2012 apresentação lcpa

Luis Miguel Sousa Cadete Unipessoal, Lda.Luis Miguel Sousa Cadete Unipessoal, Lda.

LPCA – Lei dos Pagamentos e Compromissos em Atraso

1. Enquadramento

2. Procedimentos a Implementar

3. Prestação da Informação

4. Aplicação da lei aos sistemas informáticos

5. Forma de preenchimento dos mapas da lei

1. Enquadramento

Decreto-Lei 32/2012 de 13 de fevereiro

Lei 64-B/2011 de 30 de dezembro

Orçamento Estado para 2012

Cityhall – Consultoria Publica e Privada LCPA – Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso

O presente decreto-lei estabelece as disposições necessárias à

execução do Orçamento do Estado para 2012, aprovado pela Lein.º 64-B/2011, de 30 de dezembro;

Lei 8/2012 de 21 de fevereiro

Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso (LCPA)

Lei 64-B/2011 de 30 de dezembro (art.º 65)

1. Enquadramento

OsOs agentesagentes económicoseconómicos queque procedamprocedam aoao fornecimentofornecimento dede bensbens ouou serviçosserviços semsem quequeoo documentodocumento dede compromissocompromisso ou nota de encomenda ou documento análogo tenha o

número de cabimentocabimento ee aa claraclara identificaçãoidentificação dada entidadeentidade emitenteemitente nãonão poderãopoderãoreclamarreclamar da autarquia local oo respetivorespetivo pagamentopagamento .

OsOs dirigentesdirigentes (autarcas)(autarcas) ou equiparados queque assumamassumam compromissoscompromissos ou emitam

notas de encomenda ou documentos análogos queque nãonão exibamexibam oo númeronúmero dedecabimentocabimento incorremincorrem emem responsabilidaderesponsabilidade disciplinar,disciplinar, financeira,financeira, civilcivil ouou criminalcriminal.

AtéAté aoao finalfinal dodo anoano dede 20122012, e sem prejuízo do disposto nos números anteriores, asasentidadesentidades incluídasincluídas nono subsectorsubsector dada administraçãoadministração locallocal têmtêm queque reduzirreduzir nono mínimomínimo1010 %% dosdos pagamentospagamentos emem atrasoatraso comcom maismais dede 9090 diasdias registadosregistados nono SIIALSIIAL ememsetembrosetembro dede 20112011.



1. Enquadramento

ÀÀ reduçãoredução previstaprevista no número anterior acresceacresce aa reduçãoredução equivalenteequivalente aa umum sétimosétimo dadadespesadespesa efetuadaefetuada comcom remuneraçõesremunerações certascertas ee permanentespermanentes nono anoano dede 20112011,

deduzidos dos valores correspondentes aos subsídios de férias e de Natal suportados

em 2012 cujo pagamento seja devido nos termos do artigo 21.º da presente lei, aa qualqualem 2012 cujo pagamento seja devido nos termos do artigo 21.º da presente lei, aa qualqualdeverádeverá serser obrigatoriamenteobrigatoriamente afetaafeta, porpor estaesta ordemordem, à:

a) ReduçãoRedução dosdos pagamentospagamentos emem atrasoatraso comcom maismais dede 9090 diasdias registados no

SIIAL, em Setembro de 2011;

b) ReduçãoRedução dodo valorvalor médiomédio dosdos encargosencargos assumidosassumidos ee nãonão pagospagos (EANP)

registados no SIIAL em Setembro de 2011;

c) ReduçãoRedução dodo endividamentoendividamento dede médiomédio ee longolongo prazosprazos.

.



1. Enquadramento

SemSem prejuízoprejuízo dodo dispostodisposto nosnos númerosnúmeros anterioresanteriores, até final do mês de Junho de 2012

osos municípiosmunicípios reduzemreduzem nono mínimomínimo 55 %% dede pagamentospagamentos emem atrasoatraso comcom maismais dede 9090 diasdiasregistadosregistados nono SIIALSIIAL entre Junho e Dezembro de 2011.

