250 questões direito tributário - esaf

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse

Testes de Direito Tributrio Assunto:

250 TESTES SISTEMA TRIBUTRIO NACIONAL

Autor:

CLUDIO LOSSEAFRF

1

www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse

NDICEQUESTES DE CONCURSOS

TTN/94 .................................................................................................... TTN/97 .................................................................................................... TTN/98 .................................................................................................... TRF/2000 ................................................................................................. AFTN/mar/94 .......................................................................................... AFTN/set/94 ............................................................................................ AFTN/96 ................................................................................................. AFTN/98 ................................................................................................. AFRF/2000 .............................................................................................. PFN/98 ..................................................................................................... Auditor da Prefeitura de Fortaleza/98 ...................................................... Auditor da Prefeitura de Natal/2001 ........................................................ Fiscal INSS/97 ......................................................................................... Fiscal INSS/98 ......................................................................................... Auditor INSS/2000 ................................................................................. Procurador/INSS/98 ................................................................................ Delegado/PF/97 ....................................................................................... Procurador/BACEN/97 ........................................................................... Procurador/RS/97 .................................................................................... Fiscal de Tributos Diadema/2000 ............................................................ Juiz Federal Substituto 5 Regio/1999 ................................................ GABARITO ..................................................................................................

01 03 05 07 08 14 20 24 30 35 37 39 40 45 49 53 55 58 59 61 62 65

CONSTITUIO FEDERAL Sistema Tributrio Nacional .................................................................... Outros Dispositivos ................................................................................. CDIGO TRIBUTRIO NACIONAL CTN .......................................

67 77 100

2

www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 1(TTN/94 ESAF) Est prevista no captulo do Sistema Tributrio da Constituio a a) b) c) d) e) 2taxa de condomnio tarifa pblica multa de trnsito contribuio previdenciria prestao da casa prpria devida a empresa pblica

(TTN/94 ESAF) So caractersticas do emprstimo compulsrio: a) b) c) d) e) competncia concorrente dos poderes pblicos, lei complementar, fixao facultativa de condies competncia da Unio, previso em lei complementar, observncia do princpio da anterioridade, no caso de investimento pblico urgente e relevante competncia da Unio, instituio por lei complementar, fixao obrigatria do prazo de resgate em dinheiro competncia da Unio, fixao de condies pelo Senado Federal competncia da Unio, atendimento a investimento pblico urgente e relevante e interesse nacional ou regional

3-

(TTN/94 ESAF) Na forma da Constituio, a iseno do imposto sobre a propriedade territorial urbana pode ser concedida somente a) b) c) d) e) por lei federal por lei especfica estadual por lei especfica municipal por lei federal, estadual ou municipal por lei complementar federal, ou lei municipal

4-

(TTN/94 ESAF) Uma deciso de rgo coletivo de jurisdio administrativa com eficcia normativa entra em vigor a) b) c) d) e) na data da sua publicao 30 dias aps a data da sua publicao na data prevista na deciso no primeiro dia do exerccio seguinte quele em que ocorra sua publicao imediatamente aps sua prolao

5-

(TTN/94 ESAF) Um tabelio perante o qual se praticou ato que consista em fato gerador de tributo, e mostrando-se impossvel a exigncia do cumprimento da obrigao tributria principal de qualquer das partes no ato, a) b) c) d) e) responsvel pelo tributo, solidariamente sujeito passivo originrio contribuinte solidrio contribuinte, sem solidariedade no pode ser sujeito passivo, mas est obrigado a prestar todos os esclarecimentos que lhe sejam pedidos pela Fazenda Pblica

6-

(TTN/94 ESAF) A Fazenda Pblica pode constituir o crdito tributrio dentro de a) b) c) cinco anos, contados de sua constituio definitiva dois anos contados de sua constituio definitiva cinco anos contados da ocorrncia do fato gerador, relativamente a quaisquer tipos de tributos

- 1 -

www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse d) e) cinco anos, contados da lavratura do Auto de Infrao cinco anos contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter sido efetuado

7-

(TTN/94 ESAF) Sujeitos ativo e passivo, com autorizao e sob as condies de lei, mediante concesses mtuas, terminam litgio e conseqentemente extinguem crdito tributrio. Trata-se de hiptese de a) b) c) d) e) transao compensao imputao de pagamento consignao de dbito convnio

8-

(TTN/94 ESAF) A dvida tributria regularmente inscrita a) b) c) d) e) goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda goza da presuno relativa de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda goza da presuno relativa de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda goza da presuno absoluta de certeza e liquidez e no tem o efeito de prova pr-constituda tem o efeito de prova pr-constituda e no goza de presuno de certeza e liquidez

9-

(TTN/94 ESAF) Os emprstimos compulsrios a) b) c) d) e) podem ser institudos pela Unio, pelos Estados ou pelos Municpios por fora da Constituio devem ser devolvidos no prazo de cinco anos sempre so institudos por lei complementar e sujeitos ao princpio da anterioridade produzem receita que no vinculada despesa alegada para sua criao podem ser institudos para atender a despesas extraordinrias decorrentes de calamidade pblica Na hiptese de ser criado um Territrio no dividido em Municpios, correto

10 -

(TTN/94 ESAF) afirmar que nele: a) b) c) d) e)

No se paga imposto sobre a propriedade territorial urbana, porque no existe Municpio. No se paga imposto sobre circulao de mercadorias e servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, porque no existe Estado nem Municpio. A Unio s pode cobrar imposto sobre propriedade de veculos automotores. A Unio pode ser sujeito ativo de todos os tributos, quer sejam federais, estaduais ou municipais. O tratamento da competncia tributria idntico ao do Distrito Federal.

11 -

(TTN/94 ESAF) O exerccio da competncia residual, com a instituio de imposto diverso dos expressamente discriminados na Constituio, permitido somente: a) b) c) d) e) Unio ao Distrito Federal ao Distrito Federal e Unio Unio, aos Estados e ao Distrito Federal Unio, aos Estados e ao Distrito Federal e aos Municpios

12 -

(TTN/94 ESAF) No direito tributrio brasileiro, o emprego da eqidade: a) o primeiro recurso para o caso de integrao da legislao tributria

- 2 -

www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse b) c) d) e) 13 poder resultar na dispensa do pagamento do tributo devido justifica conceder-se remisso, desde que autorizada por lei, em relao com as caractersticas pessoais ou materiais do caso afasta a interpretao literal da legislao tributria que trata da dispensa do cumprimento das obrigaes tributrias acessrias. determina que a lei tributria se aplique a ato pretrito quando deixa de defini-lo como infrao

(TTN/94 ESAF) Sendo o fato gerador de um tributo, em certo caso, um negcio jurdico condicional, tem-se como ocorrido o fato gerador a) b) c) d) e) desde o momento do implemento da condio, se esta for suspensiva desde o momento da prtica do ato ou da celebrao do negcio, se a condio for suspensiva desde o momento da implementao da condio, se esta for resolutria desde o momento da implementao da celebrao do negcio, seja a condio resolutria ou suspensiva na data da publicao do negcio jurdico condicional

14 -

(TTN/94 ESAF) A arrematou em hasta pblica um imvel, sendo certo que o anterior proprietrio, B, h quatro anos deixava de pagar o imposto sobre a propriedade territorial urbana. Esse crdito tributrio a) b) c) d) e) deve ser cobrado de B, que o contribuinte deve ser cobrado de A, que o responsvel deve ter-se como sub-rogado no preo da arrematao deve ser cobrado do oficial do registro de imveis, que o contribuinte no pode ser mais cobrado, pois j se encontra alcanado pela prescrio

15 -

(TTN/94 ESAF) Tendo havido enchente em certo Municpio, a lei determinou que os crditos tributrios definitivamente constitudos data de sua publicao ficariam extintos independentemente de pagamento, bastando requerimento do contribuinte demonstrando ter seu imvel sido danificado pelas guas. Trata-se de hiptese de a) b) c) d) e) moratria anistia iseno remisso compensao

16 -

(TTN/94 ESAF) Como regra geral, no caso de prtica de ato indispensvel para evitar caducidade de direito: a) b) c) d) e) s com edio de disposio legal permissiva se dispensar prova de quitao de tributos no se dispensar prova de quitao porque a Fazenda Pblica tem prazo legal para fornecer certido negativa dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas todos os participantes do ato respondem pela dvida acaso existente no se dispensa a prova de quitao, mas a apresentao do requerimento de certido negativa Fazenda Pblica suspende a caducidade dispensa-se a prova de quitao, independentemente de disposio legal permissiva, mas apenas o devedor responde pela dvida acaso existente

17 -

(TTN/97 ESAF) Assinale a afirmao correta.

- 3 -

www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse a) b) c) d) e) Tributo gnero de que so espcies o imposto, a taxa, a contribuio de melhoria e o preo de servios pblicos. Preos de servios pblicos e taxas s vezes se confundem porque ambos so compulsrios. O emprstimo compulsrio considerado tributo, pelo regime jurdico a que est submetido. A contribuio previdenciria no considerada tributo pelos nossos tribunais, por no satisfazer os pressupostos legais para isso. Tributo prestao pecuniria compulsria, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa discricionria.

