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  1. 1. 1 ATIVO IMOBILIZADO 1.1 DADOS MESTRES DE ATIVOS IMOBILIZADOS: 1.1.1.1.1 1.1.1.1.2 Funo e Lay-Out a) Explicaes gerais de alguns conceitos bsicos do AM (Asset Management): Plano de Avaliao: Definido para cada pas. Geralmente todas as empresas dentro do pas utilizam o mesmo plano de avaliao, que contm as reas de avaliao necessrias para diferentes tipos de avaliao. Exemplo: rea de avaliao para custos de produo e aquisio em vrias moedas e reas de avaliao para reavaliao de ativos. Cada rea de avaliao representa um tipo especfico de avaliao para um determinado objetivo. As reas de depreciao so identificadas por uma chave numrica de 2 caracteres. a. Precisa-se definir uma rea de avaliao para lanar valores de custos de aquisio e produo no Razo, sendo normalmente escolhido para isso a rea 01. b. Precisa-se especificar quais tipos de avaliaes especiais sero administradas no plano de avaliao da empresa. No caso da Pif Paf identificou-se as reas de avaliao (normal) e de reavaliao. Pode-se associar um ativo aos seguintes objetos de CO: Centro de Custo (geralmente para alocao da depreciao) e Ordem Interna (geralmente utilizado para apropriar custos internos da empresa em imobilizados em andamento). Pontos importantes: impossvel associar um ativo a 2 Centros de Custo; pode-se associar um ativo a uma ordem interna para alocao de custos do projeto (quando o ativo fizer parte desse projeto). Classes de imobilizados: so criadas a nvel de client. So associadas a pelo menos um plano de avaliao. Elas so o meio mais importante de estruturao (agrupamento) do imobilizado de acordo com as necessidades do negcio. As definies das classes de ativos se aplicam a todas as empresas dentro do client: A classe de ativo consiste de 3 sees principais: Cabealho: contm parmetros de controle para manuteno dos dados-mestres e determinao de conta. Seo dos dados mestres: contm valores pr-definidos para dados administrativos no cadastro mestre do ativo. Seo de avaliao: contm parmetros de controle para termos de avaliao e depreciao. A classe de imobilizado o critrio de seleo de todos os relatrios standard dentro de FI-AA. Determinao de Contas: define as contas do razo para lanamento automtico dos valores do imobilizado. Pode ser igual ao nmero de classes de ativo, podendo tambm vrias classes de imobilizado estar associadas a uma mesma determinao de contas, caso a contabilizao delas sejam idnticas.
  2. 2. Intervalo de numerao: controla a numerao do cadastro mestre dos imobilizados. necessrio definir se o intervalo de numerao ser atribudo internamente (dada pelo prprio R/3) ou externamente (informada pelo usurio). Cada empresa pode ter seu prprio intervalo de nmeros ou vrias empresas podero usar o mesmo intervalo. Cada classe de imobilizado deve estar associada a um intervalo de numerao, podendo vrias classes de imobilizado utilizar o mesmo intervalo. Screen Layout (Estrutura de telas): especifica quais campos ou grupos de campos so apresentados no cadastro mestre do ativo e quais campos de entrada sero obrigatrios ou opcionais. Cada classe de imobilizado deve estar associada um a estrutura de tela, podendo vrias classes utilizar a mesma estruturao. b) Cadastro mestre Projeto Pif Paf : Atualmente existem na Pif Paf aproximadamente 10.000 bens ativos, incluindo bens principais e sub-nmeros (incorporaes em bens existentes). No R/3 as reavaliaes sero adminstradas como reas de avaliao do prprio bem, no necessitando da criao de um sub-nmero para este tratamento (vide maiores explicaes no item Reavaliaes de ativos). Todo o Ativo Permanente da empresa ser administrado pelo AM, como segue: Investimentos Ativo Imobilizado Ativo Diferido O Patrimnio Lquido - PL que atualmente administrado pelo sistema de ativos no ser tratado no AM, uma vez que o AM voltado para o tratamento de bens do ativo permanente e as movimentaes do PL podem ser realizadas atravs de lanamentos contbeis simples. Alm disso, como a natureza das contas do PL credora, seu tratamento no AM seria bem mais trabalhoso para o usurio do que a utilizao de lanamentos simples de razo para administrar as contas de PL. Ser administrada no AM a empresa: Pif Paf Ser definido um nico Plano de Depreciao que ser contempladas no AM, considerando que este plano definido a nvel de pas. O ativo imobilizado da Pif Paf e suas reavaliaes sero administrados nas seguintes moedas: Real - R$ (moeda da empresa), Dlar Norte Americano - USD (moeda adicional em FI) e UFIR (moeda adicional em FI, visando atendimento fiscal). Para cada moeda dever ser criada uma rea de avaliao distinta. Alm disso, as reavaliaes de ativos sero tratadas em reas de avaliao distintas das reas de aquisio normal, uma vez que os tratamentos contbeis so diferenciados. Foram definidas as seguintes reas de avaliao para Pif Paf rea de avaliao: Aquisies em R$ rea de avaliao: Aquisies em USD rea de avaliao: Aquisies em UFIR