NoNo casocaso dede incumprimentoincumprimento dasdas reduçõesreduções previstasprevistas dodo presentepresente artigo,artigo, háhá lugarlugar aaumauma reduçãoredução dasdas transferênciastransferências dodo OrçamentoOrçamento dodo EstadoEstado nono montantemontante equivalenteequivalenteaoao valorvalor dada reduçãoredução respetivamenterespetivamente emem faltafalta..


Decreto Lei 32/2012 de 13 de fevereiro

1. Enquadramento

SemSem prejuízoprejuízo dodo princípioprincípio dada independênciaindependência orçamentalorçamental, estabelecido no n.º 2 do

artigo 5.º da Lei de Enquadramento Orçamental, a presente secção éé aplicávelaplicável aosaossubsectoressubsectores regionalregional ee local,local, incluindoincluindo asas entidadesentidades reclassificadasreclassificadas nestesnestessubsectoressubsectores.

AtéAté aoao 55..ºº diadia útilútil dede cadacada mêsmês devemdevem asas entidadesentidades determinardeterminar osos fundosfundos disponíveisdisponíveis.AtéAté aoao 55..ºº diadia útilútil dede cadacada mêsmês devemdevem asas entidadesentidades determinardeterminar osos fundosfundos disponíveisdisponíveis.

NenhumNenhum compromissocompromisso podepode serser assumidoassumido semsem queque tenhamtenham sidosido cumpridascumpridas asasseguintesseguintes condiçõescondições::

a)a) VerificadaVerificada aa conformidadeconformidade legallegal dada despesadespesa,, nosnos termostermos dada leilei;;b)b) RegistadoRegistado nono sistemasistema informáticoinformático dede apoioapoio àà execuçãoexecução orçamentalorçamental;;c)c) EmitidoEmitido umum númeronúmero dede compromissocompromisso válidoválido ee sequencialsequencial queque éé refletidorefletidonana ordemordem dede compra,compra, notanota dede encomendaencomenda ouou documentodocumento equivalenteequivalente..

OsOs compromissoscompromissos assumidosassumidos nãonão podempodem ultrapassarultrapassar osos fundosfundos disponíveisdisponíveis.



1. Enquadramento

AsAs entidadesentidades sãosão responsáveisresponsáveis porpor mantermanter registosregistos permanentementepermanentemente atualizadosatualizadosdosdos fundosfundos disponíveisdisponíveis, compromissos, passivos, contas a pagar e pagamentos em

atraso, especificados pela respetiva data de vencimento.

O cumprimento do previsto será verificadoO cumprimento do previsto será verificado através das declarações eletrónicas das

entidades, nos suportes informáticos relevantes, pelas seguintes instituiçõespelas seguintes instituições:entidades, nos suportes informáticos relevantes, pelas seguintes instituiçõespelas seguintes instituições:

a) DGO, no subsector da Administração Central e no subsector da Administração Regional;

b) Administração Central do Sistema de Saúde (ACSS), no SNS;

c) DireçãoDireção--Geral das Autarquias Locais (DGAL), no subsector da Administração LocalGeral das Autarquias Locais (DGAL), no subsector da Administração Local.

OO incumprimentoincumprimento dodo dispostodisposto éé comunicadocomunicado pelaspelas entidadesentidades referidasreferidasanteriormenteanteriormente aosaos membrosmembros dodo GovernoGoverno responsáveisresponsáveis pelapela áreaárea dasdas finançasfinanças ee dadarespetivarespetiva tutelatutela parapara efeitosefeitos dede auditoria,auditoria, ee àà DGO,DGO, parapara efeitosefeitos dede publicaçãopublicaçãomensalmensal dada listalista dasdas entidadesentidades..



1. Enquadramento

OO nãonão cumprimentocumprimento dasdas normasnormas previstasprevistas dádá lugarlugar àà retençãoretenção dede montantemontanteigualigual aoao dada infraçãoinfração atéaté aoao limitelimite dede umum duodécimoduodécimo dada dotaçãodotação orçamentalorçamental..

