Dirio Geral: |Inovao & Desafio Com.Ltda |Evento |Histrico |Dbito |Crdito |$ Valor ||21/08 |Compra de Moveis e utenslios |Mveis e utenslios | | R$ 15.000,00 || | | |Ttulos a Pagar | R$ 10.000,00 || | | |Caixa | R$ 5.000,00 ||21/08 |Pagamento de seguros |Seguros a pagar |Banco | R$ 2.500,00 ||22/08 |Venda de terreno |Caixa |Terreno | R$ 50.000,00 ||22/09 |Pagamento de contas |Contas a Pagar |Banco | R$ 53.000,00 ||24/09 |Aumento Capital Social |Banco |Capital Social | R$ 200.000,00 ||25/09 |Depsito em Banco |Banco |Caixa | R$ 4.000,00 ||25/09 |Recebimento de clientes |Banco |Duplicatas a Receber | R$ 80.000,00 ||25/10 |Pagamento de Energia Eltrica |Energia Eltrica a Pagar |Banco | R$ 800,00 ||27/10 |Pagamento de Emprstimo |Emprstimo a Pagar |Banco | R$ 50.000,00 ||27/11 |Pagamento de Fornecedores |Fornecedores a Pagar |Banco | R$ 150.000,00 ||28/11 |Compra Materiais de Escritrio |Estoque Material de |Banco | R$ 500,00 || | |escritrio | | ||29/12 |Compra Materiais de Limpeza |Estoque Material de Limpeza |Banco | R$ 1.200,00 ||29/12 |Retirada de Numerrio |Caixa |Banco | R$ 6.000,00 ||29/12 |Compra de Veculo |Veculos |Caixa | R$ 25.000,00 ||31/12 |Compra Mercadoria |Estoque de Mercadoria |Fornecedores | R$ 45.000,00 |LIVRO RAZOContas do Ativo Conta: Caixa|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |12.000,00 | | | ||21/08 |Compra de Mveis e utenslios | |5.000,00 | | ||22/08 |Venda de parte de Terreno |50.000,00 | | | ||25/09 |Depsito em Banco | |4.000,00 | | ||29/12 |Retirada de Numerrio |6.000,00 | | | ||29/12 |Compra de Veculos | |25.000,00 | | || | | | | | ||Total | |68.000,00 |34.000,00 |34.000,00 |D |Conta: Banco conta movimento|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |500.000,00 | | | ||21/08 |Pagamento de Seguros | |2.500,00 | | ||22/09 |Pagamento de Contas a Pagar | |53.000,00 | | ||24/09 |Aumento de Capital Social |200.000,00 | | | ||25/09 |Depsito em Banco |4.000,00 | | | ||25/09 |Recebimento de Clientes |80.000,00 | | | ||25/10 |Pagamento de Energia eltrica | |800,00 | | ||27/10 |Pagamento de Emprstimo | |50.000,00 | | ||27/11 |Pagamento a Fornecedores | |150.000,00 | | ||28/11 |Compra de Materiais de Escritrio | |500,00 | | ||29/12 |Compra de Materiais de Limpeza | |1.200,00 | | ||29/12 |Retirada de Numerrio | |6.000,00 | | ||Total | |784.000,00 |264.000,00 |520.000,00 |D |Conta: Mveis e utenslios|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |86.000,00 | | | ||21/08 |Compra de Mveis e utenslios |15.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |101.000,00 | |101.000,00 |D |Conta: Veculos|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |145.000,00 | | | ||29/12 |Compra de Veculos |25.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |170.000,00 | |170.000,00 |D |Conta: Estoques Material de Limpeza|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |2.550,00 | | | ||29/12 |Compra de Material de Limpeza |1.200,00 | | | || | | | | | ||Total | |3.750,00 | |3.750,00 |D |Conta: Estoques Material de Escritrio|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |17.000,00 | | | ||28/11 |Compra de Material de Escritrio |500,00 | | | || | | | | | ||Total | |17.500,00 | |17.500,00 |D |Conta: Estoques Mercadoria|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |490.000,00 | | | ||31/12 |Compra de Mercadoria |45.