIR, mediante aplicao do procedimento previsto na coluna correspondente ao tributo e ao perodo de ocorrncia do fato gerador a quese referir.

de 01/01/92 a 31/10/93Dividir pelo valor da UFIR do 1 dia do ms subsequente ao deocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso IV,e LC n 70/91, art. 5).

de 01/11/93 a 31/8/94Dividir pelo valor da UFIR do ltimo dia do ms de ocorrnciado fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso IV, com aredao dada pela Lei n 8.850/94).

de 01/09 a 31/12/94 Dividir pelo valor da UFIR do ms de ocorrncia do fato gerador(Lei n 9.069/95, arts. 55 e 62).

de 01/01/92 a 31/10/93 Dividir pelo valor da UFIR do 1 dia til subsequente ao deocorrncia do fato gerador (Lei n 8.383/91, art. 53, inciso II).

de 01/11/93 a 31/8/94Dividir pelo valor da UFIR do dia da ocorrncia do fato gerador(Lei n 8.383/91, art. 53, inciso II, com a redao dada pela Lein 8.850/94).

de 01/09 a 31/12/94 Dividir pelo valor da UFIR do ms de ocorrncia do fato gerador(Lei n 9.069/95, arts. 55 e 62).

1.2. Dbitos em UFIR Converso em reais

Os dbitos cujos fatos geradores ocorreram at 31/12/94, no

parcelados at 31/08/95, expressos em quantidade de UFIR, devem

ser convertidos em reais com base no valor da UFIR em 01/01/97, de

R$ 0,9108 (art. 874 do RIR/99 e Portaria MF n 303/96).

2. Multa de Mora

A multa de mora deve ser calculada taxa de 0,33% por dia deatraso, limitada ao percentual mximo de 20%, observado o seguinte(art. 950 do RIR/99, Ato Declaratrio Normativo COSIT n 1/97e Boletim Central da Receita Federal n 16/97):

TRIBUTOS FEDERAIS REGRAS PARA RECOLHIMENTO EM ATRASO

Dividir a base de clculo pelo valor da UFIR do ms subsequenteao do encerramento do perodo-base (Lei n 9.069/95, arts. 48 e 50).

de 01/09 a 31/12/94

I esse procedimento de clculo aplicvel em qualquer queseja a poca de ocorrncia do fato gerador do dbito a ser recolhido;

II a contagem dos dias de atraso inicia-se no 1 dia tilsubsequente ao do vencimento do dbito e termina no dia do efetivopagamento, observando-se que:

a) no caso de dbito vencido h mais de 60 dias, a multa demora ser sempre de 20%, qualquer que seja a poca dovencimento;

b) o percentual da multa de mora o resultado da multiplicaode 0,33% pelo nmero de dias transcorridos entre o 1 diatil seguinte ao do vencimento do dbito e o dia do seu efetivopagamento, devendo ser computados todos os dias trans-corridos.

152011Outubro


Nmerode dias de

atraso

Porcentualde multa

(%)

Nmerode dias de

atraso

Porcentualde multa

(%)

1 0,33

2 0,66

3 0,99

4 1,32

5 1,65

6 1,98

7 2,31

8 2,64

9 2,97

10 3,30

11 3,63

12 3,96

13 4,29

14 4,62

15 4,95

16 5,28

17 5,61

18 5,94

19 6,27

20 6,60

21 6,93

22 7,26

23 7,59

24 7,92

25 8,25

26 8,58

27 8,91

28 9,24

29 9,57

30 9,90

31 10,23

32 10,56

33 10,89

34 11,22

35 11,55

36 11,88

37 12,21

38 12,54

39 12,87

40 13,20

41 13,53

42 13,86

43 14,19

44 14,52

45 14,85

46 15,18

47 15,51

48 15,84

49 16,17

50 16,50

51 16,83

52 17,16

53 17,49

54 17,82

55 18,15

56 18,48

57 18,81

58 19,14

59 19,47

60 19,80

a partirde 20,00

61 dias

3. Juros de Mora

3.1. Fatos geradores ocorridos at 31/12/94

Os juros de mora incidentes sobre dbitos, cujos fatos geradoresocorreram at 31/12/94, so calculados da seguinte forma (art. 955do RIR/99):

I at 31/12/96: 1% ao ms-calendrio ou frao de atraso,contados a partir do 1 dia do ms seguinte ao do vencimento dodbito;

II a partir de 01/01/97: taxa SELIC acumulada mensalmenteat o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento, mais 1% referenteao ms do pagamento, observando-se que os juros de mora socalculados:

a) multiplicando-se o nmero de meses ou frao de ms de atrasopelo porcentual de 1% at dezembro de 1996 e somando oresultado obtido com o resultado da soma das taxas SELICacumuladas em cada ms ou frao de ms do atraso nos mesesde janeiro de 1997 at o ms anterior ao do pagamento;

b) somando-se o porcentual obtido em a ao juro de 1% relativo aoms do pagamento.

Nota Cenofisco:A taxa SELIC acumulada mensalmente a taxa SELIC acumulada entreo 1 dia til e o ltimo dia til do ms correspondente.

3.2. Fatos geradores ocorridos a partir de 01/01/1995

Sobre os dbitos, cujos fatos geradores ocorreram a partir de01/01/95 (exceto quotas do saldo do IRPJ, CSLL e IRPF apurados a partirde 1996 e IRPJ e CSLL apurados trimestralmente a partir de 1997, cujosprocedimentos constam do subitem 3.4, incidem juros de mora calculadosa partir do 1 dia do ms seguinte ao do vencimento do dbito at o msdo efetivo pagamento, da seguinte forma (arts. 953 e 954 do RIR/99):

a) os juros referentes aos meses anteriores ao do pagamento socalculados com base:

a.1) at maro de 1995: taxa mensal de captao do TesouroNacional relativa Dvida Mobiliria Federal Interna, de3,63% em fevereiro e 2,60% em maro (divulgada pelaSecretaria do Tesouro Nacional);

a.2) a partir de abril de 1995: taxa SELIC acumulada mensal-mente at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamentodo dbito;

b) ao porcentual obtido em a soma-se o juro de 1% referente aoms do pagamento do dbito;

c) sobre os dbitos do IPI, a que se refere o art. 552 do RIPI/10incidiro juros de mora calculados taxa referencial do SELIC,para ttulos federais, acumulada mensalmente, a partir doprimeiro dia do ms subsequente ao do vencimento do prazoat o ltimo dia do ms anterior ao do recolhimento e de 1% noms de recolhimento (art. 554 do RIPI/10).

