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PARCELAS EXCLUÍDAS DA COMPOSIÇÃO DO SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO PRESUMIDAS POR LEI COMO INDENIZATÓRIAS

- Os benefícios da previdência social, nos termos e limites legais, salvo o salário-maternidade.

- As ajudas de custo e o adicional mensal recebidos pelo aeronauta nos termos da Lei nº 5.929, de 30 de outubro de 1973 (hipóteses de transferência provisória ou permanente).

- A parcela "in natura" recebida de acordo com os programas de alimentação aprovados pelo Ministério do Trabalho e Emprego (Programa de Alimentação do Trabalhador).

- As importâncias recebidas a guisa de aviso prévio indenizado, férias e terço indenizados, licença-prêmio indenizada, incentivo à demissão e multa de 40% sobre o FGTS.

- As importâncias referentes aos ganhos eventuais e os abonos expressamente desvinculados do salário; indenização por tempo de serviço, anterior a 05 de outubro de 1988, do empregado não optante pelo Fundo de Garantia do Tempo de Serviço.

- A parcela recebida a título de vale-transporte, na forma da legislação própria.

- A ajuda de custo, em parcela única, recebida exclusivamente em decorrência de mudança de local de trabalho do empregado, na forma do art. 470 da CLT.

- As diárias para viagens, desde que não excedam a 50% da remuneração mensal.

- A importância recebida a título de bolsa de complementação educacional de estagiário para de acordo com a Lei 11.788/2008.

- A participação nos lucros ou resultados da empresa, quando paga ou creditada de acordo com lei específica (Lei 10.101/2000).

- O abono do Programa de Integração Social-PIS e do Programa de Assistência ao Servidor Público-PASEP.

- Os valores correspondentes a transporte, alimentação e habitação fornecidos pela empresa ao empregado contratado para trabalhar em localidade distante da de sua residência, em canteiro de obras ou local que, por força da atividade, exija deslocamento e estada, observadas as normas de proteção estabelecidas pelo Ministério do Trabalho.

- A importância paga ao empregado a título de complementação ao valor do auxílio-doença, desde que este direito seja extensivo à totalidade dos empregados da empresa.

- As parcelas destinadas à assistência ao trabalhador da agroindústria canavieira, de que trata o art. 36 da Lei nº 4.870, de 1º de dezembro de 1965.

- O valor das contribuições efetivamente pago pela pessoa jurídica relativo a programa de previdência complementar, aberto ou fechado, desde que disponível à totalidade de seus empregados e dirigentes.

- o valor relativo a plano educacional, ou bolsa de estudo, que vise à educação básica de empregados e seus dependentes e, desde que vinculada às atividades desenvolvidas pela empresa, à educação profissional e tecnológica de empregados, nos termos da Lei no 9.394, de 20 de dezembro de 1996, desde que não seja utilizado em substituição de parcela salarial e que o valor mensal do plano educacional ou bolsa de estudo, considerado individualmente, não ultrapasse 5% (cinco por cento) da remuneração do segurado a que se destina ou o valor correspondente a uma vez e meia o valor do limite mínimo mensal do salário-de-contribuição, o que for maior.

- O valor correspondente a vestuários, equipamentos e outros acessórios fornecidos ao empregado e utilizados no local do trabalho para prestação dos respectivos serviços.

- O ressarcimento de despesas pelo uso de veículo do empregado e o reembolso creche pago em conformidade com a legislação trabalhista, observado o limite máximo de seis anos de idade, quando devidamente comprovadas as despesas realizadas.

- O valor relativo a plano educacional que vise à educação básica, nos termos do art. 21 da Lei nº 9.394, de 20 de dezembro de 1996, e a cursos de capacitação e qualificação profissionais vinculados às atividades desenvolvidas pela empresa, desde que não seja utilizado em substituição de parcela salarial e que todos os empregados e dirigentes tenham acesso ao mesmo.

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- A importância recebida a título de bolsa de aprendizagem garantida ao adolescente até quatorze anos de idade, de acordo com o disposto no art. 64 da Lei nº 8.069, de 13 de julho de 1990.

- Os valores recebidos em decorrência da cessão de direitos autorais.

- O valor da multa prevista no § 8º do art. 477 da CLT (inobservância do prazo legal para o pagamento das verbas rescisórias).

- o valor correspondente ao vale-cultura.

