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administração amintas paiva afonso

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Page 1: Administração amintas paiva afonso. Unidade Extra Cálculo de Impostos Amintas Paiva Afonso ADMINISTRAÇÃOMATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

administraçãoamintas paiva

afonso

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Unidade Extra

Cálculo de Impostos

Amintas Paiva Afonso

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

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Imposto de renda retido na fonteImposto de renda retido na fonte

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

O desconto do I.R. retido na fonte pagadora do serviço prestado é uma operação de desconto em cascata

• Alíquota diferenciada conforme o valor a ser recebido

Até R$ 1.164,00 Isento

De R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00 15%

Acima de R$ 2.326,00 27,5%

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Imposto de renda retido na fonteImposto de renda retido na fonte

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Como calcular o valor do imposto de renda?

Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir Até R$ 1.164.00 Isento ----------

De R$ 1.164,01 até R$ 2.326,00 15 % R$ 174,60 Acima de R$ 2.326,00 27,5 % R$ 465,35

Ex: Valor do serviço = R$ 5.000,00I.R = (5.000 * 0,275) - 465,35 = R$ 909,65Valor a receber = R$ 5.000 - 909,65 = R$ 4.090,35

Multiplique o valor bruto pela alíquota correspondente e subtraia a parcela a deduzir.

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Imposto de renda retido na fonteImposto de renda retido na fonte

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Ex: Determine o valor do recibo assinado para um serviço cujo valor líquido recebido foi R$ 2.500,00 após o I.R na fonte.

Solução :

1) Valor Bruto = Valor Líquido + I.R 2) I.R = (VB * 0,275) - 465,35

Então, substituindo “2” em “1”, temos que : VB = VL + 0,275 * VB - 465,35

VB - 0,275 * VB = 2.500 - 465,35

0,725 * VB = 2.034,65

Valor Bruto = 2.034,65 / 0,725 = 2.806,41

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ImpostosImpostos

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Principais contribuições ao erário público:

IPI Imposto sobre produtos industrializados

IR Imposto de Renda

ICMS Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços

COFINS Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social

PIS Programa de Integração Social

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Possuo uma loja. Comprei de uma indústria uma camisa que me custou R$ 18,00. Se quero ter um lucro de R$ 5,00 na venda desse produto, por quanto devo vendê-lo?

Obs.: NÃO é por R$ 23,00.Não é R$ 23,00 por causa dos outros custos envolvidos nas operações. Em particular:Custos operacionais• IMPOSTOSVejamos o que ocorre se vendemos por R$ 23,00

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Como funciona o ICMS e o IPI

Comprei a blusa por R$ 18,00. Nesse valor o fabricante já incluiu o preço da mercadoria e o IPI (5%). Desse modo, o valor da mercadoria era R$ 17,14 e 5% desse valor (R$ 0,86) é IPI.

Sobre o preço da mercadoria, já embutido nele, está o ICMS (18%). Assim, ao falar que o preço da mercadoria é R$ 17,14, sabemos que 18% desse valor (R$ 3,09) é mandado ao estado.

Desse modo, o fabricante recebe R$ 18,00, encaminha R$ 0,86 de IPI e R$ 3,09 de ICMS.

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Se eu vendo a blusa por R$ 23,00, eu também tenho que

pagar ICMS (18% de R$ 23,00 = R$ 4,14) com compensação

de R$ 3,09 já pagos pelo fabricante, devo pagar R$ 1,05 de

ICMS ao estado e não pago IPI pois não fabriquei nada.

Como funciona o ICMS e o IPI

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Assim, vendi por R$ 23,00 e pago:

• R$ 18,00 ao fornecedor• R$ 1,05 de ICMS• R$ 0,00 de IPI

Sobram: R$ 3,95

Como funciona o ICMS e o IPI

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

E ainda tem mais impostos

Deve-se pagar ainda, sobre o preço de venda, 3% de COFINS e 0,65% de PIS.

Nesse caso:

• COFINS = R$ 0,69

• PIS = R$ 0,15

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Sobravam R$ 3,95

Pago:

• R$ 0,69 de COFINS

• R$ 0,15 de PIS

Sobram: R$ 3,11

E ainda tem mais impostos

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Ainda não acabou

Você tem funcionários e paga contas de água, luz, telefone, etc... . Isso é o seu Custo Operacional. Em geral, varia de 14% a 20% do valor das vendas, conforme a empresa.

Se a sua empresa gastar apenas 10% em custos operacionais, será mais R$ 2,30 a pagar.

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Ainda não acabou

Sobrava R$ 3,11

Pago:R$ 2,30 de custos operacionais

Sobram: R$ 0,81

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

E o leão

Pessoas jurídicas pagam imposto de renda (15% sobre o lucro).Se sobrava R$ 0,81, 15% disso (R$ 0,12) deve ir para a Receita Federal

Sobrava: R$ 0,81

Pago R$ 0,12 de Imposto de Renda

Sobram: R$ 0,69

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

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Só falta a CPMF

Para retirar os R$ 23,00 de sua conta, lá se vão 0,38% de CPMF, num total de R$ 0,09.

Sobravam R$ 0,69

Pago R$ 0,09 de CPMF

Sobram: R$ 0,60

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Conclusão

Comprando por R$ 18,00 e vendendo por R$ 23,00, tenho um lucro líquido de R$ 0,60.