Para facilitar o clculo da multa de mora, elaboramos a tabelaa seguir:


16

Obrigaes Federais

2011Outubro

1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011Ms devenci-mento

3.4. Regras especiais

Esto sujeitos a regras especiais para clculo de juros de mora

os seguintes dbitos:

a) IRPJ e CSLL relativos a:

a.1) quotas dos saldos apurados do ano-calendrio de 1996

pelo regime de apurao anual (exceto a 1 quota ou quota

nica paga dentro do prazo) que, independentemente do

ms de vencimento, sero acrescidas de juros calculados

pela taxa SELIC acumulada mensalmente de 01/04/97

at o ltimo dia do ms anterior ao do pagamento e de 1%

no ms do pagamento;

a.2) saldos do IRPJ e da CSLL apurados a partir do ano de

1997 (regime de apurao anual) que so acrescidos

de juros de mora calculados pela taxa SELIC acumulada

mensalmente a partir de 1 de fevereiro do ano subsequente

ao da apurao at o ms anterior ao do pagamento e de

1% no ms do pagamento;

a.3) quotas do IRPJ e da CSLL apurados trimestralmente,

a partir de 1997 (exceto a 1 quota ou quota nica

paga dentro do prazo), que, independentemente do

ms do vencimento, so acrescidas de juros de mora

calculados pela taxa SELIC acumulada mensalmente,

a partir do 1 dia do 2 ms subsequente ao do

encerramento do perodo de apurao at o ltimo dia

do ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do

pagamento;

b) quotas do IRPF apurado pelas pessoas fsicas na Declarao

de Ajuste, ano-calendrio de 1996, exerccio de 1997 (exceto

a 1 quota ou quota nica), que, independentemente da poca

do pagamento, so acrescidas de juros de mora calculados

pela taxa SELIC acumulada mensalmente, do 1 dia do ms

subseqente ao fixado para a entrega da declarao at o ltimo

dia do ms anterior ao do pagamento e de 1% no ms do

pagamento.

Jan. 261,15* 237,53* 214,24* 189,15* 166,85* 150,85* 134,51* 116,41* 95,95* 80,70* 63,09* 49,31* 38,21* 26,27* 17,16* 7,59*

Fev. 258,80* 235,86* 212,11* 186,77* 165,40* 149,83* 133,26* 114,58* 94,87* 79,48* 61,94* 48,44* 37,41* 25,41* 16,57* 6,75*

Mar. 256,58* 234,22* 209,91* 183,44* 163,95* 148,57* 131,89* 112,80* 93,49* 77,95* 60,52* 47,39* 36,57* 24,44* 15,81* 5,83*

Abr. 254,51* 232,56* 208,20* 181,09* 162,65* 147,38* 130,41* 110,93* 92,31* 76,54* 59,44* 46,45* 35,67* 23,60* 15,14* 4,99*

Mai. 252,50* 230,98* 206,57* 179,07* 161,16* 146,04* 129,00* 108,96* 91,08* 75,04* 58,16* 45,42* 34,79* 22,83* 14,39* 4,00*

Jun. 250,52* 229,37* 204,97* 177,40* 159,77* 144,77* 127,67* 107,10* 89,85* 73,45* 56,98* 44,51* 33,83* 22,07* 13,60* 3,04*

Jul. 248,59* 227,77* 203,27* 175,74* 158,46* 143,27* 126,13* 105,02* 88,56* 71,94* 55,81* 43,54* 32,76* 21,28* 12,74* 2,07*

Ago. 246,62* 226,18* 201,79* 174,17* 157,05* 141,67* 124,69* 103,25* 87,27* 70,28* 54,55* 42,55* 31,74* 20,59* 11,85* 1,00*

Set. 244,72* 224,59* 199,30* 172,68* 155,83* 140,35* 123,31* 101,57* 86,02* 68,78* 53,49* 41,75* 30,64* 19,90* 11,00* *

Out. 242,86* 222,92* 196,36* 171,30* 154,54* 138,82* 121,66* 99,93* 84,81* 67,37* 52,40* 40,82* 29,46* 19,21* 10,19* *

Nov. 241,06* 219,88* 193,73* 169,91* 153,32* 137,43* 120,12* 98,59* 83,56* 65,99* 51,38* 39,98* 28,44* 18,55* 9,38* *

Dez. 239,26* 216,91* 191,33* 168,31* 152,12* 136,04* 118,38* 97,22* 82,08* 64,52* 50,39* 39,14* 27,32* 17,82* 8,45* *

3.3. Tabela de porcentuais de juros de mora

Para facilitar o clculo dos juros de mora, elaboramos a tabela a seguir, cabendo observar que nela no est computada a SELIC doms de setembro/11, que no era conhecida por ocasio do fechamento desta edio. A tabela para clculo de juros de mora nos pagamentosfora de prazo em outubro/11 poder ser consultada no BD On-line, a partir de 04/10/2011.

* Somar a taxa SELIC do ms de setembro/11.

172011Outubro


1 trimestre/02 130,41*



4 trimestre/02e apurao anual em 116,41*

31/12/2002 (quota nica)





31/12/2003 (quota nica)





31/12/2004 (quota nica)





31/12/2005 (quota nica)




4 trimestre/06e apurao anual 49,31*

31/12/2006 (quota nica)




4. Exemplo de Clculo

Recolhimento de dbito da COFINS referente ao ms de agosto/2011, vencido em 23/09/2011, no valor de R$ 3.000,00, pagamento em 21/10/2011:

Valor do principal a ser informado no campo 07 do DARF ___________________________________________________ R$ 3.000,00 Valor da multa de mora a ser informado no campo 08 do DARF: 8,58% (26 dias de atraso) x R$ 3.000,00 __________ R$ 257,40 Valor dos juros de mora a ser informado no campo 09 do DARF: 1% de R$ 3.000,00 ____________________________ R$ 30,00 Total a recolher a ser informado no campo 10 do DARF ____________________________________________________ R$ 3.287,40

Tributo/Contribuio

Perodo de apurao Tributo/Contribuio

Perodo de apurao Percentualde juros (%)

IRPJ/CSLL

IRPF

Para facilitar o clculo dos juros de mora, elaboramos a tabela a seguir, devendo observar que nela no est computada a SELIC do msde setembro/11, que no era conhecida por ocasio do fechamento desta edio. A tabela para clculo de juros de mora nos pagamentos fora deprazo em outubro/11 poder ser consultada no BD On-line, a partir de 04/10/2011.

Percentualde juros (%)

IRPJ/CSLL

* Somar a taxa SELIC do ms de setembro/11.