TABELA SIMPLIFICADA DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DOS SEGURADOS:

Segurado Alíquota Base de cálculo

Responsabilidade pelo

recolhimento

Presunção de recolhimento

Prazo

Empregado e avulso

8%, 9% ou 11%

Salário de contribuição

Empresa, empregador ou equiparado

Sim Até o dia 20 do mês seguinte

Empregado doméstico

8%, 9% ou 11%

Salário de contribuição

Empregador doméstico

Não, mas se garante o benefício mínimo se realizados os requisitos legais

Até o dia 15 do mês seguinte

Contribuinte individual (regra)

20% Salário de contribuição

O próprio Não Até o dia 15 do mês seguinte

Contribuinte individual que presta serviços à pessoa jurídica

11% Salário de contribuição

Empresa Sim Até o dia 20 do mês seguinte

Contribuinte individual que trabalhe por conta própria e segurado facultativo

11% Salário de contribuição no valor de um salário mínimo

O próprio Não. OBS- Não terá direito à aposentadoria por tempo de contribuição

Até o dia 15 do mês seguinte

Contribuinte individual enquadrado como MEI ou segurado facultativo de baixa renda que se dedique ao trabalho doméstico em sua residência

5% Salário de contribuição no valor de um salário mínimo

O próprio Não.

OBS- Não terá direito à aposentadoria por tempo de contribuição

Até o dia 20 (MEI) ou dia 15 (facultativo) do mês seguinte

Segurado especial

2,1% Receita do produto da comercialização da produção

Em regra, dos adquirentes

Sim Até o dia 20 do mês seguinte ao da operação

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Segurado facultativo (regra)

20% Salário de contribuição

O próprio Não Até o dia 15 do mês seguinte

TABELA SIMPLIFICADA DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS DOS SEGURADOS:

Segurado Alíquota Base de cálculo

Responsabilidade pelo

recolhimento

Presunção de recolhimento

Prazo

Empregado e avulso

8%, 9% ou 11%

Salário de contribuição

Empresa, empregador ou equiparado

Sim Até o dia 20 do mês seguinte

Empregado doméstico

8%, 9% ou 11%

Salário de contribuição

Empregador doméstico

Não, mas se garante o benefício mínimo se realizados os requisitos legais

Até o dia 15 do mês seguinte

Contribuinte individual (regra)

20% Salário de contribuição

O próprio Não Até o dia 15 do mês seguinte

Contribuinte individual que presta serviços à pessoa jurídica

11% Salário de contribuição

Empresa Sim Até o dia 20 do mês seguinte

Contribuinte individual que trabalhe por conta própria e segurado facultativo

11% Salário de contribuição no valor de um salário mínimo

O próprio Não. OBS- Não terá direito à aposentadoria por tempo de contribuição

Até o dia 15 do mês seguinte

Contribuinte individual enquadrado como MEI ou segurado facultativo de baixa renda que se dedique ao trabalho doméstico em sua residência

5% Salário de contribuição no valor de um salário mínimo

O próprio Não.

OBS- Não terá direito à aposentadoria por tempo de contribuição

Até o dia 20 (MEI) ou dia 15 (facultativo) do mês seguinte

Segurado especial

2,1% Receita do produto da comercialização da produção

Em regra, dos adquirentes

Sim Até o dia 20 do mês seguinte ao da operação

Segurado facultativo (regra)

20% Salário de contribuição

O próprio Não Até o dia 15 do mês seguinte

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TABELA SIMPLIFICADA DAS CONTRIBUIÇÕES PREVIDENCIÁRIAS PATRONAIS

Contribuintes Alíquota Base de cálculo

Prazo

Empresas ou equiparados

20% + 1, 2 ou 3% de contribuição SAT, que poderá ser acrescida de 6, 9 ou 12%, no caso de atividade especial

Sobre o total das remunerações pagas mensalmente, inclusive as gorjetas e as utilidades na forma de ganhos habituais, assim como sobre as devidas ou creditadas aos segurados empregados e trabalhadores avulsos

Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência, ou, se não for dia útil, no imediatamente anterior

Empresas ou equiparados

20%, que poderá ser acrescida de 6, 9 ou 12%, apenas no caso da cooperativa de produção, para o custeio da aposentadoria especial

Sobre o total das remunerações pagas ou creditadas a qualquer título, no decorrer do mês, aos segurados contribuintes individuais que lhe prestem serviços

Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência, ou, se não for dia útil, no imediatamente anterior

Empresas que contratem trabalhadores cooperados por intermédio de cooperativa

15%, que poderá ser acrescida de 5, 7 ou 9%, para o custeio da aposentadoria especial

Sobre o valor bruto da nota fiscal ou fatura de prestação de serviços

Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência, ou, se não for dia útil, no imediatamente anterior

Empregador doméstico

12% Salário de contribuição Até o dia 15 do mês subsequente ao da competência, ou, se não for dia útil, no imediatamente posterior

MEI 3% Salário de contribuição Até o dia 20 do mês subsequente ao da competência, ou, se não for dia útil, no imediatamente posterior

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ACIDENTE DE TRABALHO TÍPICO ARTIGO 19, DA LEI 8.213/91

É o que ocorre pelo exercício do trabalho a serviço da empresa ou pelo exercício do trabalho dos segurados especiais, provocando lesão corporal ou perturbação funcional que cause a morte ou a perda ou redução, permanente ou temporária, da capacidade para o trabalho.

