2432 - 01 lima -leg criminal esp comentada-5ed -vol unico ?· 14 legislaÇÃo criminal especial...

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SUMRIO

ATRIBUIES DA POLCIA FEDERAL LEI N. 10.446/02 ............................................................................................................................ 391. Polcia Federal: noes histricas.................................................................................................... 392. Delimitao das atribuies investigatrias da Polcia. .................................................................... 413. Atribuies investigatrias da Polcia Federal e competncia criminal da Justia Federal. ................ 424. Rol exemplificativo de infraes penais dotadas de repercusso interestadual ou

internacional que podem ser objeto de investigao pela Polcia Federal. ....................................... 434.1. Sequestro, crcere privado e extorso mediante sequestro impelidos por

motivao poltica. .............................................................................................. 434.2. Formao de cartel. ............................................................................................. 444.3. Violao a direitos humanos que o Brasil se comprometeu a reprimir por

meio de tratados internacionais. .......................................................................... 444.4. Furto, roubo ou receptao de cargas, quando houver indcios da atuao

de associao criminosa em mais de um Estado da Federao. ............................. 444.5. Falsificao, corrupo, adulterao ou alterao de produto destinado a

fins teraputicos ou medicinais e venda, inclusive pela internet, depsito ou distribuio do produto falsificado, corrompido, adulterado ou alterado. ....... 45

4.6. Furto, roubo ou dano contra instituies financeiras, inclusive agncias bancrias ou caixas eletrnicas. ............................................................................ 45

5. Vigncia da Lei n. 10.446/02. ....................................................................................................... 46

CRIMES CONTRA A ORDEM TRIBUTRIA, ECONMICA E CONTRA AS RELAES DE CONSUMO LEI N. 8.137/90 .............................................................................................................................. 471. Crimes contra a ordem tributria: noes introdutrias. ................................................................ 472. Direito Tributrio Penal e Direito Penal Tributrio. ....................................................................... 483. Tipificao dos crimes contra a ordem tributria. ........................................................................... 494. Bem jurdico tutelado. ................................................................................................................... 50

4.1. Princpio da insignificncia. ................................................................................................ 515. Inadimplemento e sonegao fiscal. ............................................................................................... 546. Sonegao fiscal (evaso fiscal) e eliso fiscal................................................................................... 557. Tributo. ......................................................................................................................................... 55

7.1. Espcies de tributos. ........................................................................................................... 568. Tributao do lucro ilcito (pecunia non olet). ................................................................................. 589. Competncia criminal. .................................................................................................................. 59

9.1. Competncia territorial. ..................................................................................................... 6010. Fiscalizao tributria. ................................................................................................................... 62

10.1. Inviolabilidade domiciliar. .................................................................................................. 6210.2. Quebra do sigilo de dados bancrios e financeiros. ............................................................. 65

11. Classificao dos crimes contra a ordem tributria previstos na Lei n. 8.137/90. ............................ 6912. Supresso ou reduo de tributo, contribuio social e qualquer acessrio. ..................................... 70

12.1. Tipo objetivo...................................................................................................................... 7012.2. Tipo subjetivo. ................................................................................................................... 73

12

LEGISLAO CRIMINAL ESPECIAL COMENTADA Renato Brasileiro de Lima

12.3. Erro de tipo e erro de proibio. ......................................................................................... 7512.4. Sujeitos do crime. ............................................................................................................... 75

12.4.1. Sujeito ativo. ....................................................................................................... 7512.4.2. Sujeito passivo. .................................................................................................... 77

12.5. Consumao e tentativa. .................................................................................................... 7712.6. Concurso de crimes. ........................................................................................................... 7912.7. Classificao doutrinria. .................................................................................................... 81

13. Supresso ou reduo de tributo por meio da omisso de informao ou prestao de declarao falsa s autoridades fazendrias. ..................................................................................... 82

14. Supresso ou reduo de tributo por meio de fraude fiscalizao tributria. ................................. 8515. Supresso ou reduo de tributo por meio de falsificao de documentos relativos

operao tributvel. ....................................................................................................................... 8716. Supresso ou reduo de tributo por meio do fornecimento ou distribuio de documento

falso ou inexato. ............................................................................................................................. 8817. Supresso ou reduo de tributo por meio da negativa de fornecimento de nota fiscal. .................. 89

17.1. (Des) necessidade de lanamento definitivo como condio objetiva de punibilidade. ........ 9118. Supresso ou reduo de tributo por meio da falta de atendimento da exigncia da

autoridade fazendria. .................................................................................................................... 9219. Dos crimes tributrios do art. 2 da Lei n. 8.137/90. ..................................................................... 95

19.1. (Des) necessidade de deciso final do procedimento administrativo de lanamento. ........... 9519.2. Infrao de menor potencial ofensivo e competncia dos Juizados Especiais

Criminais (Federais ou Estaduais)....................................................................................... 9619.3. Sujeitos do crime. ............................................................................................................... 9719.4. Consumao e tentativa. .................................................................................................... 97

20. Inadimplemento fraudulento de obrigao acessria. ..................................................................... 9720.1. Bem jurdico tutelado. ........................................................................................................ 9820.2. Sujeitos do crime. ............................................................................................................... 9820.3. Tipo objetivo...................................................................................................................... 9820.4. Tipo subjetivo. ................................................................................................................... 9920.5. Consumao e tentativa. .................................................................................................... 9920.6. Classificao doutrinria. .................................................................................................... 99

21. Apropriao indbita tributria. ..................................................................................................... 10021.1. Bem jurdico tutelado. ........................................................................................................ 10021.2. Constitucionalidade da criminalizao da apropriao indbita tributria. .......................... 10021.3. Ncleo do tipo. .................................................................................................................. 10121.4. Elemento subjetivo. ............................................................................................................ 10221.5. Sujeitos do crime. ............................................................................................................... 10321.6. Consumao e tentativa. .................................................................................................... 10321.7. Prvio esgotamento da instncia administrativa. ................................................................. 10421.8. Classificao doutrinria. .....................................................................................