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |535.000,00 | |535.000,00 |D |Conta: Material de Embalagem|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |16.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |16.000,00 | | |D |Conta: Terrenos|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |100.000,00 | | | ||22/08 |Venda parte de Terreno | |50.000,00 | | || | | | | | ||Total | | | |50.000,00 |D |Conta: Duplicatas a receber|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |180.000,00 | | | ||25/09 |Recebimento de Clientes | |80.000,00 | | ||Total | | | |100.000,00 |D |Conta: Imveis|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |275.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |275.000,00 | | |D |Conta: Instalaes|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |80.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |80.000,00 | | |D |Conta: Ttulos a receber|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |30.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |30.000,00 | | |D |Conta: Adiantamento a Funcionrios|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |120.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |120.000,00 | | |D |Conta: Duplicatas a Fornecedor|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |115.500,00 | | | || | | | | | ||Total | |115.500,00 | | |D |Conta: Computadores e Perifricos|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |370.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |37.000,00 | | |D |Conta: Aplicaes Financeiras|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |27.000,00 | | | || | | | | | ||Total | |27.000,00 | | |D |Conta: Despesas pagas antecipadamente|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |700,00 | | | || | | | | | ||Total | |700,00 | | |D |Conta: Pesquisa e Desenvolvimento - Gastos Incorridos|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |165.500,00 | | | || | | | | | ||Total | |165.500,00 | | |D |Conta: Marcas e Patentes|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano |71.600,00 | | | || | | | | | ||Total | |71.600,00 | | |D |Conta: Impostos a recuperar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |85.000,00 | | || | | | | | ||Total | | | |285.000,00 |D |Contas do Passivo + PLConta: Capital Social|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |1.000.000,000 | | ||24/09 |Aumento de Capital | |200.000,00 | | ||Total | | | |1.200.000,00 |C |Conta: Contas a Pagar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |105.000,00 | | ||22/09 |Pagamento de Contas |53.000,00 | | | || | | | | | ||Total | | | |52.000,00 |C |Conta: Energia Eltrica a Pagar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |1.230,00 | | ||25/10 |Pagamento de Energia eltrica |800,00 | | | || | | | | | ||Total | | | |430,00 |C |Conta: Emprstimos a Pagar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |315.600,00 | | ||27/10 |Pagamento de Emprstimo |50.000,00 | | | || | |45.000,00 | | | ||Total | | | |265.600,00 |C |Conta: Fornecedores a Pagar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |680.000,00 | | ||27/11 |Pagamento a Fornecedores |150.000,00 | | | ||31/12 |Compra Mercadoria | |45.000,00 | | ||Total | | | |575.000,00 |C |Conta: Ttulos a Pagar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||21/08 |Compra de Mveis e utenslios | |10.000,00 | | || | | | | | ||Total | | | |10.000,00 |C |Conta: Seguros a Pagar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |6.000,00 | | || | | | | | ||Total | | | |6.000,00 |C |Conta: Aluguis a Pagar|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crdi-tos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |7.500,00 | | ||21/08 |Pagamento de Seguro |2.500,00 | | | || | | | | | ||Total | | | |5.000,00 |C |Conta: Impostos e Taxas a recolher|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |209.000,00 | | || | | | | | ||Total | | | |209.000,00 |C |Conta: Reserva de Lucros|Evento |Histrico |$ Dbitos |$ Crditos |$ Saldo |D/C ||Si |Balano | |231.520,00 | | || | | | | | ||Total | | | |231.520,00 |C ||Cia Inovao & Desafio Com. Ltda |CNPJ: 11.111.111/0001-11 |Balancete de verificao em 31/12/2010 |Descrio das contas | Lanamentos | Saldos fi-nais || | Dbito | Crdito |Devedores | Credores ||Caixa | 68.000,00 | 34.000,00 | 34.000,00 | ||Banco conta movimento | 784.000,00 | 264.000,00 | 520.000,00 | ||Fornecedores | 150.000,00 | 725.000,00 | | 575.000,00 ||Imveis | 275.000,00 | | 275.000,00 | ||Duplicatas a receber | 180.000,00 | 80.000,00 | 100.000,00 | ||Contas a Pagar | 53.000,00 | 105.000,00 | | 52.000,00 ||Ttulos a Receber | 30.000,00 | | 30.000,00 | ||Computadores e Perifricos | 37.000,00 | | 37.000,00 | ||Instalaes | 80.000,00 | | 80.000,00 | ||Veculos | 170.000,00 | | 170.000,00 | ||Adiantamento a Funcionrios | 120.000,00 | | 120.000,00 | ||Estoques de Material de limpeza | 3.750,00 | | 3.750,00 | ||Aplicaes Financeiras a curto prazo | 27.000,00 | | 27.000,00 | ||Estoques de mercadorias | 535.000,00 | | 535.000,00 | ||Material de Limpeza | 16.000,00 | | 16.000,00 | ||Mveis e utenslios | 101.000,00 | | | ||101.000,00 | | | | ||Terrenos | 100.000,00 | 50.000,00 | 50.000,00 | ||Estoque de Material de escritrio | 17.500,00 | | 17.500,00 | ||Pesquisa e Desenvolvimento | 165.500,00 | | 165.500,00 | ||Impostos a Recuperar | 85.000,00 | | 85.000,00 | ||Marcas e Patentes | 71.600,00 | | 71.600,00 | ||Despesas pagas antecipadamente | 700,00 | | 700,00 | ||Aluguel a pagar | | 6.000,00 | | 6.000,00 ||Impostos e Taxas a recolher | | 209.000,00 | | 209.000,00 ||Capital Social | | 1.200.000,00 | | 1.200.000,00 ||Seguros a Pagar | 2.500,00 | 7.500,00 | | 5.000,00 ||Energia eletrica a pagar | 800,00 | 1.230,00 | | 430,00 ||Emprstimos a pagar | 50.000,00 | 315.600,00 | | 265.600,00 ||Reserva de Lucros | | 231.520,00 | | 231.520,00 ||Titulos a pagar | | 10.000,00 | | 10.000,00 ||Total | 3.238.850,00 | 3.238.850,00 | 2.554.550,00 | 2.554.550,00 |Apurao do Resultado do ExerccioAo fim de cada exerccio social, as empresas realizam uma srie de procedi-mentos visando a apurao do Resultado do Exerccio e a