18 -

(TTN/97 ESAF) A natureza jurdica especfica do tributo determinada a) b) c) d) e) pela denominao que lhe d a lei pelas caractersticas formais adotadas pela lei pela destinao legal do produto da sua arrecadao pela competncia da pessoa jurdica de direito pblico que o instituir pelo fato gerador e base de clculo da respectiva obrigao

19 -

(TTN/97 ESAF) A Unio pode a) b) c) d) e) instituir emprstimo compulsrio para resgatar sua dvida interna aplicar alquotas diferenciadas do IPI e do ICMS para incentivar os Estados mais carentes conceder isenes de tributos estaduais, desde que sejam os Estados compensados pela quebra de arrecadao tributar a renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados, desde que em igualdade de condies com as suas obrigaes exigir tributo por meio de decreto

20 -

(TTN/97 ESAF) So impostos seletivos e no-cumulativos a) b) c) d) e) o ICMS e o IPVA o IPTU e o IPTR o IRPJ e o IPI o IPI e o ICMS o ICMS e o ISS

21 -

(TTN/97 ESAF) O Distrito Federal pode instituir a) b) c) d) impostos, taxas e emprstimos compulsrios imposto sobre servios de qualquer natureza; taxas, em razo do exerccio do poder de polcia; contribuio para o custeio de sistemas de previdncia e assistncia social de seus servidores imposto sobre doao de quaisquer bens ou direitos; taxas, pela utilizao, efetiva ou potencial, de servios pblicos especficos e divisveis; contribuies de interesse de categorias profissionais ou econmicas imposto sobre propriedade predial e territorial urbana; contribuio de melhoria; contribuies sociais, de interveno no domnio econmico imposto sobre propriedade territorial rural; imposto sobre transmisso causa mortis de quaisquer bens ou direitos; contribuio de melhoria

e)

22 -

(TTN/97 ESAF) Um estabelecimento comercial que funciona em prdio alugado de terceiros e tem como atividade exclusiva a revenda de livros didticos considerado contribuinte do a) b) c) ICMS e do IRPJ IPI e do IRPJ IPI e do ICMS

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse d) e) 23 ICMS IRPJ

(TTN/97 ESAF) No que diz respeito ao lanamento tributrio, correto afirmar que a) b) c) o lanamento reporta-se data da ocorrncia do fato gerador da obrigao e rege-se pela lei ento vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada no permitida retificao da declarao por iniciativa do prprio declarante o lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo no pode ser alterado o Cdigo Tributrio Nacional diz haver duas modalidades de lanamento: por declarao e ex officio quando o valor tributrio estiver expresso em moeda estrangeira, far-se- a sua converso em moeda nacional ao cmbio do dia do lanamento

d)e)

24 -

(TTN/97 ESAF) Uma lei determinou que fossem cancelados todos os crditos tributrios at determinado valor, inscritos ou no na Dvida Ativa. Essa lei tratou, portanto, da instituio da a) b) c) d) e) moratria anistia remisso iseno prescrio

25 -

(TTN/98 ESAF) Quanto ao princpio da anterioridade, pode-se dizer que a) b) c) d) e) probe que se tributem fatos geradores que ocorreram antes do incio da vigncia da lei que houver institudo ou aumentado um tributo no se aplica ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes Financeiras e s Taxas decorrentes do exerccio do poder de polcia no se aplica ao Imposto sobre Produtos Industrializados, ao Imposto de Importao, ao Imposto sobre Operaes Financeiras e ao Imposto de Exportao se aplica aos emprstimos compulsrios, qualquer que seja o pressuposto de sua instituio se aplica s contribuies para seguridade social da mesma forma que s outras espcies tributrias

26 - (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.No que diz respeito ao Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, pode-se afirmar que a) b) c) d) e) 27 deve ser progressivo, aumentando a alquota medida que se eleva a base de clculo deve obedecer aos critrios da universalidade e da generalidade deve obedecer aos princpios da capacidade contributiva, irretroatividade e anterioridade, entre outras no pode ter suas alquotas alteradas pelo Poder Executivo no pode prever hipteses de iseno, sob pena de violar-se o princpio da igualdade

(TTN/98 ESAF) No ICMS (Imposto Sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao): a) as alquotas mnimas nas operaes internas devem ser fixadas, obrigatoriamente, pelo Senado Federal

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse b) c) d) e) 28 cabe lei complementar prever casos de manuteno de crdito, relativamente remessa para outro Estado e exportao para o exterior, de servios e de mercadorias as alquotas mnimas nas operaes internas so fixadas por lei complementar a iseno ou no-incidncia no geram, em qualquer hiptese, direito a crdito as isenes so concedidas por lei complementar

(TTN/98 ESAF) Na conformidade do que dispe o Cdigo Tributrio Nacional, so formas de suspenso da exigibilidade do crdito tributrio: a) b) c) d) e) remisso, anistia, depsito do montante integral do crdito tributrio e concesso de medida liminar em mandado de segurana moratria, remisso, anistia e depsito do montante integral do crdito tributrio depsito do montante integral do crdito tributrio, reclamaes e recursos administrativos, nos termos da lei especfica, moratria e concesso de liminar em mandado de segurana moratria, depsito do montante integral do crdito tributrio, medida liminar em mandado de segurana e remisso reclamaes e recursos administrativos, nos termos da lei especfica, anistia e concesso de medida liminar em mandado de segurana

29 -

(TTN/98 ESAF) No que diz respeito ao lanamento tributrio, pode afirmar-se que, de acordo com o Cdigo Tributrio Nacional, a) b) c) d) e) apesar de decorrente de lei, a atividade fiscal que culmina com o lanamento tem carter discricionrio, a ser sopesado pelo agente fiscal as modalidades de lanamento so: direto, por homologao e de ofcio, somente ele somente pode ser efetuado de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo que d lugar aplicao de penalidade pecuniria pagamento antecipado pelo obrigado, nos tributos sujeitos a lanamento por homologao, extingue o crdito tributrio, sob condio resolutria a alterao do lanamento regularmente notificado ao sujeito passivo somente pode dar-se por meio de impugnao deste ltimo

30 -

(TTN/98 ESAF) Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a iseno a) b) c) d) e) deve ter sua legislao interpretada literalmente para ser estabelecida, deve obedecer eqidade e aos princpios gerais do Direito modalidade de extino do crdito tributrio somente pode ser concedida pela legislao da Unio quando se tratar de impostos da competncia dos Estados-membros quando no especifica os tributos, extensiva s taxas e s contribuies de melhoria

31 - (TTN/98 ESAF) Assinale a opo incorreta.Com relao aos bens, negcios ou atividades de terceiros, so obrigados a prestar informaes ao Fisco: a) b) c) d) e) 32 os sndicos, comissrios e liquidatrios os inventariantes quaisquer pessoas, ainda que a sua atividade determine a observncia de segredo os tabelies as empresas de administrao de bens

(TTN/98 ESAF) Assinale a opo correta.

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse a) b) c) d) e) A multa pode ser considerada espcie do gnero tributo, j que est abrangida, pelo Cdigo Tributrio Nacional, no conceito de obrigao tributria principal. A certido de dvida ativa regularmente inscrita goza de presuno relativa de liquidez e certeza. A anistia e a remisso so formas de suspenso e excluso do crdito tributrio, respectivamente. A iseno assegura ao contribuinte a ela sujeito a dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias. Os menores de dezesseis anos no so juridicamente aptos a realizar o fato gerador do Imposto Sobre Produtos Industrializados

33 -

(TRF/2000 ESAF) A prestao de servio militar compulsria e no constitui sano a ato ilcito, porm no tem a natureza de tributo porque no prestao pecuniria. Os impostos, as taxas e as contribuies de melhoria so espcies de tributos. Cabe lei ordinria regular as limitaes constitucionais ao poder de tributar. a) b) c) d) e) As trs assertivas so verdadeiras. falsa apenas a ltima assertiva. falsa apenas a primeira assertiva. So verdadeiras apenas a primeira e a ltima assertivas. verdadeira apenas a ltima assertiva

34 -

(TRF/2000 ESAF) A lei no se aplica a ato ou fato pretrito a) b) c) d) e) quando lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo da sua prtica quando seja expressamente interpretativa tratando-se de ato no definitivamente julgado quando deixe de defini-lo como infrao quando deixe de tratar ato no definitivamente julgado como contrrio a qualquer exigncia de ao ou omisso, no sendo fraudulento e no tendo implicado falta de pagamento de tributo quando expressamente interpretativa, determine a aplicao de penalidade por infrao dos dispositivos interpretados

35 -

(TRF/2000 ESAF) Quando a lei se refere obrigao tributria principal, ela quer se referir aos procedimentos exigidos do contribuinte para assegurar a melhor fiscalizao do pagamento? O sujeito ativo da obrigao tributria se define como aquele que atua no cumprimento da obrigao tributria por iniciativa prpria, independentemente da ao do fisco? Nos casos de solidariedade, por interesse comum na situao que constitua fato gerador da obrigao tributria principal, pode o devedor exigir que o credor cobre a dvida primeiro do outro responsvel? a) b) c) d) e) no, no, no sim, sim, sim no, no, sim no, sim, sim sim, no, no

36 -

(TRF/2000 ESAF) A capacidade tributria passiva depende a) b) da capacidade civil das pessoas naturais de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao do exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse c) d) e) de estar a pessoa jurdica regularmente constituda, bastando que configure uma unidade econmica ou profissional de encontrar-se a pessoa em situao que a lei preveja como prpria de sujeito passivo da obrigao tributria de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privao ou limitao da administrao direta de seus bens ou negcios

37 -

(TRF/2000 ESAF) Uma nova lei do imposto de renda, reduzindo a alquota de um imposto, entrou em vigor e h uma exigncia tributria relativa a fatos ocorridos antes dessa lei. O lanamento do imposto deve levar em considerao a lei nova? A modificao introduzida nos critrios jurdicos adotados pela autoridade administrativa no exerccio do lanamento pode ser efetivada, em relao a um mesmo sujeito passivo, quanto a fatos geradores ocorridos anteriormente sua introduo? A impugnao de um lanamento carece de efeito suspensivo para a exigibilidade do crdito tributrio, isto , o crdito tributrio impugnado pode ser executado na pendncia da impugnao? a) b) c) d) e) no, no, no sim, sim, sim no, no, sim no, sim, sim sim, no, no

38 -

(TRF/2000 ESAF) Constitui ____________ a proveniente de crdito dessa natureza, regularmente inscrita na repartio administrativa competente, depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por deciso final proferida em processo regular. Presume-se ____________ a alienao de bens ou rendas, por sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica por crdito tributrio regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo. A legislao relativa fiscalizao tributria aplica-se s pessoas naturais ou jurdicas, ____________. As lacunas acima so corretamente preenchidas, respectivamente, com as seguintes expresses: a) b) c) d) e) dvida ativa tributria / fraudulenta / desde que contribuintes dvida lanada / exerccio legal de um direito / desde que responsvel solidria ttulo lquido e certo, de carter tributrio, / inexistente / desde que sujeitos passivos dvida ativa tributria / legtima, desde que insolvente, / capazes ou no dvida ativa tributria / fraudulenta / contribuintes ou no