31/12/2007 (quota nica)





31/12/2008 (quota nica)1 trimestre/09 23,60*



4 trimestre/0917,16*e apurao anual

31/12/2009 (quota nica)




4 trimestre/107,59*e apurao anual

31/12/2010 (quota nica)



Declarao do exerccio de2002 (ano de 2001) 130,41*











18

Obrigaes Federais

2011Outubro

Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$ Cr$

1 597,06 749,91 945,64 1.153,96 1.382,79 1.707,05 2.104,28 2.546,39 3.135,62 3.867,16 4.852,51 6.002,55

2 597,06 749,91 945,64 1.165,60 1.382,79 1.722,28 2.122,93 2.546,39 3.166,85 3.905,97 4.852,51 6.059,97

3 602,70 749,91 945,64 1.177,35 1.382,79 1.737,64 2.141,74 2.546,39 3.198,40 3.946,24 4.852,51 6.117,94

4 608,40 757,87 945,64 1.189,22 1.382,79 1.753,14 2.160,73 2.569,69 3.230,76 3.946,24 4.904,98 6.176,46

5 608,40 765,91 954,97 1.189,22 1.395,35 1.768,77 2.160,73 2.593,06 3.263,44 3.946,24 4.958,02 6.235,55

6 608,40 774,03 964,39 1.189,22 1.408,03 1.784,55 2.160,73 2.616,72 3.263,44 3.986,92 5.011,64 6.235,55

7 614,15 782,43 973,91 1.201,21 1.420,83 1.784,55 2.179,87 2.641,18 3.263,44 4.028,02 5.065,83 6.235,55

8 619,96 790,92 973,91 1.213,32 1.433,74 1.784,55 2.199,19 2.665,87 3.263,44 4.069,54 5.065,83 6.295,20

9 625,82 790,92 973,91 1.225,56 1.446,76 1.800,47 2.218,68 2.665,87 3.296,45 4.111,50 5.065,83 6.335,41

10 631,74 790,92 983,52 1.237,91 1.446,76 1.817,03 2.238,35 2.665,87 3.329,80 4.155,00 5.120,61 6.416,21

11 637,71 799,50 993,23 1.250,40 1.446,76 1.833,74 2.258,19 2.690,80 3.363,49 4.155,00 5.175,98 6.475,83

12 637,71 808,18 1.003,03 1.250,40 1.459,91 1.850,61 2.258,19 2.715,95 3.398,89 4.155,00 5.231,96 6.536,01

13 637,71 816,94 1.012,93 1.250,40 1.473,17 1.867,63 2.258,19 2.741,34 3.398,89 4.155,00 5.288,53 6.536,01

14 643,74 825,81 1.022,92 1.263,00 1.486,56 1.867,63 2.277,58 2.767,85 3.398,89 4.198,96 5.345,72 6.536,01

15 649,83 834,77 1.022,92 1.275,74 1.500,07 1.867,63 2.297,14 2.794,61 3.434,66 4.243,39 5.345,72 6.596,75

16 655,97 834,77 1.022,92 1.288,60 1.513,70 1.885,52 2.316,86 2.794,61 3.470,81 4.288,28 5.345,72 6.660,30

17 662,17 834,77 1.033,01 1.288,60 1.513,70 1.903,57 2.336,76 2.794,61 3.507,33 4.335,23 5.403,53 6.724,47

18 668,43 843,82 1.043,21 1.288,60 1.513,70 1.921,80 2.356,83 2.821,63 3.544,25 4.335,23 5.461,96 6.789,25

19 668,43 852,98 1.053,50 1.288,60 1.527,45 1.921,80 2.356,83 2.848,91 3.581,55 4.335,23 5.521,02 6.854,66

20 668,43 862,23 1.063,90 1.288,60 1.542,85 1.940,21 2.356,83 2.876,45 3.581,55 4.382,69 5.580,72 6.854,66

21 674,75 871,59 1.074,40 1.301,60 1.558,41 1.940,21 2.377,07 2.905,74 3.581,55 4.430,68 5.641,07 6.854,66

22 681,13 881,04 1.074,40 1.301,60 1.574,12 1.940,21 2.397,48 2.935,33 3.619,24 4.479,19 5.641,07 6.920,70

23 687,57 881,04 1.074,40 1.314,72 1.590,00 1.958,79 2.418,07 2.935,33 3.657,33 4.528,23 5.641,07 6.987,38

24 694,07 881,04 1.085,00 1.327,98 1.590,00 1.977,55 2.438,83 2.935,33 3.695,82 4.574,75 5.702,07 7.056,60

25 700,63 890,60 1.095,71 1.341,37 1.590,00 1.999,76 2.459,78 2.965,23 3.734,72 4.574,75 5.761,87 7.126,51

26 700,63 902,08 1.106,52 1.341,37 1.610,26 2.022,22 2.459,78 2.995,43 3.774,03 4.574,75 5.822,30 7.126,51

27 700,63 913,70 1.118,19 1.341,37 1.630,78 2.044,94 2.459,78 3.025,93 3.774,03 4.621,75 5.881,77 7.126,51

28 708,97 929,53 1.129,99 1.354,89 1.655,82 2.044,94 2.478,86 3.056,75 3.774,03 4.669,23 5.941,85 7.126,51

29 717,41 945,64 1.129,99 1.364,13 1.681,24 2.044,94 2.498,10 3.095,94 3.813,74 4.717,19 5.941,85 7.197,12

30 726,92 1.129,99 1.373,43 1.707,05 2.067,91 2.517,48 3.095,94 3.840,36 4.784,37 5.941,85 7.268,23

31 736,56 1.141,92 1.707,05 2.531,89 3.095,94 4.852,51 7.340,03

Dias

Mesesde 1992

TABELAS TEISTABELA DE VALORES DA UFIR DIRIA

192011Outubro


1 7.412,55 9.597,03 12.161,36 15.318,45 19.506,52 25.126,35 32.749,68 42,79 56,48 75,90 102,59 137,37

2 7.412,55 9.723,18 12.282,05 15.514,30 19.506,52 25.431,00 33.142,58 42,79 57,23 77,03 104,14 139,14

3 7.412,55 9.851,00 12.403,95 15.712,65 19.506,52 25.741,34 33.540,19 43,31 57,99 77,03 104,14 140,94

4 7.412,55 9.980,49 12.527,05 15.712,65 19.737,18 26.055,48 33.540,19 43,84 58,77 77,03 105,71 142,76

5 7.495,72 10.111,69 12.651,37 15.712,65 19.970,56 26.373,44 33.540,19 44,38 58,77 78,18 107,31 142,76

6 7.579,82 10.244,61 12.774,24 15.913,54 20.206,70 26.373,44 33.942,57 44,92 58,77 79,34 108,93 142,76