OsOs montantesmontantes aa queque sese refererefere oo númeronúmero anterioranterior sãosão repostosrepostos nono mêsmêsseguinteseguinte aoao dada correçãocorreção dada infraçãoinfração..seguinteseguinte aoao dada correçãocorreção dada infraçãoinfração..

Prazos para autorização de pagamentos e cobrança de receitaNão é permitido contrair encargos que não possam ser pagos até 7 de janeiro de2013.

ConsideramConsideram--sese caducadascaducadas todastodas asas autorizaçõesautorizações dede pagamentopagamento queque nãonão tenhamtenhamsidosido pagaspagas atéaté 77 dede JaneiroJaneiro dede 20132013.

A cobrança de receitas originadas ou autorizadas até 31 de dezembro de 2012pode ser realizada até 18 de janeiro de 2013, relevando para efeitos da execuçãoorçamental de 2012.



1. Enquadramento

A presente lei estabeleceestabelece asas regrasregras aplicáveisaplicáveis àà assunçãoassunção dede compromissoscompromissos e aos

pagamentos em atraso das entidades públicas.

SemSem prejuízoprejuízo dodo princípioprincípio dada independênciaindependência orçamental,orçamental, osos princípiosprincípios contidoscontidos nanapresentepresente leilei sãosão aplicáveisaplicáveis aosaos subsetoressubsetores regionalregional ee locallocal, incluindo as entidadespresentepresente leilei sãosão aplicáveisaplicáveis aosaos subsetoressubsetores regionalregional ee locallocal, incluindo as entidades

públicas reclassificadas nestes subsetores.

O princípio fundamental, é o de que a execução orçamental O princípio fundamental, é o de que a execução orçamental não pode conduzir à acumulação de pagamentos em atraso. não pode conduzir à acumulação de pagamentos em atraso.



1. Enquadramento

Responsabilidade de quem assume o compromissonº 1, art.º 11, LCPA

“Os titulares de cargos políticos, dirigentes, gestores ou “Os titulares de cargos políticos, dirigentes, gestores ou responsáveis pela contabilidade que assumam responsáveis pela contabilidade que assumam

compromissos em violação do previsto na presente lei compromissos em violação do previsto na presente lei incorrem em responsabilidade civil, criminal, disciplinar e incorrem em responsabilidade civil, criminal, disciplinar e

financeira, sancionatória e ou financeira, sancionatória e ou reintegratóriareintegratória, nos termos da , nos termos da lei em vigor.” lei em vigor.”


Prestação da Informação - Registo SIIAL

1. Enquadramento

Lei dos Compromissos e Pagamentos em Atraso

Cálculo dos fundos disponíveis Cálculo dos fundos disponíveis

O Mapa de Fundos Disponíveis,

por orgânica, é elaborado até ao é elaborado até ao 5.º dia útil de cada mês 5.º dia útil de cada mês ...

É enviado à DGAL até ao dia 10 É enviado à DGAL até ao dia 10 de cada mêsde cada mês que os envia à DGO

até ao dia 12 de cada mês, via via Sistema Integrado de Informação Sistema Integrado de Informação

da Administração local (SIIAL)da Administração local (SIIAL).



Atualmente, nos organismos públicos, o enfoque do controlo da despesa

era nos pagamentos – Base de CAIXA.

Autorização Autorização

CabimentoAutorização de despesa

Compromisso ProcessamentoAutorização

de pagamento

Pagamento

A Lei em apreço não altera as fases da despesa.A Lei em apreço não altera as fases da despesa.



Enfoque Controlo Disponibilidade



A. Compromissos para despesas permanentes

-O registo deve ocorrer o mais cedo possível;

- Pelo menos três meses antes da data prevista de pagamento

Exemplos 1: contratos de assistência e prestação de serviços, capitações, etc.

Exemplos 2: água, eletricidade, comunicações, refeições, etc.



B. Compromissos para despesas não permanentes

-O registo deve ser efetuado pela totalidade;

- Independentemente do pagamento ser faseado.

Exemplos : obras de reparação, aquisição de equipamentos, etc.