39 -

(AFTN/mar/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que, inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas peculiaridades (art. 24, 3). Tendo em vista isto e, quando for o caso, o disposto no Cdigo Tributrio Nacional, razovel dizer que a) b) c) d) e) o no-exerccio, pela Unio, da competncia para legislar sobre normas gerais de direito tributrio, a defere aos Estados, para atender a suas peculiaridades o no-exerccio da competncia para instituir tributos a defere a pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela a que tal competncia cabia originalmente a competncia da Unio para legislar sobre normas de direito tributrio exclui a competncia suplementar dos Estados em matria de direito tributrio a competncia da Unio, alm de legislar sobre seus prprios tributos e sobre normas gerais, poder faz-lo em relao competncia no exercida pelos Estados e Municpios faltando norma geral sobre o encargo ou a funo de arrecadar tributo municipal, o Estado poder supletivamente cometer um e outro a pessoas de direito privado

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 40 (AFTN/mar/94 ESAF) (I) proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabelea; (II) vedado instituir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em situao equivalente; (III) defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da lei que o instituiu ou aumentou; (IV) vedado cobrar tributo no mesmo exerccio em que tenha sido publicada a lei que o instituiu ou aumentou. Combine as quatro vedaes acima com os seguintes princpios: (W) anterioridade; (X) isonomia tributria, (Y) legalidade; (Z) irretroatividade. As vedaes correspondem, respectivamente, aos princpios referidos nas seguintes letras: a) b) c) d) e) 41 WXYZ XYZW YXZW YWXZ WYXZ

(AFTN/mar/94 ESAF) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio, bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes espcies de entidades: a) b) c) d) e) partidos polticos instituies beneficentes de educao fundaes dos partidos polticos instituies beneficentes de assistncia social entidades sindicais dos trabalhadores

42 -

(AFTN/mar/94 ESAF) As seguinte medidas: (I) a tributao da renda das obrigaes da dvida pblica dos Estados em nveis superiores aos que fixar para as suas obrigaes, (II) a instituio de isenes de tributos de competncia dos Estados; (III) a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as vrias regies do Pas, (IV) a criao, em Territrio Federal, de impostos da competncia estadual classificam-se, pela ordem, como: permitida, vedada, vedada e permitida Unio vedada, permitida, vedada e vedada Unio vedada, permitida, permitida e vedada Unio permitida, vedada, vedada e vedada Unio vedada, vedada, permitida e permitida Unio (AFTN/mar/94 ESAF) Normas gerais de direito tributrio precisam ser reguladas por meio de a) b) c) d) lei complementar federal, que ainda no foi editada, razo por que ainda no existem normas gerais vlidas, estando a Unio, os Estados e demais entes tributantes dispensados de observlas enquanto o Congresso Nacional no as edite lei complementar federal que, conquanto ainda no editada como tal, j existia sob a forma de lei ordinria (Cdigo Tributrio Nacional) e que, por fora de normas constitucionais posteriores, passou a ter a rigidez prpria de lei complementar lei ordinria federal que j existia (Cdigo Tributrio Nacional) e que deve ser obrigatoriamente observada pelas leis estaduais e municipais, porm no pelas leis ordinrias federais, j que, sendo da mesma hierarquia, estas podero alterar ou revogar aquele Cdigo norma constitucional apenas, pois, tratando-se de matria de importncia eminente, que diz respeito organizao do Estado, somente por regra de tal hierarquia podem ser veiculadas

a) b) c) d) e) 43 -

- 9 -

www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse e) lei complementar de cada ente tributante, que regule a definio dos tributos de sua competncia, obrigao, lanamento, crdito, prescrio e decadncia tributrios e adequado tratamento tributrio ao ato cooperativo.

44 -

(AFTN/mar/94 ESAF) O sistema constitucional tributrio requer, para a instituio de emprstimo compulsrio, no caso de investimento pblico de relevante interesse nacional, sejam observados os seguintes requisitos: a) b) c) d) e) princpio da irretroatividade, princpio da anterioridade, carter de urgncia, lei complementar e desvinculao da aplicao dos seus recursos despesa que fundamentou sua criao carter de urgncia, princpio da irretroatividade, princpio de anterioridade e criao por lei ordinria carter de urgncia, aplicao de recursos vinculados despesa, observncia do princpio da anterioridade e instituio mediante lei complementar princpio da irretroatividade, princpio da no-cumulatividade, princpio da anterioridade, criao por lei complementar, aplicao de recursos vinculada despesa carter de urgncia, criao por lei ordinria, aplicao dos recursos vinculada despesa e o princpio da irretroatividade

45 -

(AFTN/mar/94 ESAF) Afirmao 1: A denominao irrelevante para determinar a natureza jurdica especfica do tributo. Afirmao 2: A competncia tributria delegvel. Afirmao 3: A atribuio da funo de arrecadar tributos no constitui delegao de competncia. Afirmao 4: A atribuio da funo de fiscalizar tributos compreende as garantias e os privilgios processuais que competem ao ente tributante que a conferir. Consideradas essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente, a) b) c) d) e) verdadeira, verdadeira, falsa e verdadeira verdadeira, falsa, verdadeira e verdadeira falsa, falsa, verdadeira e verdadeira verdadeira, falsa, verdadeira e falsa verdadeira, falsa, falsa e verdadeira

46 -

(AFTN/mar/94 ESAF) Para aprovar um tratado, conveno ou ato internacional destinado a evitar a dupla tributao em matria de imposto sobre rendimentos, o instrumento necessrio, segundo decorre dos termos da Constituio da Repblica, da praxe e das normas de direito interno a) b) c) d) e) o decreto legislativo a emenda constitucional a lei delegada a lei ordinria a assinatura da minuta pelos representantes plenipotencirios

47 -

(AFTN/mar/94 - ESAF) Na hiptese de o aplicador da lei tributria que comina penalidades ficar em dvida quanto graduao da pena, dever interpretar a norma, em relao ao acusado, de modo: a) b) c) d) e) analgico benigno eqitativo literal integrado

48 - (AFTN/mar/94 ESAF)

A obrigao que tem por objeto o pagamento de multa chamada de obrigao _______________ . _______________ dessa obrigao a situao definida em lei

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse como necessria e suficiente ocorrncia desta. A validade jurdica dos atos efetivamente praticados no interessa na interpretao de norma definidora _______________ . Escolha a opo que contenha as palavras que, correta e respectivamente, preencham o sentido dos perodos acima. a) b) c) d) e) 49 principal / O fato gerador / do fato gerador impositiva / O efeito / do lanamento penal / O lanamento / da cobrana sancionatria / O fato gerador / da condio suspensiva punitiva / A fonte / da outorga de iseno

(AFTN/mar/94 ESAF) Para efeito de determinar o momento da ocorrncia do fato gerador, os negcios jurdicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, sendo resolutria a condio, a) b) c) d) e) no ano seguinte ao da celebrao da avena desde o momento de seu implemento no exaurimento do negcio durante o prazo de contratao desde a celebrao do negcio

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(AFTN/mar/94 ESAF) Duas pessoas tm a compropriedade desigual de um imvel urbano. Sob o ponto de vista do IPTU, pode-se afirmar que seu pagamento da responsabilidade a) b) c) d) e) de ambos, proporcionalmente participao de cada qual do titular do imvel, que se tiver inscrito como tal principal do proprietrio da quota majoritria e subsidiria do outro de ambos, podendo ser exigida de cada um deles a dvida toda solidria de ambos, cabendo porm para o minoritrio o benefcio de ordem

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(AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que voc consultado a respeito de quatro situaes fiscais: (1) um menor de 12 anos de idade herda um grande patrimnio; (2) um prdigo [que dissipava todo o seu patrimnio foi interditado judicialmente; (3) uma sociedade no chegou a ser formalizada por escrito e portanto no tinha seus atos constitutivos arquivados na Junta Comercial; (4) uma sociedade de profissionais foi dissolvida por deciso judicial, porm continuou suas atividades. Os atos dessas quatro pessoas (naturais e jurdicas) geraram rendimentos tributveis. Eles tm capacidade de serem sujeitos passivos de obrigaes tributrias? a) b) c) d) e) Apenas os representantes ou assistentes das pessoas naturais incapazes so contribuintes: o pai, o tutor, etc. Sim, todas essas quatro pessoas tm capacidade tributria, independentemente de terem ou no capacidade civil. Apenas as duas pessoas jurdicas de fato so contribuintes; as pessoas naturais no. O menor de idade no pode ser contribuinte. Os demais, sim. Nenhuma das quatro pessoas (naturais ou jurdicas) tem aptido para ser sujeito passivo de obrigao tributria.

52 a) b) c) d)

(AFTN/mar/94 ESAF) No caso de infraes que decorram direta e exclusivamente de dolo especfico, a responsabilidade do agente subsidiria solidria complementar pessoal

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse e) parcial

53 - (AFTN/mar/94 ESAF)

A (I) constituio do crdito tributrio, a definio das hipteses de (II) suspenso, (III) excluso e (IV) extino do crdito tributrio so matrias que s a lei pode estabelecer. Essa proposio , respectivamente, verdadeira para a) b) c) d) e) (II) e (III) e falsa para (I) e (IV) (I) e (III) e falsa para (II) e (IV) (III) e (IV) e falsa para (I) e (II) (II), (III) e (IV) e falsa para (I) (I), (II) e (III) e falsa para (IV)

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(AFTN/mar/94 ESAF)

I - D-se o nome de crdito tributrio ao valor que o sujeito ativo da obrigao tributria tem odireito de receber de sujeito passivo determinado, relativo a certo tributo, fixado consoante procedimento administrativo plenamente vinculado denominado lanamento. II - Deve a autoridade administrativa ter em considerao a lei que, no perodo entre a data do fato gerador e a do lanamento, for mais favorvel ao contribuinte. III - Quando o lanamento efetuado pelo fisco em razo de o contribuinte obrigado a declarar no ter apresentado sua declarao, diz-se que se trata de lanamento por declarao substitutiva. a) b) c) d) e) A primeira afirmao verdadeira. As demais so falsas. A primeira e a segunda afirmaes so verdadeiras. A terceira falsa. A segunda afirmao verdadeira. As demais so falsas. A terceira afirmao verdadeira. As demais so falsas. A primeira afirmao falsa. A segunda e a terceira so verdadeiras.