• Preço de venda = R$ 23,00

• Custo total = R$ 22,40

• Lucro = R$ 0,60

• Mark-up = 2,68%

• Margem = 2,61%

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Nunca abrirei uma empresa

Frete

Perda com materiais que vem com defeito

Perda com quebra de materiais frágeis

Perda por quebra de medição

Inadimplência dos compradores.

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Para pensar muito

Ipatinga, 11 de março de 2004

Prezado Sr.,

Compramos muito de sua indústria por anos e anos e sempre lhe pagamos pontualmente pelos seus inestimáveis produtos. Cremos sermos dignos de receber um pequeno desconto, digamos, de 3%.

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Para pensar muito

Não aceito Perco o cliente

Aceito Meu lucro cai de R$ 0,60 para R$ 0,20 - Queda de 66,67%.

Você é o administrador: DECIDA!

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Só por curiosidade ...

Nas condições do problema, ao comprar a blusa por R$

18,00 devemos vendê-la por R$ 30,63 para ter um lucro

de R$ 5,00. Verifique

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Valor da compra: 18,00R$ Fornecedor 18,00R$ Alíquota do IPI da compra 5,00 ICMS efetivamente pago 2,43R$ Valor do IPI pago na compra 0,86R$ IPI efetivamente pago -R$ Valor da mercadoria 17,14R$ COFINS 0,92R$ Alíquota do ICMS da compra 18 PIS 0,20R$ Valor do ICMS pago na compra 3,09R$ Custos operacionais 3,06R$

Custo Total 24,61R$ Valor da venda 30,63R$ Alíquota do IPI da venda 0 Lucro a se pagar imposto renda 6,02R$ Valor do IPI a pagar na venda -R$ Imposto de Renda a pagar 0,90R$ Valor da mercadoria 30,63R$ Lucro líquido 5,12R$ Alíquota do ICMS da venda 18 Valor da CPMF 0,12R$ Valor do ICMS a pagar na venda 5,51R$

LUCRO FINAL 5,00R$ Alíquota do COFINS 3Alíquota do PIS 0,65% de custos operacionais 10Alíquota do Imposto de Renda 15Alíquota da CPMF 0,38

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Pense um pouco

Compro chapa de aço de um fabricante e pago por

ela R$ 500,00. Com esse material fabrico peças que

vendo por R$ 800,00. Considerando ICMS de 25%,

IPI de 5%, COFINS de 3%, PIS de 0,65%, IRPJ de

15%, CPMF de 0,38% e custos operacionais de 15%,

qual é meu lucro?

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Valor da compra: 500,00R$ Fornecedor 500,00R$ Alíquota do IPI da compra 5 ICMS efetivamente pago 71,43R$ Valor do IPI pago na compra 23,81R$ IPI efetivamente pago 14,29R$ Valor da mercadoria 476,19R$ COFINS 24,00R$ Alíquota do ICMS da compra 25 PIS 5,20R$ Valor do ICMS pago na compra 119,05R$ Custos operacionais 120,00R$

Custo Total 734,91R$ Valor da venda 800,00R$ Alíquota do IPI da venda 5 Lucro a se pagar imposto renda 65,09R$ Valor do IPI a pagar na venda 38,10R$ Imposto de Renda a pagar 9,76R$ Valor da mercadoria 761,90R$ Lucro líquido 55,32R$ Alíquota do ICMS da venda 25 Valor da CPMF 3,04R$ Valor do ICMS a pagar na venda 190,48R$

LUCRO FINAL 52,28R$ Alíquota do COFINS 3Alíquota do PIS 0,65% de custos operacionais 15Alíquota do Imposto de Renda 15Alíquota da CPMF 0,38

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Pense um pouco

Total recebido: R$ 800,00

Fornecedor: R$ 500,00

Custos operacionais: R$ 120,00

Impostos diretos: R$ 127,72

Lucro: R$ 52,28

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Pense um pouco

Distribuição das vendas

Fornecedor

Custos

Impostos

Lucro

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Pense um pouco

Porém, dos R$ 500,00 pagos ao fornecedor, parte desse dinheiro será usado para pagar impostos:

ICMS -> R$ 119,05 IPI -> R$ 23,81COFINS ->R$ 15,00 PIS -> R$ 3,25IRPJ -> R$ 6,00 CPMF -> R$ 1,90

Total: R$ 169,01

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Pense um pouco

Assim temos:

Total recebido: R$ 800,00

Fornecedor: R$ 500,00 (R$ 169,01 impostos)

Custos operacionais: R$ 120,00

Impostos diretos: R$ 127,72

Lucro: R$ 52,28

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Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

ADMINISTRAÇÃO MATEMÁTICA COMERCIAL E FINANCEIRA

Pense um pouco

Assim temos:

Total recebido: R$ 800,00

Fornecedor: R$ 500,00 (R$ 169,01 impostos)

Custos operacionais: R$ 120,00

Impostos diretos: R$ 127,72

Lucro: R$ 52,28

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Distribuição das vendas

Fornecedor

Custos

Impostos

Lucro

Impostos – Exemplo PráticoImpostos – Exemplo Prático

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