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1 a. O projeto Sped b. Cenário atual c. Universo SPED d. Propósito do projeto e. Entes do projeto f. Cenário futuro de informações g. A fiscalização digital h. Conceito do leiaute i. O dashboarddo leiaute j. Alguns aspectos do leiaute k. Cronograma 2012 AGENDA

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1

a. O projeto Sped

b. Cenário atual

c. Universo SPED

d. Propósito do projeto

e. Entes do projeto

f. Cenário futuro de informações

g. A fiscalização digital

h. Conceito do leiaute

i. O “dashboard” do leiaute

j. Alguns aspectos do leiaute

k. Cronograma 2012

AGENDA

Quem somos?

+200

profissionais.

Escritórios em:

São Paulo

Rio de Janeiro

Campinas

Belo Horizonte

Porto Alegre

Atendimento a

+220 grandes

grupos. Especializad

a na área

fiscal e

tributária.

Nossa experiência

• Participação ativa nos projetos pilotos Do

SPED, representando clientes da solução

Mastersaf;

• Grande número de

especialistas, com atuação nos

mais

variados setores.

Mais de

22.500 mil

usuários

Comitê Tributário

Sped

Conhecimento

Cases

s

Nossas soluções

Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03

Art. 37 da Constituição Federal ...

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do

Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ...

...

e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento

de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou

convênio.

O Projeto

Resolução CMN nº 3.430 - 26/12/06

Estabelece linha de financiamento do BNDES para os

Estados

LINHAS DE INCENTIVOS AOS ESTADOS

Decreto nº 6.022 - 22/01/07

Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (Sped)

Objetivo: promover a atuação integrada dos fiscos, mediante

a padronização e racionalização das informações e o acesso

compartilhado à escrituração digital de contribuintes

CRIAÇÃO DO SPED

PAC 2007-2010 - 22/01/07

Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no

País

Eliminar a concorrência desleal e aumentar a competitividade

entre as empresas

INTEGRAÇÃO AO P.A.C

MP 2.200-2, de agosto de 2001

Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia

de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade

e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica.

Certificação Digital padrão ICP Brasil.

CERTIFICAÇÃO DIGITAL

Art. 12. Consideram-se documentos públicos ou particulares,

para todos os fins legais, os documentos eletrônicos de que trata

esta Medida Provisória.

§ 1º As declarações constantes dos documentos em forma

eletrônica produzidos com a utilização de processo de certificação

disponibilizado pela ICP-Brasil presumem-se verdadeiros

em relação aos signatários, na forma do art. 131 da Lei nº 3.071,

de 1º de janeiro de 1916 - Código Civil.

CERTIFICAÇÃO DIGITAL

MP 2.200/01 – Artigo 12

Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e

municipais e dos órgãos fiscalizadores

EC nº 42 de 2003

INTEGRAÇÃO ENTRE OS FISCOS

Eliminar a redundância de informações por meio da

padronização das Obrigações Acessórias

Uniformizar as informações prestadas pelo contribuinte às

diversas unidades federadas

Reduzir os custos das empresas com a racionalização e

simplificação das Obrigações Acessórias

Decreto nº 6.022 de 2007

PADRONIZAÇÃO

Base de dados única e compartilhada

Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes

por órgãos ou entidades legalmente autorizadas

Decreto nº 6.022 de 2007

COMPARTILHAMENTO

Reduzir custos com a dispensa de emissão e

armazenamento de documentos em papel

Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos

internos de faturamento e logística operacional

Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias

pelos contribuintes

BENEFÍCIOS DAS EMPRESAS

Melhoria na qualidade das informações com o consequente

aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal

Aperfeiçoamento do combate à sonegação

Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo

Redução e eliminação de fraudes

BENEFÍCIOS DO FISCO

Redução do “Custo Brasil”

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre

empresas (B2B)

Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML,

XBRL)

Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de

papel

BENEFÍCIOS DA SOCIEDADE

Escrituração Contábil Digital (ECD)

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Escrituração das Instituições Financeiras

Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)

Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)

Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

FCONT

Central de Balanços

Integração de Sistemas

Escrituração Fiscal Digital PIS/COFINS(EFD)

Escrituração Fiscal Digital – SOCIAL (EFD SOCIAL)