55 - (AFTN/mar/94 ESAF) No pode ser alterado o lanamento no caso dea) b) c) d) e) 56 impugnao do contribuinte ou responsvel recurso de ofcio interposto pela autoridade contra sua prpria deciso iniciativa da autoridade quando comprovada omisso de informao obrigatria, na declarao do contribuinte iniciativa da autoridade quando comprovada falta funcional da autoridade que efetuou o lanamento retificao da declarao, pelo contribuinte, depois de notificado, para reduzir tributo

(AFTN/mar/94 ESAF) Suponha que a lei tributria do Estado X no preveja prazo para pagamento do imposto Z. O contribuinte pagou-lhe a segunda prestao 60 dias depois de notificado para fazlo. A notificao da primeira parcela foi ignorada; o contribuinte no a pagou. A lei respectiva tambm no prev a multa pela falta ou atraso de pagamento, nem se refere a juros de mora. luz das normas dispositivas do Cdigo Tributrio Nacional, pode-se dizer que a) b) c) d) e) o contribuinte no pode ser cobrado da primeira parcela, tendo em vista que o Fisco aceitou a segunda, sem ressalvas; pela mesma razo, nada deve de juros moratrios quanto segunda prestao, o contribuinte deve juros de mora de 1 % sobre o seu valor; deve a primeira, pelo seu valor integral, mais juros de 1 % ao ms o contribuinte pode ser cobrado pelo valor da primeira parcela; nada pode ser cobrado no que se refere segunda, porque, aceita sem ressalvas, extinguiu-se o crdito tributrio embora a primeira parcela tambm seja devida, os juros de mora no o so, por falta de previso de sano pecuniria pelo atraso ou pela falta de pagamento os juros de mora no podem ser cobrados, em face do princpio da legalidade (no houve previso legal para sua cobrana); o principal, concernente primeira prestao, devido, porm sem acrscimos

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 57 (AFTN/mar/94 ESAF) A fiscalizao federal apura dbito de contribuinte do IPI, relativo a fato gerador ocorrido no ms de fevereiro de 1989, comprovando, ainda, a ocorrncia do dolo, fraude e simulao. Lavrado o auto de infrao em maro de 1994, o contribuinte impugna o lanamento sob o fundamento de j se esgotara o prazo para cobrana desse IPI. O contribuinte: a) b) c) d) e) 58 no tem razo, porque no se esgotou o prazo decadencial tem razo, porque j ocorreu a prescrio tem razo, diante do transcurso do prazo decadencial no tem razo, porque no se verificou o lapso prescricional tem razo, porque j ocorreu tanto a decadncia quanto a prescrio

(AFTN/mar/94 ESAF) O protesto judicial a) b) c) d) e) suspende a decadncia interrompe a decadncia interrompe a prescrio suspende a prescrio reinicia a contagem da decadncia

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(AFTN/mar/94 ESAF) Sabe-se que a denominao dada pelo legislador a um determinado instituto no lhe muda a natureza. Levando isso em considerao, examine a natureza jurdica da anistia concedida por certo Municpio, que aprovou em 1993 uma lei do seguinte teor: Art. 1 Ficam anistiados: I a partir do exerccio de 1994, os dbitos do imposto predial e territorial urbano referentes a imveis de valor inferior a 100 unidades fiscais do Municpio (UFM); II a partir de 1990, os dbitos tributrios de qualquer natureza, de valor inferior a 60 UFM, vencidos at 1992; III os atos definidos na legislao do imposto sobre servios como sujeitos a multa e a interdio de estabelecimento praticados at a data desta lei. Art. 2 Esta lei entra em vigor na data de sua publicao. a) b) c) d) e) O inciso I trata de iseno; o II, de remisso; e o III, de anistia. Os trs incisos tratam de anistia, consoante consta do caput do art. 1. O inciso III cuida de extino de crdito tributrio e os demais, de excluso. O inciso I trata de suspenso e os demais, de extino. As trs hipteses so de remisso As infraes cometidas posteriormente data de incio de vigncia de lei

60 -

(AFTN/mar/94 ESAF) que concede anistia a) b) c) d) e)

no esto abrangidas pela lei esto abrangidas pela lei, se a anistia for geral esto abrangidas pela lei, mesmo sendo restrita a anistia esto abrangidas pela lei, at o final do exerccio em que publicada a lei esto abrangidas pela lei, se a anistia for para certa regio

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(AFTN/mar/94 ESAF) O comeo da alienao de bens pelo sujeito passivo em dbito para com a Fazenda Pblica presume-se fraudulento, se o crdito tributrio estiver a) em fase de constituio

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse b) c) d) e) 62 constitudo e regularmente inscrito como dvida ativa em fase de execuo constitudo, mas no inscrito na dvida ativa constitudo, em fase de impugnao constitudo, em fase de recurso Quanto dvida ativa tributria, consoante com o Cdigo Tributrio

(AFTN/mar/94 ESAF) Nacional asseverar que: a) b) c) d) e)

no tem essa natureza a dvida proveniente de laudmio devido pela transmisso de direitos do foreiro de terreno da Marinha mesmo se regularmente inscrita, sendo contestada pelo contribuinte seu valor, tem de ser, em princpio, provado pelo Fisco por gozar de presuno de liquidez e certeza, j no tem o contribuinte possibilidade de provar sua inexatido obrigatrio indicar-se, no termo de sua inscrio, entre outros itens, a disposio especfica da lei em que o dbito se funde a omisso dos requisitos da certido respectiva conduz sua nulidade insanvel

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(AFTN/mar/94 ESAF) A nulidade de inscrio da dvida ativa, decorrente da omisso de dados que dela deveriam obrigatoriamente constar a) b) c) d) e) insanvel pode ser sanada, at a deciso de segundo grau pode ser sanada, at a deciso final pode ser sanada, at a deciso de primeiro grau pode ser sanada, em qualquer fase processual

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(AFTN/mar/94 ESAF) Com relao certido negativa de tributos, pode-se dizer que a) b) c) d) e) no obrigatria sua expedio nos termos em que requerida, podendo a autoridade fiscal referir-se a tributos outros que no os constantes do pedido no h prazo fixado no Cdigo Tributrio Nacional para o atendimento do pedido do interessado, havendo a praxe de expedi-la no prazo de 15 dias no tem efeito de certido negativa a certido em que conste haver dbitos tributrios no vencidos, ou que haja dbito em fase de execuo judicial com penhora realizada no pode ser expedida se a autoridade fiscal verificar a existncia de dbito sujeito a moratria, ou objeto de reclamao ou recurso perante a autoridade fiscal competente mesmo quando a lei a exija, ela dispensvel no caso de o contribuinte necessitar praticar, com urgncia, um ato para evitar a caducidade de um direito seu

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(AFTN/set/94 ESAF) As convenes particulares relativas responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas Fazenda Pblica, para modificar a definio legal do sujeito passivo das obrigaes tributrias correspondentes, a) b) c) d) e) desde que autorizadas por ato administrativo devidamente fundamentado quando se tratar de taxas ou contribuies, excluindo-se dessa possibilidade os impostos sempre que formalizadas por escrito, na presena de duas testemunhas desde que haja disposio de lei neste sentido quando no se tratar de responsabilidade por infrao

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(AFTN/set/94 ESAF) O art. 3 do Cdigo Tributrio Nacional define tributo como uma prestao que no constitua sano de ato ilcito. De tal assertiva podemos inferir que

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse a) b) os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, sujeitando-se, contudo, a pesadas multas em decorrncia da prtica de atividade ilcita os rendimentos advindos da explorao de lenocnio so tributveis, porquanto no se confunde a atividade ilcita do contribuinte com o fato tributrio de auferir renda os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, em conformidade do que reza o princpio do non olet as atividades ilcitas no devem ser tributadas, pois de outro modo o Estado estar locupletandose com aes que ele mesmo probe e, assim, ferindo o princpio da estrita legalidade atividades ilcitas como a explorao do lenocnio e do jogo do bicho podem ser tributadas, posto que a sano de ato ilcito converte-se, pelo simples fato de sua inobservncia, em obrigao tributria principal

c)d) e)

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(AFTN/set/94 ESAF) As prescries que seguem referem-se respectivamente aos princpios da:

I - defeso cobrar tributos em relao a fatos geradores ocorridos antes do incio da vigncia da leique os houver institudo ou aumentado II - defeso cobrar tributos no mesmo exerccio financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou III - defeso Unio cobrar tributo que no seja homogneo em todo o territrio nacional a) b) c) d) e) irretroatividade, anualidade e uniformidade geogrfica anualidade, irretroatividade e igualdade anterioridade, legalidade e territorialidade da tributao irretroatividade, anterioridade e uniformidade geogrfica legalidade, irretroatividade e da no-discriminao em razo da procedncia e do destino dos bens Considerando essas trs afirmaes, pode-se dizer que so,

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(AFTN/set/94 ESAF) respectivamente:

I - A competncia tributria residual, prevista na Constituio Federal, privativa da Unio. II - Os impostos, taxas e contribuies de melhoria que no tenham fato gerador ou base de clculoprprios dos discriminados na Constituio podem ser institudos, mediante lei complementar, com fundamento na competncia tributria residual. III - Mediante emenda Constituio Federal, os Estados podem instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual a) b) c) d) e) 69 verdadeira, verdadeira e falsa falsa, falsa e verdadeira verdadeira, falsa e falsa verdadeira, falsa e verdadeira falsa, verdadeira e verdadeira

(AFTN/set/94 ESAF) Sobre as imunidades tributrias, podemos afirmar que a) b) c) d) e) no se aplicam s taxas e aos impostos sobre o comrcio exterior podem ser institudas por intermdio de lei complementar so extensivas s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados ou no a suas finalidades essenciais impossibilitam sejam previstos fatos geradores da obrigao tributria para os casos por ela abrangidos so hipteses de no-incidncia legalmente qualificada

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(AFTN/set/94 ESAF) Acerca da competncia tributria, certo afirmar que:

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse a) b) c) d) e) corresponde capacidade da pessoa poltica de figurar na posio de sujeito ativo da obrigao tributria transfervel mediante lei delegada pode ser exercida no sentido de nomear, como sujeito ativo, pessoa jurdica de direito pblico diversa daquela titular da competncia, atribuindo-lhe a disponibilidade dos recursos auferidos seu no exerccio, em decorrncia do princpio da indisponibilidade do interesse pblico, a defere a pessoa jurdica de direito pblico que tenha interesse imediato fundado na repartio constitucional de receitas do respectivo tributo no constitui delegao de competncia a atribuio a pessoas de direito privado da funo de arrecadar tributos