elaborao das Demonstraes Contbeis.De acordo com Osni Moura Ribeiro, apurar o Resultado do Exerccio consiste em verificar, por meio das Contas de Resultado (Despesas e Receitas), se a movimentao do Patrimnio da empresa apresentou lucro ou prejuzo du-rante o exerccio social.A apurao do Resultado do Exerccio de uma empresa pode ser resumida em uma nica operao: confronto das Receitas com as Despesas. A dife-rena ser o Lucro (quando as Receitas superarem as Despesas) ou prejuzo (quando as Despesas superarem as Receitas). RIBEIRO (2010, pg.171)Apuraao do Resultado do Exerccio em 20/08/2010|Encerramento |Histrico |Dbito |Crdito |Valor || |Fechamento para Apurao |ARE | |630.130,00 || |de Resultado | | | ||16 | | |Devoluo de Ven-das |10.290,00 || | | |IRPJ |81.700,00 || | | |Despesa de Salrios |45.800,00 || | | |Outras despesas Operacionais |15.950,00 || | | |Abatimentos sobre Ven-das |11.900,00 || | | |ICMS sobre Vendas |131.200,00 || | | |Despesa com Publicida-de |35.000,00 || | | |Despesa com Energia el-trica |1.800,00 || | | |Juros Passivos |47.090,00 || | | |Despesa de Aluguel |5.500,00 || | | |CMV |243.900,00 || | | | | || | | | |798.250,00 ||17 | |Outras receitas |ARE |75.250,00 || | |Vendas de Mercadorias | |700.000,00 || | |Juros Ativos | |23.000,00 || ARE ||630.130,00 |798.250,00 || | ||168.120,00 |168.120,00 ||LUCRO || |168.120,00 || | || | ||Balancete apurao do Resultado do Exerccio |Descrio das Contas | Lanamentos | Saldos || | Dbito | Crdito | Dbi-to | Crdito ||Caixa | R$ 68.000,00 | R$ 34.000,00 | R$ 34.000,00 | ||Banco conta movimento | R$ 784.000,00 | R$ 264.000,00 | R$ 520.000,00 | ||Fornecedores | R$ 150.000,00 | R$ 725.000,00 | | R$ 575.000,00 ||Duplicatas a receber | R$ 180.000,00 | R$ 80.000,00 | R$ 100.000,00 | ||Ttulos a pagar | | R$ 10.000,00 | | R$ 10.000,00 ||Contas a Pagar | R$ 53.000,00 | R$ 105.000,00 | | R$ 52.000,00 ||Veculos | R$ 170.000,00 | | R$ 170.000,00 | ||Estoque de mercadorias | R$ 535.000,00 | | R$ 535.000,00 | ||Mveis e utenslios | R$ 101.000,00 | | R$ 101.000,00 | ||Terrenos | R$ 100.000,00 | R$ 50.000,00 | R$ 50.000,00 | ||Estoque Material de escritrio | R$ 17.500,00 | | R$ 17.500,00 | ||Seguros a Pagar | R$ 2.500,00 | R$ 7.500,00 | | R$ 5.000,00 ||Estoques Material de limpeza | R$ 3.750,00 | | R$ 3.750,00 | ||Energia eletrica a pagar | R$ 800,00 | R$ 1.230,00 | | R$ 430,00 ||Emprstimos a pagar | R$ 50.000,00 | R$ 315.600,00 | | R$ 265.600,00 ||Capital Social | | R$ 1.200.000,00 | | R$ 1.200.000,00 ||Imveis | R$ 275.000,00 | | R$ 275.000,00 | ||Ttulos a Receber | R$ 30.000,00 | | R$ 30.000,00 | ||Instalaes | R$ 80.000,00 | | R$ 80.000,00 | ||Aluguis a Pagar | | R$ 6.000,00 | | R$ 6.000,00 ||Computadores e Perifricos | R$ 7.000,00 | | R$ 37.000,00 | ||Adiantamento a Funcionrios | R$ 120.000,00 | | R$ 120.000,00 | ||Impostos e taxas a recolher | | R$ 209.000,00 | | R$ 209.000,00 ||Aplicaes Financeiras a curto prazo | R$ 7.000,00 | | R$ 27.000,00 | ||Adiantamento a Fornecedores | R$ 115.500,00 | | R$ 115.500,00 | ||Material de embalagem | R$ 6.000,00 | | R$ 16.000,00 | ||Impostos a recuperar | R$ 5.000,00 | | R$ 85.000,00 | ||Marcas e patentes | R$ 