Abrangência do Projeto

INSS Procuração Eletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

Representante Legal

Programa Java

Arquivo Texto

Internet

Recepção Validação

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. Download

Judiciário

MTb RIS

Estados

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB

SPED

ENTES

Esquema Sped Fiscal

Folha CAGED DARF

MANAD RAIS

GFIP GFIP Livro

Inspeção

GRFC EFD PIS/COFINS

CAGED IN86 DIRF

GPS LIVRO DE EMPRGADOS

DACON

Cenário atual

Recepcionar no Ambiente do Sped as Obrigações Tributárias,

Trabalhistas e Previdenciárias das Empresas sobre Empregados

em um único arquivo digital.

Tratar todas as Informações Sociais de Trabalhadores, com ou

sem vínculo empregatício, e demais fatos geradores de

contribuições previdenciárias.

Propósito do projeto EFD SOCIAL

Entes do projeto

Folha de Pagamento Digital

Projeto em conjunto com a fiscalização do MTE

e o INSS Empresas piloto

Cenário futuro de informações

Folha de Pagamento Digital

Folha de Pagamento Digital entregue mensalmente e

armazenada no ambiente SPED, para todos os contribuintes

obrigados.

Padronização das rubricas da folha de pagamento para

comparação entre empresas e segmentos

Nova

Declaração

Folha de

Pagamento

Digital

Contabilidade

Fiscal

DERO

Seleção de

Contribuintes

Classificação

de Empresas

por Interesse e

Relevância

SCC

Fornecimento de dados pela Empresa

Arquitetura SPED – Quatro Ambientes

Arquitetura SPED – Quatro Ambientes

Fiscalização Previdenciária Digital

Folha de Pagamentos

Eventos

Substituição do bloco K200 do Manad por livro auxiliar da

contabilidade fiscal com toda a informação da contabilização da

folha de pagamento

Plano de contas referencial para as despesas

administrativas com pessoal

Arquivo com organização hierárquica; relação Pai e Filhos;

Formato texto; delimitado por Pipe “|”;

O registro inicia-se com o caracter Pipe “|” e novamente Pipe

ao término do campo;

Os registros devem ser apresentados na seqüência disposta

no leiaute;

Os campos dentro de cada registro deve obedecer a ordem

estabelecida no leiaute.

Dados técnicos para geração da EFD

31

Guia as colunas de obrigatoriedade de preenchimento dos campos, com as especificações abaixo:

O “O” significa que o campo deve ser sempre preenchido. “

O “OC” significa que o campo deve ser preenchido sempre que houver a informação.

Dados técnicos para geração da EFD

Bloco 0 – Identificação;

Bloco F – Folha;

Bloco G – Resumo da Folha;

Bloco L – Acordos e Dissídios;

Bloco N – Outras Informações;

Bloco P – Contrib. previd. e 3°;

Bloco S – Contrib. sindical;

Bloco U – Processos;

Bloco 9 – Encerramento

Blocos de Registros

Bloco 0 – EFD SOCIAL

0000 0001 0100 0110 0120 0130 0200 0300 0400 0990

BLOCO F

F001 F100 F200 F250 F251 F252 F260

F261 F262 F271 F272 F990 BLOCO L

L001

L010

L050

L100

L200

L250

L251

L252

L990

BLOCO P

P001

P100

P110

P111

P120

P121

P130

P140

P150

BLOCO P

P160

P180

P190

P510

P510

P520

P521

P530

P540

P550

P560

P590

P600

P990

Bloco G

G001 G100 G151 G152 G153 G154 G161 G162 G171

G172 G193 G251 G252 G254 G261 G271 G990

BLOCO D

D019

D020

D050

D101

D102

D103

D104

D105

D106 BLOCO S

S001 S010 S020 S990

BLOCO U

U001 U101 U102 U201 U202 U203 U204 U301 U401 U402 U510 U520 U990

BLOCO N

N001 N100 N110 N111 N112 N120 N121 N122 N130

N131 N140 N141 N142 N150 N151 N152 N155 N160

N162 N163 N170 N171 N172 N173 N500 N501 N540

N161 N550 N560 N990

S-1100 - Arquivo de Folha de Pagamento

Bloco 0 Bloco F Bloco G Bloco L Bloco N Bloco P Bloco S Bloco U Bloco 9

S-2200 - Admissão

do Trabalhador

Bloco 0

Bloco E

Bloco 9

S-2220 -

Alt. Cadastrais

Bloco 0

Bloco E

Bloco 9

S-2240 -

Alt. Contratual

Bloco 0

Bloco E

Bloco 9

S-2260 – Comunic. de Acidente de Trabalho

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2280 - Atestado de Saúde Ocupacional