7 7.664,86 10.244,61 12.774,24 16.116,99 20.445,64 26.373,44 34.349,78 45,47 59,56 80,52 108,93 144,60

8 7.750,86 10.244,61 12.774,24 16.323,05 20.687,40 26.695,29 34.761,88 45,47 59,56 81,72 108,93 146,47

9 7.838,60 10.379,28 12.898,31 16.323,05 20.687,40 27.021,06 35.178,92 45,47 60,36 82,96 110,58 148,43

10 7.838,60 10.515,71 13.023,58 16.323,05 20.687,40 27.350,81 35.600,96 46,03 61,19 82,96 112,25 150,42

11 7.838,60 10.653,94 13.150,07 16.323,05 20.932,02 27.350,81 35.600,96 46,60 62,03 82,96 113,95 152,44

12 7.927,34 10.793,99 13.277,78 16.323,05 21.181,74 27.684,58 35.600,96 47,18 62,03 84,22 115,67 152,44

13 8.017,08 10.935,88 13.406,74 16.533,59 21.434,44 27.684,58 36.028,07 47,76 62,03 84,22 117,42 152,44

14 8.107,84 10.935,88 13.406,74 16.749,88 21.690,15 27.684,58 36.460,30 48,35 62,88 85,50 117,42 154,48

15 8.199,63 10.935,88 13.406,74 16.969,00 21.948,91 28.022,43 36.897,72 48,35 63,75 86,79 117,42 156,55

16 8.292,45 11.079,64 13.536,95 17.190,99 21.948,91 28.364,39 37.340,38 48,35 64,63 88,11 117,42 158,65

17 8.292,45 11.225,28 13.668,42 17.415,88 21.948,91 28.714,58 37.798,91 48,95 65,52 88,11 119,20 160,83

18 8.292,45 11.372,84 13.801,17 17.415,88 22.220,19 29.069,08 37.798,91 49,56 66,42 88,11 121,00 163,04

19 8.389,67 11.522,34 13.935,21 17.415,88 22.494,82 29.440,60 37.798,91 50,17 66,42 89,45 122,83 163,04

20 8.488,03 11.673,80 14.070,56 17.643,71 22.772,85 29.440,60 38.263,07 50,81 66,42 90,81 124,65 163,04

21 8.587,54 11.673,80 14.070,56 17.874,53 23.054,31 29.440,60 38.732,93 51,46 67,33 92,19 124,65 165,27

22 8.691,18 11.673,80 14.070,56 17.874,53 23.339,25 29.816,86 39.208,56 51,46 68,26 93,59 124,65 167,54

23 8.796,07 11.673,80 14.207,21 18.108,36 23.339,25 30.204,58 39.690,03 51,46 69,20 95,01 126,50 169,96

24 8.796,07 11.673,80 14.345,20 18.345,24 23.339,25 30.597,35 40.177,41 52,13 70,20 95,01 128,38 172,40

25 8.796,07 11.827,26 14.484,52 18.345,24 23.627,71 30.995,22 40.177,41 52,81 71,21 95,01 130,25 174,87

26 8.902,23 11.982,73 14.625,20 18.345,24 23.919,74 31.398,27 40.177,41 53,50 71,21 96,46 131,99 174,87

27 9.039,90 12.161,36 14.795,51 18.585,23 24.215,38 31.398,27 40.695,70 54,23 71,21 97,93 133,76 174,87

28 9.179,70 12.161,36 14.795,51 18.828,35 24.514,67 31.398,27 41.236,42 54,97 72,30 99,46 133,76 177,38

29 9.386,05 14.795,51 19.051,75 24.817,66 31.842,43 41.763,05 54,97 73,48 101,01 133,76 179,92

30 9.597,03 14.967,81 19.277,80 24.817,66 32.292,87 42.275,39 54,97 74,68 102,59 135,55 182,50

31 9.597,03 15.142,11 24.817,66 42.790,00 55,72 102,59 185,12


Dias

Mesesde 1993


20

Obrigaes Federais

2011Outubro

1 187,77 261,32 365,06 524,34 740,63 1.068,06 0,5618 0,5911

2 187,77 266,14 370,63 524,34 740,63 1.086,84 0,5618 0,5911

3 187,77 271,05 376,28 524,34 752,40 1.086,84 0,5618 0,5911

4 190,64 276,05 382,02 524,34 764,36 1.105,95 0,5618 0,5911

5 193,55 281,15 387,84 534,40 776,51 1.105,95 0,5618 0,5911

6 196,51 281,15 387,84 544,66 788,85 1.105,95 0,5618 0,5911

7 199,51 281,15 387,84 555,11 801,39 1.125,40 0,5618 0,5911

8 202,56 286,34 393,75 565,76 801,39 1.145,19 0,5618 0,5911

9 202,56 291,63 399,75 576,48 801,39 1.165,33 0,5618 0,5911

10 202,56 297,01 405,94 576,48 814,47 1.185,82 0,5618 0,5911

11 205,75 302,49 412,22 576,48 827,77 1.206,67 0,5618 0,5911

12 208,99 308,23 418,60 587,41 841,40 1.206,67 0,5618 0,5911

13 212,28 308,23 418,60 598,54 855,26 1.206,67 0,5618 0,5911

14 215,62 308,23 418,60 609,89 869,35 1.227,89 0,5618 0,5911

15 219,01 308,23 425,08 621,45 869,35 1.249,49 0,5618 0,5911

16 219,01 308,23 431,66 633,23 869,35 1.271,46 0,5618 0,5911

17 219,01 314,08 438,48 633,23 883,87 1.293,82 0,5618 0,5911

18 222,47 320,04 445,41 633,23 898,64 1.316,75 0,5618 0,5911

19 225,99 326,11 452,45 645,23 913,91 1.316,75 0,5618 0,5911

20 229,56 326,11 452,45 657,46 929,44 1.316,75 0,5618 0,5911

21 233,19 326,11 452,45 669,92 945,23 1.340,08 0,5618 0,5911

22 236,97 332,30 459,60 669,92 945,23 1.363,83 0,5618 0,5911

23 236,97 338,61 467,34 681,82 945,23 1.388,82 0,5664 0,5911

24 236,97 345,04 475,20 681,82 961,48 1.414,27 0,5664 0,5919

25 240,82 351,59 483,54 681,82 978,01 1.440,19 0,5664 0,5927

26 244,73 358,26 492,46 693,44 994,83 1.440,19 0,5710 0,5936

27 248,70 358,26 492,46 704,95 1.011,93 1.440,19 0,5757 0,5944

28 252,84 358,26 492,46 716,65 1.029,33 1.465,69 0,5804 0,5944

29 257,05 502,87 728,54 1.029,33 1.491,65 0,5857 0,5944

30 257,05 513,49 740,63 1.029,33 1.518,07 0,5911 0,5953

31 257,05 524,34 1.048,52 0,5911 0,6079

Nota Cenofisco:A UFIR diria foi extinta desde 1/9/94 (art. 43 da Lei n 9.069/95).