1.600,00 | | R$ 71.600,00 | ||Pesquisa e Desenv. Gastos incorridos | R$ 165.500,00 | | R$ 165.500,00 | ||Despesas pagas antecipadamente | R$ 700,00 | | R$ 700,00 | ||Reserva de Lucros | | R$ 231.520,00 | | R$ 231.520,00 || | | | | ||TOTAL | R$ 3.238.850,00 | R$ 3.238.850,00 | R$ 2.554.550,00 | R$ 2.554.550,00 ||Inovao & Desafio Com.ltda. |Demonstrao do resultado do Exerccio |Data: 20/08/2010 |Receita Bruta de Vendas |700.000,00 || Vendas de Mercadorias |700.000,00 ||(-) Dedues da Receita Bruta |153.390,00 || ICMS sobre Vendas |131.200,00 || Devolues de Vendas | 10.290,00 || Abatimentos sobre Vendas | 11.900,00 ||(=) Receita Lquida das Vendas |546.610,00 ||(-) Custo de Mercadoria Vendida |243.900,00 ||(=) Lucro Bruto |302.710,00 ||(-) Despesas Operacionais | 23.250,00 || Despesas com Energia Eltrica da Loja | 1.800,00 || Despesas de Aluguel | 5.500,00 || Outras Despesas Operacionais | 15.950,00 ||(-) Despesas Administrativas | 45.800,00 || Despesas com Salrios | 45.800,00 ||(-) Despesas com Vendas | 35.000,00 || Despesas com Publicidade e propaganda do ms | 35.000,00 ||(-) Despesas Financeiras |(24.090,00)||(+) Juros Ativos | 23.000,00 ||(-) Juros Passivos | 47.090,00 ||(+) Outras Receitas e Despesas | 75.250,00 ||(+) Outras Receitas | 75.250,00 ||(=) Resultado Operacional antes do IR e da Contribuio Social |249.820,00 ||(-) Proviso Imposto de Renda e Contribuio Social sobre o Lu-cro | 81.700,00 ||(=) Resultado Lquido antes das participaes | 168.120,00 ||(=) Resultado Lquido do Exerccio | 168.120,00 ||(=) Lucro Lquido | 168.120,00 ||Inovao & Desafio Com. Ltda |Balano Patrimonial do Exerccio 2010 |Ativo | |Passivo | ||Ativo Circulante | |Passivo Circulante | ||Caixa | 34.000,00 |Fornecedores | 575.000,00 ||Banco conta movimento | 520.000,00 |Emprstimos a pagar | 265.600,00 ||Duplicatas a receber | 100.000,00 |Contas a pa-gar | 52.000,00 ||Ttulos a receber | 30.000,00 |Impostos e Taxas a recolher | 209.000,00 ||Aplicaes Financeiras curto prazo | 27.000,00 |Seguros a pagar | 5.000,00 ||Impostos a Recuperar | 85.000,00 |Aluguis a pa-gar | 6.000,00 ||Materiais de Embalagem | 16.000,00 |Energia eltrica a pagar | 430,00 ||Estoque de Mercadorias | 535.000,00 |Ttulos a Pa-gar | 10.000,00 ||Estoque Material de Escritrio | 17.500,00 |Total Passivo Circulante | 1.123.030,00 ||Estoque de Material de Limpeza | 3.750,00 |Patrimnio Lquido | ||Adintamento de Funcionrios | 120.000,00 |Capital soci-al | 1.200.000,00 ||Adiantamento a Fornecedor | 115.500,00 |Reservas de Lucro | 231.520,00 ||Despesas pagas antecipadamente | 700,00 | | ||Total do Ativo Circulante | 1.604.450,00 |Total Patrimnio Lquido | 1.431.520,00 || | | | | ||Ativo no Circulante | | | | ||Imobilizado | | | | ||Veculos | 170.000,00 | | | ||Computadores e perifricos | 37.000,00 | | | ||Mveis e utensli-os | 101.000,00 | | | ||Instalaes | 80.000,00 | | | ||Imveis | 275.000,00 | | | ||Terrenos | 50.000,00 | | | ||Diferido | | | | ||Pesq. Desenv.- Gastos incorridos | 165.500,00 | | | ||Marcas e Patentes | 71.600,00 | | | ||Total do Ativo no Circulante | 950.100,00 | | | ||TOTAL DO ATIVO | 2.554.550,00 |TOTAL DO PASSIVO | 2.554.550,00 |