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(AFTN/set/94 ESAF) Nos termos do Cdigo Tributrio Nacional, quanto capacidade tributria, podemos afirmar que a) b) c) d) e) sujeita-se ao regular exerccio de atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administrao indireta de bens e servios depende de regular constituio jurdica da pessoa que configura unidade econmica ou profissional os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade no sero considerados juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se imposio tributria os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio

72 - (AFTN/set/94 ESAF) Quanto responsabilidade tributria, incorreto afirmar que:a) b) c) d) e) adquirente responsvel pelos tributos relativos aos bens adquiridos os empregados so pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder as hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s de carter moratrio no caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedade de pessoas nos atos em que estiverem ou pelas omisses de que forem responsveis a Administrao Pblica pode, mediante regulamento, atribuir a responsabilidade pelo pagamento do tributo a outra pessoa, desde que vinculada ao fato gerador da obrigao tributria

73 - (AFTN/set/94 ESAF) O lanamento por declarao no pode ser alteradoa) b) c) d) e) 74 mediante recurso de ofcio quando se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria aps a extino do direito do Fisco em conseqncia de deciso administrativa

(AFTN/set/94 ESAF) Quanto ao Crdito Tributrio, correto afirmar que a) b) c) sua importncia pode ser consignada judicialmente pelo sujeito passivo, no caso de subordinao do recebimento do crdito ao pagamento da penalidade pecuniria sua excluso dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias extingue-se aps decorrido o prazo decadencial de 5 anos, contados da data da sua constituio definitiva

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse d) e) 75 extingue-se aps decorrido o prazo prescricional de 5 anos, contados do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ser efetuado extingue-se mediante o depsito do seu montante integral

(AFTN/set/94 ESAF) A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio a) b) c) d) e) dispensa o cumprimento de obrigaes acessrias dependentes da obrigao principal cujo crdito seja suspenso pode ser concedida mediante moratria, instituda em lei, por prazo indefinido quando concedida mediante moratria, retroage data de ocorrncia do fato gerador em face do depsito do seu montante integral, elide a incidncia de penalidade de carter moratrio concedida por moratria aproveita inclusive os casos de dolo, fraude e simulao praticados pelo sujeito passivo Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar

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(AFTN/set/94 ESAF) que:

I - Na remisso total, desaparece o direito subjetivo de exigir a prestao e, por decorrncia lgicae imediata, some tambm o dever jurdico cometido ao sujeito passivo. II - A transao independe da previso legal para que a autoridade competente possa entrar no regime de concesses mtuas, posto que esta caracterstica da essncia do prprio instituto. III - A ao de consignao em pagamento no comporta outras questes que no aquelas ligadas aos requisitos formais e objetivos do pagamento que satisfaz o dbito do sujeito passivo. a) b) c) d) e) 77 Os trs enunciados so falsos I e II so falsos e III verdadeiro I e III so verdadeiros e II falso II e III so verdadeiros e I falso Os trs enunciados so verdadeiros (AFTN/set/94 ESAF) Lei tributria que, simultaneamente, (a) disponha sobre suspenso do crdito tributrio, (b) sobre dispensa do cumprimento de obrigaes acessrias (c) e que defina infraes, esta ltima em caso de dvida quanto extenso dos efeitos do fato, interpreta-se: a) b) c) d) e) 78 analogicamente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado literalmente, extensivamente e analogicamente extensivamente, literalmente e analogicamente literalmente, extensivamente e de maneira mais favorvel ao acusado literalmente, literalmente e de maneira mais favorvel ao acusado

(AFTN/set/94 ESAF) A empresa A, com sede em Braslia, que se dedica exclusivamente fabricao de esquadrias para a construo civil, incorporou a empresa B, com sede no Rio de Janeiro, cujo objeto social abrangia, preponderantemente, a compra e venda de bens mveis e de bens imveis. Em virtude dessa incorporao, foram transmitidos da empresa B para a empresa A os direitos que aquela detinha sobre imvel comercial, localizado em Recife. Cada um dos Municpios citados pretendeu exigir o ITBI. Sobre essa transmisso a) b) c) d) e) incide o ITBI, porque a atividade preponderante da empresa B era a compra e venda de bens imveis, sendo devido em Recife no incide o ITBI, porque a atividade preponderante engloba a compra e venda de bens imveis incide o ITBI no Rio de Janeiro, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade incide o ITBI em Recife, sendo, no caso, irrelevante a preponderncia da atividade no incide o ITBI, em virtude da imunidade

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 79 (AFTN/set/94 ESAF) Sobre a entrada de bem importado do exterior, destinado ao ativo fixo do estabelecimento; sobre operaes que destinem ao exterior produtos semi-elaborados, definidos em lei complementar; sobre operaes que destinem a outros Estados energia eltrica; sobre o ouro no definido como ativo financeiro nem como instrumento cambial; sobre servio de comunicao, embora as prestaes se iniciem no exterior; a) b) c) d) e) o ICMS, respectivamente, incidir, incidir, no incidir, incidir, incidir no incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir incidir, no incidir, no incidir, no incidir, incidir no incidir, no incidir, no incidir, no incidir, no incidir incidir, no incidir, incidir, no incidir, incidir

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 80 (AFTN/set/94 ESAF) O estabelecimento de alquotas mximas do ICMS nas operaes internas para resolver conflito especfico que envolva interesse dos Estados o estabelecimento de alquotas do ICMS aplicveis no caso da prestao de servios interestaduais de transporte; a fixao da alquota mximas do ISS na prestao de servios de transporte de mbito exclusivamente municipal; o estabelecimento das alquotas mnimas, no caso de operaes internas de ICMS; a fixao de alquotas, no caso de ISS; a fixao das alquotas mximas do imposto sobre a venda a varejo de combustveis e lubrificantes, a) b) c) d) e) cabem, respectivamente, lei complementar; ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar; lei complementar ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei municipal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal; lei municipal; lei complementar ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; ao Senado Federal; lei municipal; lei complementar ao Senado Federal; ao Senado Federal; lei complementar; lei complementar; lei municipal; ao Senado Federal

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(AFTN/set/94 ESAF) Diante de hiptese na qual o contribuinte impugnou o lanamento, administrativamente, o direito de pleitear a restituio extingue-se com o decurso de prazo de cinco anos, contados da data em que se tornar definitiva a deciso administrativa, nos casos de a) b) c) d) e) erro na identificao do sujeito passivo erro na aplicao da alquota anulao de deciso condenatria erro na elaborao de documento relativo ao pagamento erro no montante do dbito

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(AFTN/set/94 ESAF) A cobrana judicial do crdito tributrio (i) no sujeito a concurso de credores, mas (ii) carece de habilitao em falncia, nem (iii) sujeita a ela nos casos de concordata, mas (iv) exigida no caso de inventrio e (v) no sujeita a essa habilitao no caso de arrolamento. Essas afirmativas so, respectivamente: a) b) c) d) e) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira falsa, falsa, verdadeira, falsa, verdadeira verdadeira, falsa, falsa, falsa, verdadeira verdadeira, falsa, verdadeira, verdadeira, falsa verdadeira, falsa, verdadeira, falsa, falsa

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(AFTN/set/94 ESAF) A autoridade administrativa, no caso de dbitos vencidos do mesmo sujeito passivo, determinar que a imputao se d, na seguinte ordem: a) b) c) d) primeiramente as taxas e depois a contribuio de melhoria crescente, em funo dos prazos de decadncia crescente, em funo dos montantes primeiramente os dbitos por responsabilidade solidria

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse e) 84 primeiramente os dbitos por obrigao prpria

(AFTN/set/94 ESAF) Lei de janeiro de 1998 fixou as condies e limites para as alteraes da base de clculo e da alquota do IPI de certo produto industrializado, no essencial. Seis meses aps, ato do Ministro da Fazenda reduziu a alquota aplicvel no caso deste produto e, concomitantemente, alterou sua base de clculo normativa, de tal modo que, apesar da reduo da alquota, resultou aumento de imposto, por unidade vendida. Em 1990, novo ato do Ministro da Fazenda redefiniu a base de clculo normativa e reduziu a alquota, de sorte a acarretar substancial reduo do valor do imposto, por unidade vendida. Diante desses dados, possvel afirmar que: a) b) c) d) e) no caso de produto no essencial, a alquota no pode ser reduzida a alquota, nos dois momentos focalizados, no pode ser reduzida a alquota pode ser reduzida, mas a base de clculo no pode ser reduzida no pode ser reduzida a base de clculo nem a alquota a base de clculo pode ser reduzida, desde que no acarrete aumento de imposto

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(AFTN/set/94 ESAF) Pela nova disciplina da concesso dos chamados favores tributrios, estabelecida no art. 150. 6 da Constituio pela Emenda Constitucional n. 3, de 1993, a) b) c) d) e) nenhuma iseno do imposto de importao pode ser concedida sem tratado ou conveno internacional que assegure reciprocidade aos produtos brasileiros a compensao do crdito tributrio somente pode ser disciplinada por lei especfica federal, estadual ou municipal, que regule exclusivamente esta matria no pode ser concedida a remisso de um imposto em lei que trate de outros aspectos deste imposto no pode ser concedida reduo de base de clculo de imposto sobre produtos industrializados que trate exclusivamente deste imposto, porm no cuide de outros favores fiscais uma anistia de imposto de renda somente pode ser concedida em lei que trate exclusivamente de anistia ou exclusivamente de imposto de renda

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(AFTN/set/94 ESAF) A Constituio da Repblica prev que sobre a energia eltrica podem incidir somente a) b) c) d) e) dois impostos trs impostos os impostos de importao e de exportao imposto nico sobre energia eltrica impostos estaduais e municipais Os impostos criados no uso da competncia residual, somente podem ser

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(AFTN/set/94 ESAF) institudos a) b) c) d) e)

pelos Estados no divididos em Municpios no Territrios federais, e pela Unio mediante lei complementar federal, estadual ou municipal no houver inovao na definio do fato gerador e da base de clculo, e desde que se possa abater numa operao o valor do mesmo imposto pago nas operaes anteriores em lei complementar federal, e desde que se trate dos chamados impostos em cascata, isto , em que seja possvel o cmulo de bases de clculo.