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2300 - Aviso de Férias

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2320 - Afastamento Temporário

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2340 - Estabilidade

Bloco 0 Bloco E Bloco 0

S-2360 - Condição de Trabalho

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2400 - Desligamento

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2420 - Comunicação de Evento Relevante

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2380 - Aviso Prévio

Bloco 0 Bloco D Bloco E Bloco 9

S-2440 - Pagamento de Salário

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2460 - Reintegração Determ. Judic.

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2480 - Atividades Desempenhadas pelo Trabalhador

Bloco 0 Bloco E Bloco 9

S-2100 - Cad Inicial

Bloco 0

Bloco E

Bloco 9

S-1200 – Eventos Desportivos

Bloco 0 Bloco D Bloco E Bloco 9

35

Separação dos trabalhadores avulsos

Em virtude das particularidades dos trabalhadores avulsos, para não

provocar confusão com os trabalhadores com vínculo estabelecido.

Natureza das rubricas

No registro 0010, o empregador informará a natureza da rubrica, se é

provento, desconto ou informativa, de forma a esclarecer dúvidas, tais

como: adiantamento de salário, ora era provento, ora era desconto.

Alguns aspectos do leiaute

Chaves primárias

São os campos que impedem a duplicação da informação, como

CNPJ ou CPF. Constará na próxima versão do leiaute

Contabilização

Segundo o Fisco, na próxima versão do leiaute será contemplado a

substituição do bloco K do Manad, com a criação de um novo bloco.

Alguns aspectos do leiaute

37

Periodicidade de envio

Folha: todo dia 20 do mês subsequente.

Eventos: sempre que houver, de forma tempestiva.

Outros aspectos

38

Vencimento previsto

Mantidos os prazos para recolhimento das contribuições. O recolhimento

das contribuições será através de novo DARF, inspirado no DARF

Simples, que centralizará as informações da GFIP e da GPS, sendo

opcional um único DARF para todos os recolhimentos ou, um para cada

retenção efetuada, para comprovação posterior aos prestadores. Em

eventuais fiscalizações, basta apresentar o detalhamento constante no

PVA. Ainda não há regra para recolhimentos inferiores a R$ 10,00. Os

encargos serão calculados pelo programa.

Outros aspectos

39

Retificações

Já há regras previstas no leiaute. Falta definição para o legado

pois o Fisco não quer manter a GEFIP após a instituição da

EFDS. Há estudos para identificar as maiores causas de

retificação. No modelo proposto, a retificadora abrange todo o

arquivo, não apenas determinados blocos. Proposição apara

não alterar o bloco F (Folha).

Outros aspectos

Sigilo

Como o arquivo consolidará todas as informações de diferentes

blocos, de diferentes áreas, foi sugerida a criptografia para

submissão ao PVA, a fim de manter o sigilo das informações.

Outros aspectos

CEI (Cadastro de empresas e industrias...)

O CEI será extinto. Será criado o CNO (Cadastro Nacional de Obras e outro cadastro – CEPF - para contribuintes individuais que tenham empregados, por exemplo: a secretária que auxilia o médico no consultório.

Outros aspectos

Extinção de outras obrigações

Há previsão de extinção do Manad, CAGED, GFIP e arquivos da

IN 86. A GFIP será substituída pela DCTF-Prev.

Outros aspectos

mar/2012 - Fechamento do leiaute;

mar/2012 - Publicação da legislação;

jul/2012 – Desenvolv. de software;

ago/2012 - Validações e testes;

set/2012 - Homologação final;

out/2012 – Implantação.

Cronograma 2012

• Jorge Campos

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• Linkedin http://www.linkedin.com/in/jorgecamposspedbrasil

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• Twitter: sped brasil

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