Dias

Mesesde 1994

212011Outubro


Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.

TABELA DE VALORES DA UFIR MENSAL

1992 597,06 749,91 945,64 1.153,96 1.382,79 1.707,05 2.104,28 2.546,39 3.135,62 3.867,16 4.852,51 6.002,55

1993 7.412,55 9.597,03 12.161,36 15.318,45 19.506,52 25.126,35 32.749,68 42,79 56,48 75,90 102,59 137,37

1994 187,77 261,32 365,06 524,34 740,63 1.068,06 0,5618 0,5911 0,6207 0,6308 0,6428 0,6618

1 Semestre 2 Semestre

1997 0,9108

1998 0,9611

1999 0,9770

2000 1,0641

1 Trim. 2 Trim. 3 Trim. 4 Trim.

0,6767 0,7061 0,7564 0,7952

1995

19960,8287 0,8847

TABELA DE VALORES DA UFIR TRIMESTRAL, SEMESTRAL E ANUAL

Nota Cenofisco:Os valores relativos ao perodo de janeiro/92 a julho/93 esto expressos em cruzeiros e no perodo de agosto/93 a junho/94, em cruzeiros reais. A partirde julho/94, os valores esto expressos em reais.

Anos

Meses

Nota Cenofisco:A UFIR foi extinta desde 27/10/00.

Meses (%)

Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.

1992 25,48 25,61 24,27 21,08 19,81 21,05 23,69 23,22 25,38 25,07 23,29 23,95

1993 26,76 26,40 25,81 28,22 28,68 30,08 30,37 33,34 34,62 36,53 36,16 36,80

1994 41,44 39,86 41,85 45,97 46,44 46,87 5,026 2,131 2,439 2,555 2,9210 2,8731

1995 2,1013 1,8531 2,2998 3,4667 3,2471 2,8863 2,9905 2,6045 1,9393 1,6540 1,4387 1,3400

1996 1,2526 0,9625 0,8139 0,6597 0,5888 0,6099 0,5851 0,6275 0,6620 0,7419 0,8146 0,8717

1997 0,7440 0,6616 0,6316 0,6211 0,6354 0,6535 0,6580 0,6270 0,6474 0,6553 1,5334 1,3085

1998 1,1459 0,4461 0,8995 0,4720 0,4543 0,4913 0,5503 0,3749 0,4512 0,8892 0,6136 0,7434

1999 0,5163 0,8298 1,1614 0,6092 0,5761 0,3108 0,2933 0,2945 0,2715 0,2265 0,1998 0,2998

2000 0,2149 0,2328 0,2242 0,1301 0,2492 0,2140 0,1547 0,2025 0,1038 0,1316 0,1197 0,0991

2001 0,1369 0,0368 0,1724 0,1546 0,1827 0,1458 0,2441 0,3436 0,1627 0,2913 0,1928 0,1983

2002 0,2591 0,1171 0,1758 0,2357 0,2102 0,1582 0,2656 0,2481 0,1955 0,2768 0,2644 0,3609

2003 0,4878 0,4116 0,3782 0,4184 0,4650 0,4166 0,5465 0,4038 0,3364 0,3213 0,1776 0,1899

2004 0,1280 0,0458 0,1778 0,0874 0,1546 0,1761 0,1952 0,2005 0,1728 0,1108 0,1146 0,2400

2005 0,1880 0,0962 0,2635 0,2003 0,2527 0,2993 0,2575 0,3466 0,2637 0,2100 0,1929 0,2269

2006 0,2326 0,0725 0,2073 0,0855 0,1888 0,1937 0,1751 0,2436 0,1521 0,1875 0,1282 0,1522

2007 0,2189 0,0721 0,1876 0,1272 0,1689 0,0954 0,1469 0,1466 0,0352 0,1142 0,0590 0,0640

2008 0,1010 0,0243 0,0409 0,0955 0,0736 0,1146 0,1914 0,1574 0,1970 0,2506 0,1618 0,2149

2009 0,1840 0,0451 0,1438 0,0454 0,0449 0,0656 0,1051 0,0197 0,0000 0,0000 0,0000 0,0533

2010 0,0000 0,0000 0,0792 0,0000 0,0510 0,0589 0,1151 0,0909 0,0702 0,0472 0,0336 0,1406

2011 0,0715 0,0524 0,1212 0,0369 0,1570 0,1114 0,1229 0,2076 0,1003 * * *

TABELA DE VALORES DA TAXA REFERENCIAL (TR)

Anos

(*) Percentual no divulgado at o fechamento desta Agenda. Assim que for divulgado ser informado no BD On-line.


22

Obrigaes Federais

2011Outubro

Ano (% a.a.)