2. Procedimentos a implementar

C. Consulta de Fundos Disponíveis



D. Contabilidade

� Fornecer valor de Fundos Disponíveis

� Fornecer n.º do compromisso



E. Atas do Executivo

� Aprovação da adjudicação do orçamento do fornecedor

� Registo do valor da despesa � Registo do valor da despesa

� Registo do n.º do compromisso

� Informação do fundo disponível



F. Fornecedor

� Envio de oficio com a informação de:

� Envio de requisição externa, ordem de compra, etc

� Informação da adjudicação

� Nº do compromisso



F. Fornecedor

Cityhall – Consultoria Publica e Privada LPCA – Lei dos Pagamentos e Compromissos em Atraso

Minuta de ofício a enviar ao fornecedor


G. Registo informático

� Lançamento contabilístico do compromisso


� Lançamento contabilístico do compromisso


H. Pagamentos – art.º 9 da LCPA

Só é possível efetuar pagamentos desde que:

- Os compromissos tenham sido assumidos em conformidade com a LCPA;

- Os bens ou serviço tenham sido fornecidos satisfazendo as condições


- Os bens ou serviço tenham sido fornecidos satisfazendo as condições contratadas;

- Existe a fatura ou documento equivalente;

-Os agentes económicos estejam na posse de documento válido, de acordo com o n.º 2 deste artigo.


Resumo de Procedimentos

A. Compromissos para despesas

permanentes

B. Compromissos para despesas não

E. Atas do Executivo

F. Fornecedor


B. Compromissos para despesas não

permanentes

C. Consulta de Fundos Disponíveis

D. Contabilidade

G. Registo informático

H. Pagamentos

3. Prestação da Informação - SIIAL


3. Prestação da Informação - SIIAL

Administração Local

Mapa de Fundos Disponiveis Enviar à DGAL até ao dia 10 de

cada mês - SIIAL

Mapa dos compromissos assumidos e dos Enviar à DGAL até ao dia 10 de


pagamentos em atraso acumulados cada mês - SIIAL

Declarações

Enviar até ao 5.º dia útil sobre 30 dias após a entrada em vigor da

lei, à Câmara Municipal

Plano de Liquidação dos Pagamentos em

Atraso

Enviar à DGAL até 90 dias após a entrada em vigor da lei

4. Aplicação da LCPA aos Sistemas Informáticos



A – Fresoft – Cabimento e Compromisso



A – Fresoft – Requisição Externas



A – Fresoft – Fatura Parcial



B – Globalsoft – Cabimento e Compromisso – com Requisição Externa



B– Globalsoft – Cabimento e Compromisso – com Requisição Externa



B – Globalsoft – Cabimento e Compromisso – com Requisição Externa



B– Globalsoft – Cabimento e Compromisso



B – Globalsoft – Cabimento e Compromisso



B – Globalsoft – Liquidação Parcial



A – Globalsoft – Liquidação Parcial



C – Sistévora – Requisição Externa


5. Preenchimento dos Mapas da Lei



A. Mapa de Fundos Disponíveis

2012 Janeiro Fevereiro Março AbrilTotal

acumulado

Dotação corrigida liquida de cativos(duodecimo)Transferências ou Subsidios com origem no OE 16.449,00 16.449,00 32.898,00

Receita própria cobrada ou recebida como adiantamento 2.133,68 2.133,68 4.267,36

Previsão de receita efetiva propria 53.804,93 4.073,30 109.421,05 167.299,28

Produto de emprestimos contraidos nos termos da lei


Transferências do QREN ainda não efetuadasCorreções por recebimento efetivo

Outros montantes autorizados nos termos do artº 4De receitas gerais

De receitas própriasDe emprestimos

De aplicação de saldos de gerência ou de ativos financeirosCorreções de receitas gerais