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(AFTN/set/94 ESAF) (i) O Municpio X criou a taxa de instalao industrial, a ser cobrada das indstrias que se instalassem na zona industrial por ela criada. Para incentivar a instalao de fbricas naquele distrito

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse industrial, previu a lei que a taxa somente seria devida quando se iniciasse a produo, e seria de 1% do valor dos produtos que sassem do estabelecimento. A lei municipal no definiu expressamente o fato gerador daquele tributo. (ii) O Municpio Y criou a taxa de iluminao pblica, cuja base de clculo, para maior justia fiscal, foi graduada segundo a capacidade econmica, aferida pelo valor da energia eltrica consumida pelo contribuinte (iii) O Municpio Z instituiu, pelo exerccio do poder de polcia sobre o zoneamento de atividades, a taxa de localizao de estabelecimentos bancrios, que incidiria mdica alquota de 1 milsimo por cento do valor dos emprstimos concedidos pelo contribuinte. Assinale agora qual , respectivamente, a situao jurdica dessas trs taxas. a) b) c) d) e) 89 Todas trs so juridicamente vlidas. Somente uma vlida, sendo inconstitucionais as outras duas. Somente duas so juridicamente vlidas: a primeira e a terceira. Somente so vlidas as duas primeiras: uma porque ligada ao poder de polcia local relativo ao zoneamento urbano; a outra, porque se refere prestao de servio pblico diretamente ao contribuinte ou posto sua disposio. Todas as trs so invlidas juridicamente.

(AFTN/set/94 ESAF) 1. Busca de um paradigma que contenha situao semelhante ou quase igual quela para a qual o aplicador no encontrou disposio expressa. 2. Aplicao da regra da isonomia: tratamento igual para casos iguais e desigual para os desiguais. 3. Aplicao da norma mais branda e menos onerosa. 4. Sujeita-se a interpretao literal. Combine cada uma das quatro expresses acima com cada uma das quatro opes abaixo: w) x) y) z) anistia eqidade princpio geral de direito analogia

Qual das combinaes abaixo est parcial ou totalmente errada? a) b) c) d) e) x1 y2 z1 x3 y2 y3 x3 w4 z1 w4

90 - (AFTN/set/94 ESAF) Definimos ..... (1) ..... como o direito subjetivo de que portador o sujeito .....(2) ..... de uma ..... (3) ..... e que lhe permite exigir o objeto prestacional, representado por uma importncia em dinheiro. As palavras que outorgam sentido ao enunciado acima, so respectivamente: a) b) c) d) e) direito tributrio; passivo; competncia tributria competncia tributria; passivo; competncia legislativa obrigao acessria; ativo; obrigao tributria crdito tributrio; ativo; obrigao tributria lanamento; passivo; obrigao acessria

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 91 (AFTN/96 ESAF) ... (1) eficcia que decorre do ... (2) ..., jurisdicizado pela ... (3) ... e declarada pelo ... (4) ... As expresses que outorgam sentido ao enunciado acima so, respectivamente: a) b) c) d) e) 92 A norma de incidncia; exerccio da competncia tributria, ocorrncia do fato gerador; Fisco. A competncia tributria; Sistema Tributrio; Constituio Federal de 1988; Cdigo Tributrio Nacional. A obrigao tributria; fato gerador; norma de incidncia tributria; ato de lanamento tributrio. A obrigao tributria; ato de lanamento tributrio; competncia administrativa vinculada de lanar; ato de inscrio na dvida ativa. O crdito tributrio; ato de inscrio na dvida ativa; hiptese tributria; Fisco.

(AFTN/96 ESAF) Analisar as seguintes proposies:

I - O fato gerador de uma multa tributria pode ser um fato lcito. II - Os rendimentos advindos do jogo do bicho e da explorao do lenocnio no so tributveis, poistrata-se de prtica de atividade ilcita. III Rendimentos decorrentes de ato ilcito no so tributveis, conforme reza o princpio do non olet. a) b) c) d) e) 93 os trs enunciados so falsos os trs enunciados so verdadeiros o I e II so verdadeiros e o II falso to-s o III verdadeiro o I e o III so falsos e o II verdadeiro

(AFTN/96 ESAF) Quando uma lei ou alguns dos seus artigos so declarados definitivamente inconstitucionais pelo Supremo Tribunal Federal so retirados do ordenamento jurdico a) b) c) d) e) pela publicao do acrdo do Supremo Tribunal Federal no Dirio Oficial da Unio por lei complementar por resoluo do Senado por decreto legislativo por medida provisria

94 -

(AFTN/96 ESAF) Sobre os decretos executivos federais, podemos afirmar que so a) b) c) d) e) veculos normativos privativos do Legislativo para aprovao, entre outras coisas, dos tratados e convenes internacionais celebrados pelo Presidente da Repblica atos normativos de competncia privativa do Presidente da Repblica com fora de lei, prprios para o aumento das alquotas do IPI, IE, IR e IOF veculos normativos de Presidente da Repblica para aprovao, entre outras coisas, dos tratados e convenes internacionais celebrados pelos Ministros de Estado veculos normativos com fora de lei, idneos para instituir impostos extraordinrios na iminncia ou no caso de guerra externa veculos normativos que se prestam aprovao dos regulamentos dos impostos federais

95 -

(AFTN/96 ESAF) O princpio da legalidade no se aplica, em toda a sua extenso a) b) c) aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinrio decorrente de guerra aos impostos de importao e exportao, ao imposto sobre produtos industrializados e ao impostos sobre operaes financeiras s taxas e contribuies de melhoria

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse d) e) 96 aos impostos de importao e exportao, imposto sobre produtos industrializados e imposto extraordinrio de guerra s taxas e contribuies sociais

(AFTN/96 ESAF) Afirmaes: 1. As emendas constitucionais no podem mudar a forma federativa do Estado; 2. A denominao fundamental para determinar a natureza jurdica do tributo; 3. Os princpios constitucionais tributrios sobrepem-se a todas as normas jurdicas, inclusive as da lei complementar; 4. O princpio da anterioridade no comporta nenhuma exceo. Considerando essas quatro afirmaes, pode-se dizer que elas so, respectivamente: a) b) c) d) e) verdadeira, falsa, verdadeira, falsa falsa, verdadeira, falsa, verdadeira falsa, falsa, falsa, falsa verdadeira, verdadeira, verdadeira, verdadeira verdadeira, falsa, falsa, verdadeira

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(AFTN/96 ESAF) Sobre a competncia residual tributria, prevista na Constituio Federal no art. 154, inciso I, certo afirmar que: a) b) c) d) e) pode ser exercida pelos Estados para instituir tributos, desde que mediante lei complementar estadual refere-se tambm s taxas e contribuies de melhoria, desde que no tenham fato gerador ou base de clculo prprios dos discriminados na Constituio Federal restringe-se espcie imposto, privativa da Unio e exige o respeito ao princpio da nocumulatividade mediante emenda Constituio Estadual, os Estados podem instituir competncia tributria residual a ser exercida mediante lei complementar estadual requer lei complementar federal, que o imposto seja cumulativo e no tenha fato gerador ou base de clculo prprios dos impostos discriminados na Constituio

98 -

(AFTN/96 ESAF) Quanto s imunidades tributrias, procedente afirmar que: a) b) c) d) e) so reguladas exclusivamente mediante lei ordinria federal no se aplicam s taxas e contribuies sociais podem ser institudas por intermdio de lei complementar so extensivas aos partidos polticos, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios vinculados ou no s suas atividades essenciais so normas constitucionais que colaboram no desenho das competncias impositivas

99 -

(AFTN/96 ESAF) Sobre o tpico das isenes tributrias, correto asseverar que a) b) c) d) e) equivalem a hipteses de excluso do crdito tributrio legalmente qualificadas delimitam o exerccio da competncia tributria dispensam a obrigatoriedade do exerccio dos deveres instrumentais ou formais restringem-se to s aos impostos a Unio detm competncia para dispor sobre iseno nas esferas estadual e municipal

100 - (AFTN/96 ESAF) Considerar as afirmaes (i) Propiciar o direito de ao da Fazenda Pblica.

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse (ii) Formalizar o crdito tributrio. (iii) Representar e medir as propores do fato jurdico tributrio. Estas trs assertivas referem-se, respectivamente, a) b) c) d) e) ao fato gerador da obrigao tributria, base de clculo e alquota base de clculo, ao ato de lanamento e alquota ao lanamento tributrio, base de clculo e alquota ao ato administrativo de inscrio da divida ativa, ao lanamento tributrio e base de clculo ao ato de lanamento tributrio, aos deveres instrumentais ou formais e base de clculo

101 - (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta. a) A capacidade ativa equivale ao conceito de competncia tributria. b) Os menores de dezesseis anos, os loucos de todo o gnero e os surdos-mudos que no puderem exprimir a sua vontade so considerados juridicamente aptos realizao do fato gerador. c) A capacidade passiva tributria configura a capacidade econmica do contribuinte em sujeitar-se imposio tributria. d) Os silvcolas no so juridicamente aptos realizao do fato jurdico tributrio. e) A capacidade tributria passiva para realizar o fato jurdico tributrio depende da capacidade civil do sujeito passivo. 102 - (AFTN/96 ESAF) Analisar:

I -

Os empregados no podem ser pessoalmente responsveis pelos crditos correspondentes a obrigaes tributrias resultantes de atos praticados com excesso de poder. II - No caso de impossibilidade de exigncia do cumprimento da obrigao principal pelo contribuinte, respondem solidariamente os scios, no caso de liquidao de sociedades de pessoas. III - As hipteses de responsabilidade de terceiros s se aplicam, em matria de penalidades, s de carter moratrio. IV - O adquirente responsvel tributrio pelos tributos relativos aos bens adquiridos. Sobre as assertivas I, II, III e IV, certo afirmar que a) b) c) d) e) todas so verdadeiras somente a I falsa a I, a II e a III so verdadeiras somente a II falsa todas so falsas

103 - (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo incorreta.a) b) c) d) e) Domiclio tributrio a residncia habitual da pessoa natural e, no caso de desconhecimento desta, o centro habitual de sua atividade. Para pessoa jurdica com diversos estabelecimentos, domiclio tributrio o local de sua sede. Pode a pessoa jurdica ser reputada como domiciliada no lugar do estabelecimento em que se derem os atos ou fatos que engendrem a obrigao. A autoridade administrativa pode recusar o domiclio eleito, independentemente de qualquer motivao ou fundamentao quando este impossibilite ou dificulte a arrecadao ou fiscalizao do tributo. regra geral da eleio do domiclio que o sujeito passivo pode fazer a qualquer tempo decidindo, espontaneamente, sobre o local de sua preferncia.