Trimestres 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

TABELA DA TAXA SELIC

1995 0,00 3,63 2,60 4,26 4,25 4,04 4,02 3,84 3,32 3,09 2,88 2,78

1996 2,58 2,35 2,22 2,07 2,01 1,98 1,93 1,97 1,90 1,86 1,80 1,80

1997 1,73 1,67 1,64 1,66 1,58 1,61 1,60 1,59 1,59 1,67 3,04 2,97

1998 2,67 2,13 2,20 1,71 1,63 1,60 1,70 1,48 2,49 2,94 2,63 2,40

1999 2,18 2,38 3,33 2,35 2,02 1,67 1,66 1,57 1,49 1,38 1,39 1,60

2000 1,46 1,45 1,45 1,30 1,49 1,39 1,31 1,41 1,22 1,29 1,22 1,20

2001 1,27 1,02 1,26 1,19 1,34 1,27 1,50 1,60 1,32 1,53 1,39 1,39

2002 1,53 1,25 1,37 1,48 1,41 1,33 1,54 1,44 1,38 1,65 1,54 1,74

2003 1,97 1,83 1,78 1,87 1,97 1,86 2,08 1,77 1,68 1,64 1,34 1,37

2004 1,27 1,08 1,38 1,18 1,23 1,23 1,29 1,29 1,25 1,21 1,25 1,48

2005 1,38 1,22 1,53 1,41 1,50 1,59 1,51 1,66 1,50 1,41 1,38 1,47

2006 1,43 1,15 1,42 1,08 1,28 1,18 1,17 1,26 1,06 1,09 1,02 0,99

2007 1,08 0,87 1,05 0,94 1,03 0,91 0,97 0,99 0,80 0,93 0,84 0,84

2008 0,93 0,80 0,84 0,90 0,88 0,96 1,07 1,02 1,10 1,18 1,02 1,12

2009 1,05 0,86 0,97 0,84 0,77 0,76 0,79 0,69 0,69 0,69 0,66 0,73

2010 0,66 0,59 0,76 0,67 0,75 0,79 0,86 0,89 0,85 0,81 0,81 0,93

2011 0,86 0,84 0,92 0,84 0,99 0,96 0,97 1,07 * * * *

1 Jan.a Mar. 9,25 10,00 11,00 10,00 9,75 9,00 6,50 6,25 6,25 6,00 6,00

2 Abr. a Jun. 9,25 9,50 12,00 9,75 9,75 8,15 6,50 6,25 6,25 6,00 6,00

3 Jul. a Set. 9,50 10,00 12,00 9,75 9,75 7,50 6,25 6,25 6,00 6,00 6,00

4 Out. a Dez. 10,00 10,00 11,00 9,75 9,75 6,85 6,25 6,25 6,00 6,00 *

(*) A TJLP divulgada por meio de Resoluo do Banco Central do Brasil e se refere taxa de juros anual (% a.a.) vlida para o perodo de trsmeses, que a partir de 1999 passou a coincidir com o trimestre civil. As tabelas da TJLP decomposta em taxa mensal divulgada por meio de AtoDeclaratrio Executivo CORAT, para atualizao de parcela do REFIS e do PAES, com exemplos de clculo, podem ser pesquisadas no Manualde Procedimentos Cenofisco (Imposto de Renda/PIS/COFINS/CSLL e Legislao).

TABELA DA TAXA DE JUROS DE LONGO PRAZO (TJLP) PARA O TRIMESTRE (*)

Jan. Fev. Mar. Abr. Maio Jun. Jul. Ago. Set. Out. Nov. Dez.Anos

Meses

IR TABELAS PROGRESSIVAS APLICVEIS DE 1996 A 2014

Base de clculo mensalem R$

Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 900,00 Isento

Acima de 900,00 at 1.800,00 15,0 135,00

Acima de 1.800,00 25,0 315,00

Valor da deduo por dependente: R$ 90,00.

I Tabela progressiva mensal vigente no perodo de janeiro/96a dezembro/97:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 900,00 Isento

Acima de 900,00 at 1.800,00 15,0 135,00

Acima de 1.800,00 27,5 360,00


Nota Cenofisco:O art. 21 da Lei n 9.532/97, que alterou a tabela progressiva, reduzindo a alquotado imposto de 27,5% para 25%, para vigorar a partir de 2000, no produziu efeito,pois a Lei n 9.887/99 deu nova redao ao mencionado dispositivo legal, restabe-lecendo a alquota de 27,5% antes que a alquota de 25% tivesse entrado em vigor.

II Tabela progressiva mensal vigente no perodo de janeiro/98a dezembro/01:

232011Outubro


IV Tabela progressiva mensal vigente a partir de janeiro/05 atjaneiro/06:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.164,00

De 1.164,00 at 2.326,00 15,0 174,60

Acima de 2.326,00 27,5 465,35


V Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/02 a31/12/06:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.257,12

De 1.257,13 at 2.512,08 15,0 188,57

Acima de 2.512,08 27,5 502,58


Nota Cenofisco:Para efeito de clculo do IRRF incidente sobre os rendimentos dotrabalho assalariado, inclusive o 13 salrio, pagos nos meses deagosto a dezembro/04, alm das dedues normais, devem serabatidos R$ 100,00 do rendimento bruto (Medida Provisria n 202/04).


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.058,00

Acima de 1.058,00 at 2.115,00 15,0 158,70

Acima de 2.115,00 27,5 423,08


III Tabela progressiva mensal vigente no perodo de janeiro/02a dezembro/04:

VI Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/07:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.313,69

De 1.313,70 at 2.625,12 15,0 197,05

Acima de 2.625,12 27,5 525,19


VII Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/08:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.372,81

De 1.372,82 at 2.743,25 15,0 205,92

Acima de 2.743,25 27,5 548,82


VIII Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/09:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.434,59

De 1.434,60 at 2.150,00 7,5 107,59

De 2.150,01 at 2.866,70 15 268,84

De 2.866,71 at 3.582,00 22,5 483,84

Acima de 3.582,00 27,5 662,94


IX Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/10e de 01/01 a 31/03/11:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.499,15

De 1.499,16 at 2.246,75 7,5 112,43

De 2.246,76 at 2.995,70 15 280,94

De 2.995,71 at 3.743,19 22,5 505,62

Acima de 3.743,19 27,5 692,78



24

Obrigaes Federais

2011Outubro

TABELAS DE ALQUOTAS DO IRPJ, DA CSLL, DO PIS E DA COFINSI Alquotas do IRPJ (excetuadas as alquotas especiais) em vigor a partir de 1991:

Perodo deapurao/alquotas

Alquota normal

Adicional

1991

25%

5% acima deCr$ 35.000.000,00

atCr$ 70.000.000,00

10% acima deCr$ 70.000.000,00

A partirde

1997

10% acima deR$ 20.000,00(no ms) ou

R$ 240.000,00

(no ano)

10% acima deR$ 20.000,00

(no ms),R$ 60.000,00

(no trimestre) ouR$ 240.000,00

(no ano)

10% acimade 25.000 UFIRs

(no ms)ou 150.000 UFIRs

(no semestre)

10% acimade 25.000 UFIRs

(no ms)ou 300.000 UFIRs

(no ano)

12% de R$ 15.000,00 atR$ 65.000,00

(no ms)e de R$ 180.000,00 atR$ 780.000,00 (no ano)

18% acima deR$ 65.000,00 no ms ou

acima deR$ 780.000,00 (no ano)

199619951992

25%

1993e

1994

15%

Tabela elaborada com base na seguinte legislao: art. 10 da Lei n 7.689/88; art. 19, 1, da Lei n 8.218/91; art. 49 da Lei n 8.383/91; art. 3, 1e 10, da Lei n 8.541/92; arts. 33 e 39 da Lei n 8.981/95; art. 3 da Lei n 9.249/95; arts. 2 e 4 da Lei n 9.430/96; e INs SRF ns 90/92, 11/96 e 93/97.

