UNIVERSIDADE JEAN PIAGETCONTABILIDADE GERAL I

I

A empresa OMÊGA, LDA, com sede em Mindelo, é sujeito passivo do IVA abrangido pelo regime normal de tributação. A declaração periódica do imposto é mensal, e tem como objecto social a compra e venda, no mercado interno, de mercadorias sujeitas a IVA à taxa normal.Durante o mês de Fevereiro de 2011 ocorreram na empresa os seguintes factos patrimoniais:

Dia 02 – Factura nº 206 para o cliente C. Costa, relativa à venda, a prazo de 60 dias, mediante um desconto de 4%, de 1.500 un de mercadorias, no valor unitário de 40$, sujeitas a IVA à taxa normal;Dia 05 – Cheque nº 123456 s/ o BCA para pagamento ao Fornecedor F. Ramos, Lda. de um adiantamento no valor de 25.000$ relativo a um fornecimento futuro de mercadorias sujeitos a IVA, nota de encomenda nº 1/11;Dia 06 – Factura nº 28 do fornecedor F.Fortes, Lda relativa à compra, a prazo de 90 dias, no s/ armazém, mediante um desconto de 6% de mercadorias no valor de 90.000$ sujeito a IVA à taxa normal.Dia 07 – Aquisição de uma fotocopiadora no valor de 400.000$, sujeitas a IVA nas seguintes condições:

Pagamento de 80% a pronto, cheque nº 123456; Restante foi pago a 60 dias

Dia 8 – Factura/Recibo nº 110 do Fornecedor F. Santos, Lda. relativa à compra mediante um desconto de 6% de mercadorias no valor de 320.000$ sujeito a IVA;Dia 10 – Factura nº 207 do Fornecedor F. Ramos, Lda. no valor de 45.300$ sujeito a IVA, para satisfação da n/ nota de encomenda nº 01/11. (ver dia 05). A factura ainda não foi conferida;Dia 12 – Nota de crédito do fornecedor R. Ramos relativa a devolução de mercadorias no valor de 40.000$ sujeita a IVA;Dia 14 – Nota de encomenda nº 99 do cliente C.Costa, acompanhada do cheque nº 200569 s/ o BCA no valor de 23.000$ (Inclui IVA à taxa normal), para pagamento por conta das mercadorias encomendadas. A encomenda deve ser satisfeita no prazo de 10 dias.Dia 15 – Factura/Recibo nº 25 para o cliente B.Bento, Lda. relativa à venda mediante um desconto de 5% de mercadorias no valor de 230.000$ sujeito a IVA;Dia 16 – Nota de crédito nº 13 para o cliente C.Costa relativa à sua devolução por defeito de qualidade, de 10 unidades da mercadoria (ver dia 02). Dia 18 – Factura nº 55 da Soprofit, relativa à compra, a prazo de 90 dias, para os escritórios da empresa, de um computador por 220.000$, com IVA incluído;Dia 19 – Nota de crédito do fornecedor G. Guerra da qual constava um desconto de revenda no valor de 50.000$ sujeita a IVA;Dia 20 – Cheque nº 564231 sobre a CECV para pagamento à Papelaria PAPIRAS de materiais de escritório no valor de 36.000$ sujeita a IVA à taxa normal.Dia 21 – Conferência da factura nº 207 do fornecedor F. Ramos, LdaDia 23 – Nota de crédito para o cliente C. Lopes relativa a um desconto de quantidade no valor de 20.000$00 que por lapso não foi dado na factura.

Dia 28 – Factura nº 208 para o cliente C.Costa relativa a venda, a prazo de 60 d/d, no armazém da empresa, de mercadorias no valor de 230.000$ com IVA incluído, anteriormente pedidas pela nota de encomenda nº 99 ( ver dia 14).

Pedidos:

a) Contabilização no Diário das operações correntes do mês de Fevereiro;

b) Apuramento do IVA do mês de Fevereiro.