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104 - (AFTN/96 ESAF) incorreto afirmar que:a) b) c) d) e) o lanamento regularmente notificado pode ser alterado mediante recurso de ofcio quando se comprove falsidade erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido na legislao tributria como sendo de declarao obrigatria, o lanamento pode ser efetuado e revisto de ofcio. o lanamento pode ser revisto de ofcio quando se comprove ao ou omisso do sujeito passivo, ou de terceiro legalmente obrigado, que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. o ato administrativo de lanamento pode ser alterado de ofcio quando se comprove que o sujeito passivo agiu com dolo, fraude ou simulao a impugnao do sujeito passivo no pode alterar lanamento tributrio regularmente notificado

105 - (AFTN/96 ESAF) Assinale a opo correta. a) b) c) d) e) Nos casos de lanamento por homologao, o direito de o fisco homologar o crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados do primeiro dia do exerccio em que o lanamento poderia ser efetuado. A ao de cobrana do crdito tributrio extingue-se aps decorrido o prazo de cinco anos, contados da data da ocorrncia do fato gerador. A suspenso da exigibilidade do crdito tributrio tem o condo de tambm suspender o prazo decadencial. A deciso administrativa definitiva que anule lanamento anteriormente efetuado, segundo o CTN, interrompe o prazo decadencial. Nos casos de lanamento por declarao, o prazo decadencial para que o fisco efetue o lanamento de ofcio conta-se do momento da ocorrncia do fato jurdico tributrio.

106 - (AFTN/96 ESAF) Sobre o valor de verdade dos enunciados que seguem, podemos asseverar que:

I - A excluso do crdito tributrio dispensa o cumprimento das obrigaes acessrias. II - A compensao independe de previso legal expressa, posto que o instituto j se encontraamparado pelo Cdigo Civil. III - A deciso administrativa, ainda que objeto de ao anulatria, extingue o crdito tributrio. a) b) c) d) e) I e III so verdadeiros e I falso os trs enunciados so falsos I e II so verdadeiros e II falso os trs enunciados so verdadeiros I e II so falsos e III verdadeiro

107 - (AFTN/96 ESAF) Sobre a compensao do crdito tributrio, incorreto afirmar que exige para oseu exerccio a) b) c) d) e) crdito vencido ou vincendo, lei autorizadora e liquidez da dvida reciprocidade das obrigaes, liquidez das dvidas e lei autorizadora reciprocidade das obrigaes, crdito lquido e certo vencido ou vincendo decreto executivo autorizador, liquidez das dvidas e crdito vencido ou vincendo previso legal, crdito vencido ou vincendo sobre o qual no se tenham operado os efeitos da decadncia

108 - (AFTN/96 ESAF) Unio, Estados, Municpios e Distrito Federal a) b) c) podem delegar capacidade para instituir, arrecadar e fiscalizar um tributo podem delegar capacidade para arrecadar e fiscalizar um tributo podem delegar capacidade para instituir e arrecadar um tributo

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse d) e) podem delegar capacidade para instituir e fiscalizar um tributo no podem delegar capacidade tributria ativa

109 - (AFTN/98 ESAF) (i) Imposto de importao (ii) Imposto sobre a transmisso causa mortis (iii) Imposto sobre a transmisso de imveis inter vivos Os impostos acima competem, respectivamente, a) b) c) d) e) Unio, aos Estados e aos Municpios aos Municpios, aos Estados e Unio aos Estados, Unio e aos Municpios aos Estados, aos Municpios e Unio Unio, aos Municpios e aos Estados

110 - (AFTN/98 ESAF) (i) Para conferir efetividade ao princpio da pessoalidade da tributao e graduao dos tributos segundo a capacidade econmica do contribuinte, a Constituio prev, expressamente, a faculdade da administrao tributria de identificar o patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte? (ii) So de competncia do Distrito Federal os impostos estaduais? (iii) Pode uma taxa de utilizao de estradas ter por base de clculo o valor de uma propriedade rural? Analisadas as trs colocaes, escolha a opo que contenha, na respectiva seqncia, as respostas corretas. a) b) c) d) e) sim, sim, sim sim, sim, no sim, no, sim sim, no, no no, sim, no

111 - (AFTN/98 ESAF)

Certo projeto de lei criando uma "taxa" para remunerar o servio de processamento da declarao do imposto tem por fato gerador o auferimento de renda superior a 3 mil reais. Noutro dispositivo, cria-se uma "contribuio de melhoria", que tem por fato gerador a sada de mercadorias de estabelecimentos industriais situados em vias pblicas asfaltadas pela Unio. Um terceiro artigo institui um "imposto sobre grandes fortunas" para o qual se prev, como fato gerador, a transmisso causa mortis de imveis de valor superior a determinada quantia. Chamado a opinar sobre esse projeto, estaria incorreta a seguinte assero: a) b) c) d) e) o projeto de lei est escorreito, pois obedece aos princpios da legalidade e da anterioridade tributrias taxa no pode ter fato gerador idntico ao que corresponda a imposto e, no primeiro caso, o fato gerador corresponde ao do imposto de renda o fato gerador da contribuio de melhoria, no projeto, no guarda relao com a valorizao do imvel o fato gerador do imposto criado corresponde ao de um imposto que no compete Unio h impropriedade na denominao dos tributos que se pretende criar

112 - (AFTN/98 ESAF) De acordo com os princpios que emanam da Constituio da Repblica e do Cdigo Tributrio Nacional, em relao ao imposto de renda, retido na fonte, dos servidores do

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse Estado do Piau, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a competncia para estabelecer-lhe a alquota? A quem pertence o produto da arrecadao desse imposto retido pelo Estado do Piau? Quem o sujeito passivo da obrigao tributria principal? Qual o ente responsvel pela fiscalizao do contribuinte, relativamente declarao desses vencimentos? Assinale a opo que contenha, na ordem devida, as respostas certas. a) b) c) d) e) O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. A Unio, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, o Estado. A Unio, o Estado, o servidor, a Unio. O Estado, a empresa fornecedora do servio, o empregado desta, a Unio. A empresa fornecedora do servio, essa mesma empresa, o empregado dela, a Unio.

113 - (AFTN/98 ESAF) Escolha, das afirmaes abaixo, qual est de acordo com a teoria da recepo das normas gerais contidas no Cdigo Tributrio Nacional - CTN. a) b) c) d) e) O CTN continua com fora de lei ordinria. O CTN continua lei ordinria, mas com fora de lei complementar. O CTN foi recebido como lei complementar, mas revogvel por lei ordinria. Sua fora de lei complementar se adstringe aos conflitos de competncia tributria entre a Unio e os Estados. O CTN lei complementar em sentido formal, mas lei ordinria em sentido material. A multa por descumprimento de obrigao acessria relativa ao imposto de

114 - (AFTN/98 ESAF) renda a) b) c) d) e)

tem a natureza de tributo, por converter-se em obrigao tributria principal o descumprimento de obrigao acessria tem a natureza de imposto, porque sua natureza especfica dada pelo respectivo fato gerador no tem a natureza de tributo, mas a de uma obrigao tributria acessria no tem natureza tributria porque a penalidade por descumprimento de obrigao acessria de carter administrativo no tem a natureza de tributo por constituir sano de ato ilcito

115 - (AFTN/98 ESAF) A Emenda Constitucional n. 18, de 1965, aludia a leis complementares; porm somente a partir da Constituio de 1967 que passou a existir a lei complementar em sentido formal, votada com quorum privilegiado. vista disto, indique, em relao ao Cdigo Tributrio Nacional (CTN, Lei n. 5.172, de 1966), qual concluso e respectiva justificao so simultaneamente corretas. a) b) c) d) e) As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em vigor, foram revogadas pelo novo regime, eis que tal Cdigo foi votado como lei ordinria. As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em vigor, continuam em plena vigncia, quando compatveis com as normas constitucionais atuais. O CTN pode ser revogado por lei ordinria ou medida provisria, pois as leis ordinrias em geral, como a Lei n. 5.172, podem ser revogadas ou modificadas por outras leis de igual hierarquia. O CTN pode ser revogado por lei ordinria, mas no por medida provisria, porque a estas defeso tratar de tributos. As matrias contidas no CTN, reservadas a leis complementares pela Constituio hoje em vigor, continuam em plena vigncia, porque no revogadas ou modificadas por lei ordinria posterior.

116 - (AFTN/98 ESAF) Assinale a resposta que preencha corretamente as duas lacunas.

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse A majorao ________ est sujeita ao princpio da anterioridade ________ a) b) c) d) e) da contribuio para a previdncia social de 90 dias da publicao da lei majoradora, no podendo ser exigida antes desse nonagintdio. do imposto de importao anual, s podendo ser exigida se a lei majoradora estiver em vigor antes do incio do exerccio da cobrana. do imposto de renda anual, sendo indispensvel que a lei majoradora esteja em vigor antes do incio da cobrana, no bastando ter sido publicada anteriormente a esse incio. do imposto de exportao anual em relao cobrana, devendo a lei ter sido publicada antes do exerccio em que a cobrana se realiza. do imposto de transmisso de bens imveis da lei em relao cobrana, mas a lei pode ter sido publicada no mesmo exerccio em que a cobrana se realiza.

117 - (AFTN/98 ESAF) Segundo se depreende do Cdigo Tributrio Nacional, um ato infralegal (um decreto, por exemplo) pode estabelecer a(s) a) b) c) d) e) extino de um tributo hipteses de anistia definio do fato gerador da obrigao tributria acessria nos limites da lei reduo do Imposto Territorial Rural fixao da alquota do Imposto de Renda

118 - (AFTN/98 ESAF) Devido ao princpio da soberania nacional previsto j no primeiro artigo da Constituio, um tratado internacional no pode interferir em matria tributria. As Resolues do Senado Federal no interferem na legislao relativa a tributos propriamente federais. Consoante o Cdigo Tributrio Nacional, analogia seria (ou ) tcnica de integrao e no de interpretao da legislao tributria. a) b) c) d) e) As trs assertivas so verdadeiras. verdadeira a primeira assertiva, mas falsa sua explicao; so falsas as demais. Todas as trs assertivas so falsas. falsa a primeira assertiva; so verdadeiras as duas ltimas. verdadeira a primeira assertiva, falsa a segunda e verdadeira a terceira.