Perodo deapurao/alquotas

1991a

19951996

De 01/01/97a

30/04/99

De 01/05/99a

31/01/00

A partirde

01/02/00

Alquota nominal 10% 8% 8% 12% 9%

Alquota ajustada 9,090909% 7,407407% (*) (*) (*)

(*) A partir de 1/1/97, no h mais alquota ajustada, pois a CSLL deixou de ser dedutvel.Tabela elaborada com base na seguinte legislao: art. 2 da Lei n 7.856/89; art. 19 da Lei n 9.249/95; art. 1 da Lei n 9.316/96; art. 6 da MP n 2.158-35/01e alteraes posteriores; art. 37 da Lei n 10.637/02; e ADN CST n 5/91.

II Alquotas da CSLL:

a) pessoas jurdicas em geral:

15%30% 30%

Nota Cenofisco:As tabelas progressivas foram aprovadas pela Lei n 11.482/07, com alteraes pelo art. 23 da Lei n 11.945/09, e pela Medida Provisria n 528/11.

X Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/04 a 31/12/11:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.566,61 De 1.566,62 at 2.347,85 7,5 117,49De 2.347,86 at 3.130,51 15 293,58De 3.130,52 at 3.911,63 22,5 528,37

Acima de 3.911,63 27,5 723,95


XI Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/12:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.637,11 De 1.637,12 at 2.453,50 7,5 122,78De 2.453,51 at 3.271,38 15 306,80

De 3.271,39 at 4.087,65 22,5 552,15

Acima de 4.087,65 27,5 756,53


XII Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/13:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.710,78

De 1.710,79 at 2.563,91 7,5 128,31

De 2.563,92 at 3.418,59 15 320,60

De 3.418,60 at 4.271,59 22,5 577,00

Acima de 4.271,59 27,5 790,58


XIII Tabela progressiva mensal vigente no perodo de 01/01 a 31/12/14:


Alquota(%)

Parcela adeduzir do

imposto em R$

At 1.787,77 De 1.787,78 at 2.679,29 7,5 134,08De 2.679,30 at 3.572,43 15 335,03De 3.572,44 at 4.463,81 22,5 602,96

Acima de 4.463,81 27,5 826,15


252011Outubro


1992Perodo deapurao/alquotas

de1/5/99 a31/1/00

1991 1993de

1/1/99 a30/4/99

1995a

1996

Alquotanominal

15%15% at maro e23% a partir de

abril23% 30% 8% 12%

Alquotaajustada

13,043478%

13,043478% atmaro e

18,699186% apartir de abril

18,699186% 23,076923 (*) (*)

(*) A partir de 01/01/97, no h mais alquota ajustada, pois a CSLL deixou de ser dedutvel.Tabela elaborada com base na seguinte legislao: Emendas Constitucionais ns 1/94 e 10/96; art. 11 da Lei Complementar n 70/91; art. 11 daLei n 8.114/90; arts. 1 e 2 da Lei n 9.316/96; art. 37 da Lei n 10.637/02; arts. 6 e 7 da MP n 2.158-35/01 e alteraes posteriores; ADN CSTn 5/91; MAJUR/97 e Instruo Normativa RFB n 810/08.

b) instituies financeiras, empresas de seguros privados e demais instituies submetidas competncia normativa do Banco Central do Brasil(BACEN), e da Superintendncia de Seguros Privados (SUSEP), inclusive corretoras de seguro (ADN CST n 23/93 e PN CST n 1/93):

Perodo de apurao Alquota Base legal

01/01/71 a 31/12/71 0,15%Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 4, 1, b, da ResoluoBACEN n 174/71



01/01/74 a 31/12/74 0,50%Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 4 da Resoluo BACENn 174/71

01/01/75 a 31/12/75 0,625%Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 1, pargrafo nico, da LeiComplementar n 17/73

01/01/76 a 31/3/88 0,75%Art. 3, b, da Lei Complementar n 7/70 e art. 1, pargrafo nico, da LeiComplementar n 17/73

01/04/88 a 30/06/88 Dispensado Art. 11 do Decreto-Lei n 2.445/88

01/07/88 a 31/12/88 0,65% Art. 1 do Decreto-Lei n 2.445/88, alterado pelo Decreto-Lei n 2.449/88

01/01/89 a 31/12/89 0,35% Art. 11 da Lei n 7.689/88

01/01/90 a 30/09/95 0,65%Art. 1 do Decreto-Lei n 2.445/88, alterado pelo Decreto-Lei n 2.449/88 Resoluo do Senado Federal n 49/95 e Leis Complementares ns 7/70e 17/73

01/10/95 a 30/11/02 0,65%Medida Provisria n 1.212/95, cuja ltima reedio sob o n 1.676-38 foiconvertida na Lei n 9.715/98, e Lei n 9.718/98

1,65%, para as pessoasjurdicas sujeitas ao PISno-cumulativo

0,65%, para as demaispessoas jurdicas

III Alquotas do PIS-Faturamento em vigor a partir de 01/01/71:

a partirde

1/2/00

9%

(*)

1997a

1998

18%

(*)

1994

23% at maio e30% a partir de

junho

18,699186% atmaio e

23,076923% apartir de junho

a partir de 01/12/02 Lei n 10.637/02 e Medida Provisria n 2.158-35/01

Notas Cenofisco:1) A Resoluo do Senado Federal n 49/95 suspendeu a execuo dos Decretos-Leis ns 2.445/88 e 2.449/88, voltando as contribuies aserem calculadas com base nas Leis Complementares ns 7/70 e 17/73.2) A Medida Provisria n 1.212/95, cuja ltima reedio sob o n 1.676-38 foi convertida na Lei n 9.715/98, disciplinou o clculo e orecolhimento das contribuies relativas aos fatos geradores ocorridos a partir de 01/10/95.

a partirde

1/5/08

15%

(*)


26

Obrigaes Federais

2011Outubro

IV Alquotas da COFINS:

Perodo de apurao Alquota Base legal

01/04/92 a 31/01/99 2,0% Art. 2 da Lei Complementar n 70/91.

de 01/02/99 a 31/08/03 3,0% Lei n 9.718/98.

de 01/09/03 at 31/01/04 Art. 8 da Lei n 9.718/98 e art. 18 da Lei n 10.684/03.

a partir de 01/02/04Art. 8 da Lei n 9.718/98, art. 18 da Lei n 10.684/03 e art. 2 daLei n 10.883/03.

7,6% para pessoasjurdicas sujeitas COFINS no cumulativa

4,0% para instituiesfinanceiras

3,0% para as demaispessoas jurdicas

4,0% para instituiesfinanceiras e

3,0% para as demaispessoas jurdicas

SIMPLES Nacional TABELAS APLICVEIS AT 31/12/2008

Como enquadrar a(s) atividade(s) desenvolvida(s) pela(s) empresa(s) na(s) tabela(s) para determinao(es) do(s) clculo(s) do(s)recolhimento(s) da(s) tributao(es) da(s) empresa(s) enquadada(s) no SIMPLES Nacional.