Correções de receitas própriasCorreções de emprestimos

Subtotal 72.387,61 2.133,68 4.073,30 125.870,05 204.464,64

Compromissos assumidos 28.120,38 28.120,38

Pagamentos 27.461,43 27.461,43

Compromissos assumidos por pagar 658,95

FUNDOS DISPONIVEIS 176.344,26

Por memoria:Receita extraordinária


B. Mapa de Pagamentos em Atraso

Mais de 90 dias e

menor ou igual a

120 dias�

Mais de 120 dias e

menor ou igual a

240 dias

Mais de 240 dias e

menor ou igual a

360 dias

Mais de 360 dias Total

Mais de 90 dias e

menor ou igual a

120 dias�

Mais de 120 dias e

menor ou igual a

240 dias

Mais de 240 dias e

menor ou igual a

360 dias

Mais de 360 dias Total

Pagamentos

efetuados

Compromissos

assumidosPassivo

Pagamentos em atraso

Contas a pagar

Stock inicial do período Stock final do período

Passivo Contas a pagar

Pagamentos em atraso


(1) (2) (3) (4) (5) (6)(7)=(3)+(4)+(5)+(

6)(8) (9) (10) (11) (12) (13)

(14) =(10)

+(11)+(12)+(13)(15) (16)

CE 0101 | Remunerações certas e permanentes0,00 0,00

CE 0102 | Abonos variáveis ou eventuais0,00 0,00

CE 010301+ CE 010302 | Encargos com saúde | ADSE e

outros das Adm. Públicas(*) 0,00 0,00

CE 010301 (residual)+ CE 010302 (residual) | Encargos com

saúde | Outros sectores fora das Adm. Públicas0,00 0,00

CE 01.03.05.02.01 | Contribuições para a segurança social |

Caixa Geral de Aposentações0,00 0,00

CE 01.03.05.02.02 | Contribuições para a segurança social |

Seg. Social | Regime geral0,00 0,00


C. Declaração de Recebimentos em Atraso

IDAno de

constituição da divida

Cliente / Devedor Sanções aplicaveis pelo

atraso no pagamento

Class. Económica

NIF Designação Descrição Montante

Antonio João 31-05-2005 5109901 123456789 Cedência de equipamento 20.000,00


Antonio João 31-05-2005 5109901 123456789 Cedência de equipamento 20.000,00

XPTO 30-11-2011 70201 111222333 Venda de bens1.500,00

CMC 31-10-2011 60501 500000001 Duodecimo 12.500,00

Total 34.000,00

Nota:


D. Plano de Pagamentos

Class.

EconómicaNIF Designação Descrição Montante

ANTONIO JOÃO

2011 07.01.04.05.02 123456478

Limpeza e

manutenção de espaços verdes

2.500,00 € 2012 Julho 2.500,00 € Freguesia

XPTO 2009 07.01.04.01.11 789654321 Obras na freguesia 2.500,00 € 2012 Agosto 2.500,00 € Freguesia

Implicações do atraso no

pagamento

Ano de

Liquidação

Mês de

Liquidação

Montante

parcialID

Ano de

constituiçã

o da divida

Cliente / DevedorFonte de

f inanciamento

Existência de

acordo com credor


XPTO 2009 07.01.04.01.11 789654321 Obras na freguesia 2.500,00 € 2012 Agosto 2.500,00 € Freguesia

VMZ 2009 07.01.04.05.03 111222333Equipamento

Urbano3.000,00 € 2012 Outubro 1.500,00 € Freguesia

VMZ 2009 07.01.04.05.03 111222333Equipamento

Urbano3.000,00 € 2012 Novembro 1.500,00 € Freguesia

ADF 2009 07.01.10.01 444555666 Revisão de viatura 500,00 € 2012 Outubto 500,00 € Freguesia

Total 8.500,00 € 8.500,00 €


E. Declaração de Pagamentos em atraso

IDAno de

constituição da divida

Cliente / Devedor Sanções aplicaveis pelo

atraso no pagamento

Class. Económica NIF Designação Descrição Montante

Antonio João 2011 07.04.05.02 123456478Limpeza e manutenção de espaços verdes

2.500,00 €


XPTO 2009 07.01.04.01.11 789654321 Obras na frguesia 2.500,00 €

VMZ 2009 07.04.05.03 111222333 Equipamento urbano 3.000,00 €

ADF 2009 07.01.10.01 444555666 Revisão de viatura 500,00 €

Total 8.500,00 €

2012 apresentação lcpa

Documents