119 - (AFTN/98 - ESAF) I - A obrigao tributria que tenha por objeto uma sano de natureza pecuniria, por descumprimento de uma obrigao tributria acessria tambm ela acessria? II - O decurso do prazo fixado em lei para as pessoas jurdicas apresentarem declarao de rendimentos constitui fato gerador de uma obrigao principal? III - Tendo havido a aquisio de um bem no exterior, trazido para o Pas, mas que, por no produzir o efeito desejado, acabou sendo devolvido, o imposto de importao pago deve ser devolvido, por insubsistncia de seu fato gerador? Analisadas estas trs perguntas, escolha a opo que contenha, na respectiva seqncia, as respostas corretas. a) b) c) d) e) sim, no e sim sim, sim e sim no, no e sim no, sim e sim no, no e no

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 120 - (AFTN/98 ESAF) No caso de menor que possua bens prprios, respondem solidariamente com este nos atos praticados por terceiros os pais ou tutores respectivos. Pela multa tributria resultante de atos praticados com excesso de poderes pelo mandatrio, em benefcio do mandante, responde perante o fisco, pessoalmente, o procurador. Segundo o Cdigo Tributrio Nacional, a denncia espontnea da infrao, acompanhada do pagamento do tributo devido e dos juros de mora, afasta a responsabilidade pela multa. Escolha a opo que considerar acertada. a) b) c) d) e) As trs assertivas so corretas. As trs so falsas. So corretas as duas primeiras, no a ltima. So corretas as duas ltimas, no a primeira. Est correta apenas uma das trs assertivas.

121 - (AFTN/98 ESAF) (1) (2) (3) (4) (5) Sub-roga-se no adquirente Sub-roga-se no alienante Responsabilidade pessoal Responsabilidade solidria Responsabilidade do mandante Observadas as expresses numeradas de (1) a (5), verifique qual a seqncia de nmeros referente aos itens (i) a (iii). (i) Crdito referente a taxa de prestao de servios, no quitada, relativa a imvel transferido. (ii) Responsabilidade dos pais por obrigao tributria principal de filho menor por atos em que intervierem. (iii) Responsabilidade tributria decorrente de ato do procurador, praticado extra vires, isto , alm dos poderes que lhe foram conferidos. a) b) c) d) e) (2) (3) (4) (1) (4) (3) (1) (2) (5) (5) (4) (4) (2) (3) (5)

122 - (AFTN/98 ESAF) Diz-se lanamento por homologao aquele que se efetua quando a) b) c) d) e) a lei determine que o lanamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa prpria a declarao no seja prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislao tributria a legislao atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prvio exame da autoridade administrativa se comprove falsidade, erro ou omisso quanto a qualquer elemento definido em lei como sendo de declarao obrigatria quando se comprove que terceiro, em benefcio do contribuinte, agiu com simulao ou dolo

123 - (AFTN/98 ESAF) (1) Suspenso da exigibilidade do crdito tributrio; (2) Modalidade de extino do crdito tributrio sem adimplemento;

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse (3) Perdo da infrao. Assinale a opo que corresponda, na seqncia respectiva, aos termos acima referidos. a) b) c) d) e) Moratria, Imposio de Penalidade, Remisso. Iseno, Confuso, Anistia. Liminar em mandado de segurana, Pagamento, Redeno. Reclamao, Prescrio, Anistia. Pagamento no curso do processo, Remisso, Homologao.

124 - (AFTN/98 ESAF) Suponha que voc, como Auditor-Fiscal, convidado a opinar sobre a defesa apresentada por contribuintes, em trs processos. Entre os argumentos de defesa apresentados, encontram-se os seguintes: (i) A exigncia feita no auto de infrao contra ele lavrado inclui tributo e multa de 150%. Ora, o tributo est absorvido na multa, pois do contrrio estar pagando 250% do valor do tributo omitido. (ii) A multa totalmente indevida porque o tributo que o fisco alega ter sido omitido, na verdade foi integralmente pago pelo contribuinte, em dez prestaes, conforme comprova com o recibo de pagamento da 10 parcela. (iii) Se a lei que exigiu juros equivalentes TRD no pode ter efeito retroativo, no podem ser exigidos juros de mora em percentual algum, no perodo anterior vigncia dessa lei. Indique que argumento(s) deve(m) ser acolhido(s), nos termos do Cdigo Tributrio Nacional. a) b) c) d) e) o segundo todos os dois primeiros os dois ltimos nenhum

125 - (AFTN/98 ESAF) (I) A iseno e a anistia, segundo o Cdigo Tributrio Nacional, excluem o crdito tributrio. (II) Afora os casos legalmente excetuados, a anistia, quando se refere a infrao sujeita a multa, impede a constituio do crdito tributrio relativo penalidade pecuniria. (III) A iseno pessoal, salvo disposio legal em contrrio, no pode referir-se a tributo criado posteriormente sua concesso. Assinale a opo correta. a) b) c) d) e) As trs assertivas so corretas. As trs so falsas. So corretas as duas primeiras, no a ltima. So corretas as duas ltimas, no a primeira. Est correta apenas uma das trs assertivas.

126 - (AFTN/98 ESAF) Observe as seguintes proposies e verifique se cada uma delas verdadeira (V) ou falsa (F). Em seguida, assinale a opo que oferea a seqncia correta. 1. - Os crditos tributrios devem ser pagos antes do referente a obrigaes trabalhistas, rateandose entre os trabalhadores o resduo, se o patrimnio do devedor for insuficiente para o pagamento integral do direito destes. 2. - Contestado o crdito tributrio, o litgio processar-se- parte, prosseguindo normalmente o processo de falncia; porm reservam-se neste bens suficientes para o total pagamento do crdito tributrio e os acrscimos legais, se a massa falida no puder garantir o crdito tributrio na forma diferente.

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse 3. - Segundo decorre a contrario sensu da letra do Cdigo Tributrio Nacional, isoladamente considerada, pode ser admitida proposta, em concorrncia pblica junto ao Estado, de quem deva tributos somente Unio. a) b) c) d) e) V, V, V F, F, F F, V, V V, F, F F, F, V

127 - (AFTN/98 ESAF) A legislao tributria que regular, em carter geral, ou especificamente em funo da natureza do tributo de que se tratar, a competncia e os poderes das autoridades administrativas em matria de fiscalizao da sua aplicao, aplica-se apenas a) b) c) d) e) s pessoas naturais residentes e domiciliadas no Pas, que sejam ou devam ser inscritas cadastro de pessoas fsicas s pessoas jurdicas, que sejam contribuintes do tributo a que se refira, inscritas ou no cadastro prprio a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade tributria ou iseno de carter pessoal a pessoas em geral, contribuintes ou no, exceto s que gozem de imunidade tributria a pessoas em geral, contribuintes ou no, inclusive s imunes e s que gozem de iseno carter pessoal no no de de

128 - (AFRF/2000 ESAF) Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opo correspondente. ( ) Compete Unio legislar sobre o IPVA (o imposto sobre veculos automotores), reminiscncia de sua antiga competncia para legislar sobre a TRU (Taxa Rodoviria nica). ( ) O Distrito Federal no tem competncia para instituir e legislar sobre qualquer imposto que incida sobre a doao de jias e pedras preciosas. ( ) Compete aos Estados legislar sobre o imposto sobre a doao de dinheiro. a) b) c) d) e) Os dois primeiros assertos so falsos e o outro no. Os trs assertos so falsos. Os trs assertos acima so verdadeiros. Os dois primeiros assertos so verdadeiros e o outro no. Os dois ltimos assertos so verdadeiros e o primeiro no.

129 - (AFRF/2000 ESAF) Para responder esta questo preencha corretamente as lacunas, indique a opo que, de acordo com a Constituio da Repblica, contm o par correto de expresses. ______(1)______, os impostos tero carter pessoal Para, entre outros objetivos, conferir efetividade, ao objetivo de graduar os impostos segundo a capacidade econmica do contribuinte, facultado administrao tributria, identificar o patrimnio, os rendimentos e as atividades econmicas do contribuinte, _____(2)_____ a) b) c) d) (1) Tendo em vista o princpio da impessoalidade, em caso algum (2) desde que haja determinao da autoridade administrativa, em mandado especfico de investigao fiscal. (1) Havendo opo pelo legislador e aplicador da lei, segundo sua livre discrio, (2) desde que, segundo expressa exigncia constitucional, haja especfica autorizao judicial. (1) Havendo expressa opo pelo legislador, (2) mas apenas se houver alterao constitucional nesse sentido, pois hoje o Estatuto Supremo o impede. (1) Sempre que possvel, (2) respeitados os direitos individuais e nos termos da lei.

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www.ResumosConcursos.hpg.com.brTestes: 250 Testes de Direito Tributrio por AFRF Cludio Lossse e) (1) Desde que previsto em lei de iniciativa exclusiva do Presidente da Repblica, (2) mas a Constituio expressamente veda acesso a dados financeiros do contribuinte em poder de terceiros.

130 - (AFRF/2000 ESAF) O Cdigo Tributrio Nacional, editado como uma lei ordinria (Lei n. 5.172, de 1966), foi recebido pelo regime inaugurado pela Constituio de 1988 como: a) b) c) d) e) lei ordinria, do modo como se encontra, mas podendo ser revogado ou alterado por lei, lei delegada ou medida provisria, pois tm a mesma hierarquia lei ordinria, apesar de ter sido alterada sua ementa e denominao, que passou a ser Cdigo Tributrio Nacional lei complementar, porque foi alterado por atos complementares, nos anos de 1966 e 1967, como permitiam os Atos Institucionais ento em vigor lei complementar, por ser um Cdigo e, pelas normas constitucionais em vigor data de sua edio, os projetos de Cdigo tinham tramitao especial lei complementar, porque essa Constituio exigiu tal espcie de lei para di