Descrio Fator r Tabela a Utilizar

Revenda de mercadorias no sujeitas a substituio tributria, exceto as receitas decorrentesda exportao.

Revenda de mercadorias sujeitas a substituio tributria, exceto as receitas decorrentes daexportao: Substituio tributria somente do ICMS Tabela 1 Substituio tributria do PIS e do ICMS Tabela 2 Substituio tributria da COFINS e do ICMS Tabela 3 Substituio tributria da COFINS, do PIS/PASEP e do ICMS Tabela 4 Substituio tributria somente do PIS/PASEP Tabela 5 Substituio tributria somente da COFINS Tabela 6 Substituio tributria do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 7

Revenda de mercadorias para exportao.

Venda de mercadorias industrializadas no sujeitas a substituio tributria, exceto asreceitas decorrentes da exportao.

Venda de mercadorias industrializadas sujeitas a substituio tributria, exceto as receitasdecorrentes da exportao: Substituio tributria somente do IPI Tabela 1 Substituio tributria do IPI e do ICMS Tabela 2 Substituio tributria do IPI e do PIS/PASEP Tabela 3 Substituio tributria do IPI e da COFINS Tabela 4 Substituio tributria do IPI, do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 5 Substituio tributria do IPI, do ICMS e do PIS/PASEP Tabela 6 Substituio tributria do IPI, do ICMS e da COFINS Tabela 7 Substituio tributria do IPI, do ICMS do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 8 Substituio tributria somente do ICMS Tabela 9 Substituio tributria do ICMS e do PIS/PASEP Tabela 10 Substituio tributria do ICMS e da COFINS Tabela 11 Substituio tributria do ICMS, do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 12 Substituio tributria somente do PIS/PASEP Tabela 13 Substituio tributria do PIS/PASEP e da COFINS Tabela 14 Substituio tributria somente da COFINS Tabela 15

Anexo ISeo ITabela 1

Anexo IISeo II

Anexo ISeo II

Anexo ISeo IIITabela 1

Anexo IISeo ITabela 1

No h

No h

No h

No h

No h

272011Outubro



Anexo IISeo IIITabela 1

Anexo IIISeo ITabela 1

Anexo IIISeo IITabela 1

Anexo IIISeo IIITabela 1

No h

No h

No h

No h

Venda de mercadorias industrializadas para exportao.

Receitas decorrentes da locao de bens mveis.

Receita da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, comISS devido a outro municpio: creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de

passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos

pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas; servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos automotores; servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de

informtica; servios de reparos hidrulicos, eltricos, pintura e carpintaria em residncias ou

estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhoseletrodomsticos;

servios de instalao e manuteno de aparelhos e sistemas de ar-condicionado,refrigerao, ventilao, aquecimento e tratamento de ar em ambientes controlados;

veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdia externa; transporte municipal de passageiros; Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no

incorra em nenhuma das hipteses de vedao previstas. (nova redao dada pelaResoluo CGSN n 20/07).

Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, comISS devido ao prprio Municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de

passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros veculos

pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas; servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos

automotores; servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e de


estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao de aparelhoseletrodomsticos;


veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdia externa; transporte municipal de passageiros; Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no

incorra em nenhuma das hipteses de vedao previstas. (Nova redao dada pelaResoluo CGSN n 20/07).


28

Obrigaes Federais

2011Outubro


Anexo IIISeo IVTabela 1

Anexo IVSeo IITabela 1

No h

Anexo IVSeo ITabela 1

No h

No h

Anexo IVSeo IIITabela 1

No h

Receitas da prestao dos seguinte servios, com reteno ou com substituio tributriado ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): creche, pr-escola e estabelecimento de ensino fundamental; agncia terceirizada de correios; agncia de viagem e turismo; centro de formao de condutores de veculos automotores de transporte terrestre de

passageiros e de carga; agncia lotrica; servios de manuteno e reparao de automveis, caminhes, nibus, outros

veculos pesados, tratores, mquinas e equipamentos agrcolas; servios de instalao, manuteno e reparao de acessrios para veculos

automotores; servios de manuteno e reparao de motocicletas, motonetas e bicicletas; servios de instalao, manuteno e reparao de mquinas de escritrio e


estabelecimentos civis ou empresariais, bem como manuteno e reparao deaparelhos eletrodomsticos;


veculos de comunicao, de radiodifuso sonora e de sons e imagens, e mdiaexterna;

transporte municipal de passageiros; Outros servios que no tenham sido objeto de vedao expressa, desde que no

incorra em nenhuma das hipteses de vedao previstas (Nova redao dada pelaResoluo CGSN n 20/07).

Receitas decorrentes da prestao de servios de transportes intermunicipais einterestaduais de cargas sem substituio tributria de ICMS. (fatos geradores ocorridos apartir de 01/01/08)

Receitas da prestao de servios de transportes intermunicipais e interestaduais decargas com substituio tributria de ICMS. (Fato gerador ocorrido a partir de 01/01/08)

Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, comISS devido a outro municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de

subempreitada; empresas montadoras de estandes para feiras; escolas livres, de lnguas estrangeiras, artes, cursos tcnicos e gerenciais; produo cultural e artstica; produo cinematogrfica e de artes cnicas.

Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, comISS devido ao prprio municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de


Receitas da prestao dos seguintes servios, com reteno ou com substituio tributriado ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de


Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, comISS devido a outro municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais;

Anexo IIISeo VTabela 1

No h

Anexo IIISeo VTabela 2

No h

r 0,400,35 r < 0,400,30 r < 0,35

r < 0,30

Anexo VSec. I Tab-1Sec. II Tab-1Sec. III Tab-1Sec. IV Tab-1

292011Outubro



academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que

desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que

realizados em estabelecimento do optante; servio de vigilncia, limpeza ou conservao.

Receitas da prestao dos seguintes servios, sem reteno ou substituio tributria, comISS devido ao prprio municpio (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que

desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde que

realizados em estabelecimento do optante; servio de vigilncia, limpeza ou conservao.

Receitas da prestao dos seguintes servios, com reteno ou com substituio tributriado ISS (Nova redao dada pela Resoluo CGSN n 20/07): cumulativamente administrao e locao de imveis de terceiros; academias de dana, de capoeira, de ioga e de artes marciais; academias de atividades fsicas, desportivas, de natao e escolas de esportes; elaborao de programas de computadores, inclusive jogos eletrnicos, desde que

desenvolvidos em estabelecimento do optante; licenciamento ou cesso de direito de uso de programas de computao; planejamento, confeco, manuteno e atualizao de pginas eletrnicas, desde q

agenda de outubro -...

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