  3. 3. rea de avaliao: Reavaliaes em R$ rea de avaliao: Reavaliaes em USD rea de avaliao: Reavaliaes em UFIR A forma de agrupamento dos imobilizados no AM ser determinada pelas classes de imobilizado. A definio das classes de imobilizado na Pif Paf ser baseada nas definies das contas contbeis do Ativo Permanente. Entretanto as classes de imobilizado tero uma definio mais segmentada que a Contabilidade para atender a atual estrutura do sistema de ativos. A codificao das classes de imobilizado no R/3 ser estruturada de forma a permitir a seleo de relatrios no AM pelos grandes grupos e sub-grupos da Contabilidade. Uma idia para codificao das classes de imobilizado no AM baseada na atual definio do Plano de Contas e no sistema legado seria: O cdigo do plano de classes ser composto basicamente por 6 (seis) posies, como segue : XX.YY.ZZ onde : XX identificaria a natureza da classe. Exemplo: 13 para Investimentos, 14 para Ativos Fixo - custo, 15 para Depreciao e Amortizao do Imobilizado, 16 para Ativo Diferido custo, 17 para Amortizao do Diferido. YY identificaria a classe. Exemplo: para natureza Investimentos: 10 Participaes em Sociedades Coligadas, 20 Participao em Outras Sociedades, 30 Participao em Fundo de Investimento; para natureza Ativo Fixo: 10 Propriedades Imobilirias; 20 Bens em operao; 03 Formao de Cafezal, e assim por diante; para natureza Ativo Diferido: 10 Estudos e Projetos; 20 Despesas Pr-Operacionais. ZZ identificaria a categoria (ou detalhe) da classe. Exemplo: para classe de Bens em Operao: 01 Instalaes; 02 Veculos; 03 - Aeronave, e assim por diante. Ou seja, um exemplo de cdigo de classe de imobilizado seria: 15.20.02 Veculos, onde as posies 1 e 2 identificam a natureza; 3 e 4 identificariam a classe ; 5 e 6 identificariam a categoria ou detalhe da classe. Para as todas classes de investimento ser utilizado um intervalo de numerao nico que ser atribudo internamente pelo sistema. Para as todas classes de ativo diferido ser utilizado um intervalo de numerao nico que ser atribudo internamente pelo sistema. A atribuio de numerao interna pelo sistema significa que a cada novo cadastro criado o sistema atribura uma numerao interna seqencial baseada no intervalo de numerao definido para classe do bem. importante ressaltar que os novos ativos fixos independente de sua classificao (classes) no AM sero cadastrados com uma nica numerao contnua para manter o padro adotado atualmente na Pif Paf. Por exemplo: Um ativo da classe instalaes pode ter a
  4. 4. numerao 008001, um ativo da classe veculos ter a numerao 008002 e um ativo da classe de mquinas e equipamentos ter a numerao 008003. Tambm para manter a numerao atual do sistema legado ser definido um intervalo de numerao de 06 posies numricas para os ativos fixos. A atribuio de numerao externa significa que a cada novo cadastro criado o usurio dever informar manualmente um nmero para o imobilizado baseado no intervalo de numerao definido para classe do bem. A nica consistncia realizada pelo sistema impedir que mesmo n seja atribudo a dois cadastros distintos. Para as todas classes de imobilizado em andamento (em curso) ser utilizado um intervalo de numerao nico que ser atribudo internamente pelo sistema. Isso porque o imobilizado em andamento caracterizado no AM como um cadastro intermedirio, uma vez que posteriormente este ser liquidado (ou capitalizado) para seu respectivo(s) cadastro(s) de bem em operao que possura numerao externa correspondente a sua placa de identificao fsica. Ou seja, no R/3, o bem em andamento um bem intermedirio com uma numerao e cadastro especfico e quando este bem termina sua fase de montagem capitalizado (liquidado) para um ou mais bem em operao que possui uma numerao e cadastro diferente do bem em andamento. Para novas aquisies ou incorporaes em um imobilizado j existentes, voltadas para melhorias e reformas, ser utilizada a atribuio de sub-nmeros (denominado incorporaes no sistema legado). Com a entrada do R/3 os sub-nmeros sero numerados internamente pelo R/3. Para o tratameto de bens de baixo valor a Pif Paf baseia-se na lei fiscal, ou seja, bens com valores at 394 UFIRs so lanados diretamente como despesa, salvo os bens de baixo valor com mais de um ano de vida til e outras excees. Os bbvs de vida til acima de 01 ano e outras excees so cadastrados e administrados em uma das classes de ativo fixo existentes de acordo com sua caracterstica. 1.1.1.1.3 Obteno dos Dados A partir do sistema legado da empresa. Sero mantidos os seguintes dados de cadastro individualizado por item: chapa do patrimnio, considerado o nmero do item; descrio do item; complemento (informaes adicionais); marca do item; n de srie; fornecedor; nota fiscal de compra; data da aquisio; conta patrimonial (contbil); taxa de depreciao; grupo e subgrupo do item dentro do ativo imobilizado; n da empresa; n da filial; centro de custo; setor de alocao do item;
  5. 5. taxa de depreciao incentivada; data de incio da depreciao incentivada; data do ltimo clculo que foi efetuado depreciao do