MOLÉSTIAS OCUPACIONAIS ARTIGO 20, DA LEI 8.213/91

I - doença profissional, assim entendida a produzida ou desencadeada pelo exercício do trabalho peculiar a determinada atividade e constante da respectiva relação elaborada pelo Ministério da Previdência Social;

II - doença do trabalho, assim entendida a adquirida ou desencadeada em função de condições especiais em que o trabalho é realizado e com ele se relacione diretamente, constante da relação elaborada pelo Ministério da Previdência Social.

ACIDENTE DE TRABALHO POR EQUIPARAÇÃO (ATÍPICO) ARTIGO 21, DA LEI 8.213/91

O acidente ligado ao trabalho que, embora não tenha sido a causa única, haja contribuído diretamente para a morte do segurado, para redução ou perda da sua capacidade para o trabalho, ou produzido lesão que exija atenção médica para a sua recuperação. São exemplos os casos listados nos incisos II, III e IV.

COM CARÊNCIA PRESTAÇÃO

180 contribuições Aposentadoria por idade, especial e por tempo de contribuição.

12 contribuições Aposentadoria por invalidez e auxílio-doença, em regra.

10 contribuições Salário-maternidade da contribuinte individual, segurada especial e

facultativa.

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SEM CARÊNCIA

Salário-família; auxílio-acidente; pensão por morte; auxílio-reclusão; serviço

social; reabilitação profissional; salário-maternidade da empregada, avulsa e

doméstica; aposentadoria por invalidez e auxílio-doença decorrentes de acidentes

de qualquer natureza, moléstia ocupacional ou doença grave listada pela

Previdência Social.

DEPENDENTES DOS SEGURADOS – ARTIGO 16, DA LEI 8.213/91

Classe I – Preferencial e com

presunção de dependência

econômica

O cônjuge, a companheira, o companheiro, o

parceiro homoafetivo, o ex-cônjuge ou ex-

companheiro que percebe alimentos e o filho não

emancipado, de qualquer condição, menor de 21

anos ou inválido ou que tenha deficiência

intelectual ou mental que o torne absoluta ou

relativamente incapaz, assim declarado

judicialmente. O menor enteado e o tutelado são

equiparados a filho, se comprovada a

dependência econômica

Classe II – Sem presunção de

dependência econômica

Os pais do segurado

Classe III - Sem presunção de

dependência econômica

Irmão não emancipado, de qualquer condição,

menor de 21 anos ou inválido ou que tenha

deficiência intelectual ou mental que o torne

absoluta ou relativamente incapaz, assim

declarado judicialmente

TABELA DOS BENEFÍCIOS – BENEFICIÁRIOS, RENDA MENSAL E CARÊNCIA

BENEFÍCIOS BENEFICIÁRIOS RENDA MENSAL CARÊNCIA

Aposentadoria por invalidez

Todos os segurados 100% do salário de benefício

12 contribuições mensais (regra)

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7

Aposentadoria por idade

Todos os segurados 70% do SB, acrescido de 1% a cada grupo de 12 contribuições mensais (fator previdenciário facultativo). Segurado especial - 01 salário mínimo

180 contribuições mensais

Aposentadoria por tempo de contribuição

Todos os segurados, exceto o segurado especial (em regra) e o contribuinte individual/facultativo que optaram pelo recolhimento simplificado

100% do SB (fator previdenciário obrigatório)

180 contribuições mensais

Aposentadoria especial

Empregado, trabalhador avulso e contribuinte individual filiado à cooperativa de trabalho ou de produção

100% do SB 180 contribuições mensais

Auxílio-doença

Todos os segurados 91% do SB 12 contribuições mensais (regra)

Salário-família Apenas os seguintes segurados de baixa renda: empregado, avulso, aposentado por invalidez, idade e demais aposentados com idade mínima de 65 anos (homens) ou 60 anos de idade (mulheres)

R$ 33,16 ou R$ 23,36 por filho ou equiparado menor de 14 anos ou inválido de qualquer idade

Não há

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8

Salário-maternidade

Todas as seguradas Empregada e avulsa: última remuneração mensal. Doméstica: último salário de contribuição. Segurada especial: um salário mínimo. Demais: um doze avos da soma dos doze últimos salários de contribuição.

Não há para a empregada, doméstica e avulsa. Para as demais, 10 contribuições mensais

Auxílio-acidente

Empregado, trabalhador avulso e segurado especial

50% do SB Não há

Pensão por morte

Dependentes Aposentadoria percebida pelo segurado ou 100% do SB, se falecido na ativa

Não há

Auxílio-reclusão

Dependentes dos segurados de baixa renda

100% do SB Não há