15ª edição tributação em energia

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REALIZAÇÃO EM ENERGIA TRIBUTAÇÃO Circular para: Jurídico, Tributário, Contábil, Fiscal, Controladoria, Financeiro, Administrativo 15ª edição APOIO PATROCÍNIO Especificidades na Tributação de ICMS Tratamento das Subvenções Econômicas com base na MP 627/13 Expectativas para a Tributação e Aspectos Contábeis da Microgeração e Geração Distribuída Novas Diretivas para o CPC Novos Procedimentos Fiscais a partir de 2014: SPED Fiscal e RTT Reflexos das Mudanças no REIDI e Repasse nas Tarifas de Energia Tributação de Lucros e Dividendos a partir de 2014 Alberto Henrique de Lima Oliveira, Gerente Tributário CELPE – GRUPO NEONERGIA Alessandra Menezes Gripp Carvalho, Advogada da Gerência de Direito Administrativo da Consultoria Jurídica ELETRONORTE André F. Edelstein, Sócio ADVOCACIA WALTENBERG e Ex Juiz do Tribunal de Impostos e Taxas do Estado de São Paulo – TIT/SP Antonio Ganin, Sócio GANIN ADVOGADOS ASSOCIADOS Claudenei Leão Ovalle, Sócio OVALLE LEÃO AUDITORIA E CONSULTORIA Fábio Nieves Barreira, Conselheiro CARF Gustavo Henrique de Aguiar Sablewski, Gerência de Contencioso Estratégico LIGHT Luciano Garcia Miguel, Diretor de Consultoria Tributária SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SÃO PAULO Luciano Rossales Eisfeld, Diretor de Projetos, KAMAI – Inteligência Tributária Eletrônica Paulo Eduardo Massigla Pintor Dias, Advogado Especialista CESP Silvia Andrea Cupertino, Advogada da Gerência de Direito de Energia, Societário e Tributário ELETRONORTE Vanessa Fernanda Soares, Gerente de Consultoria Tributária RAÍZEN ENERGIA S.A. 19 e 20 de Fevereiro de 2014 Hotel Tryp Paulista - São Paulo – SP WORKSHOP PRÉ-CONFERÊNCIA Atualizações e Estratégias de Gestão Tributária e Contábil nas Empresas de Energia, diante das Novas Normativas para o Setor Participações confirmadas: Dinâmica e Conceituação dos Créditos de PIS e COFINS no Setor Elétrico

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Page 1: 15ª Edição Tributação em Energia

REALIZAÇÃO

em energiatributação

Circular para: Jurídico, Tributário,

Contábil, Fiscal, Controladoria,

Financeiro, Administrativo

15ª edição

APOIO

PATROCÍNIO

• Especificidades na Tributação de ICMS• Tratamento das Subvenções Econômicas com base na MP 627/13• Expectativas para a Tributação e Aspectos Contábeis da Microgeração

e Geração Distribuída• Novas Diretivas para o CPC• Novos Procedimentos Fiscais a partir de 2014: SPED Fiscal e RTT• Reflexos das Mudanças no REIDI e Repasse nas Tarifas de Energia• Tributação de Lucros e Dividendos a partir de 2014

Alberto Henrique de Lima Oliveira, Gerente Tributário CELPE – GRUPO NEONERGIA

Alessandra Menezes Gripp Carvalho, Advogada da Gerência de Direito Administrativo da Consultoria Jurídica ELETRONORTE

André F. Edelstein, Sócio ADVOCACIA WALTENBERG e Ex Juiz do Tribunal de Impostos e Taxas do Estado de São Paulo – TIT/SP

Antonio Ganin, Sócio GANIN ADVOGADOS ASSOCIADOS

Claudenei Leão Ovalle, Sócio OVALLE LEÃO AUDITORIA E CONSULTORIA

Fábio Nieves Barreira, Conselheiro CARF

Gustavo Henrique de Aguiar Sablewski, Gerência de Contencioso Estratégico LIGHT

Luciano Garcia Miguel, Diretor de Consultoria Tributária SECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SÃO PAULO

Luciano Rossales Eisfeld, Diretor de Projetos, KAMAI – Inteligência Tributária Eletrônica

Paulo Eduardo Massigla Pintor Dias, Advogado Especialista CESP

Silvia Andrea Cupertino, Advogada da Gerência de Direito de Energia, Societário e Tributário ELETRONORTE

Vanessa Fernanda Soares, Gerente de Consultoria Tributária RAÍZEN ENERGIA S.A.

19 e 20 de Fevereiro de 2014Hotel tryp Paulista - São Paulo – SP

WORKSHOP PRÉ-CONFERÊNCIA

Atualizações e Estratégias de Gestão Tributária e Contábil nas Empresas de Energia, diante das Novas Normativas para o Setor

Participações confirmadas:

Dinâmica e Conceituação dos Créditos de PIS e

COFINS no Setor Elétrico

Page 2: 15ª Edição Tributação em Energia

9Examine novas teses e interpretações sobre as regras para Cumulatividade de PIS e COFINS

9Debata sobre as regras para tributação de ICMS em operações interestaduais e questões regionais que envolvem isenção, compensação, recuperação e perda

9Compreenda o entendimento contábil na microgeração, no que diz respeito ao repasse de crédito ao consumidor e contabilização deste nas distribuidoras

9Analise as hipóteses de descaracterização da isenção da subvenção para investimento

9Discuta sobre as consequências das mudanças no REIDI e como será o processo de repasse nas tarifas

9Avalie os efeitos fiscais na geração e transmissão após a Lei 8.987 – depreciação x amortização

9Adeque-se aos novos procedimentos para operações fiscais a partir de 2014: alterações no RTT, atualizações do SPED Fiscal e determinações dos CPCs

9Reuna-se com especialistas que compartilharão experiências na gestão tributária e contábil, específica para o mercado de energia no Brasil

AlgumAs rAzões pArA pArticipAr

Page 3: 15ª Edição Tributação em Energia

Com público seleto e focado nas decisões que envolvem o planejamento tributário e contábil nas empresas de energia, a 15ª Conferência Tributação em Energia se apresenta como uma oportunidade de negócios e encontro de novos parceiros estratégicos.

Delineamos uma estratégia para exposição de marca na conferência devidamente alinhada com os objetivos de comunicação. Para avaliar propostas, entre em contato com Luciane Guerieri, Gerente de Patrocínio e Exposição:

11 3017 6926 ou [email protected]

“Não é a primeira vez que participo dos eventos da IBC e sempre estes eventos trazem informações importantes para quem trabalha no setor.”T.G.M.D.VOTORANTIM ENERGIA

“Excelente fórum para discussões específicas do setor, palestras direcionadas e ricas em conteúdo.”C.F.C.COMPANHIA DE ELETRICIDADE DO ACRE

“Conjunto de palestrantes com nível muito bom de conhecimento e facilidade em transmitir a proposta do evento.”E.J.S.ELETROBRAS

Depoimentos De pArticipAntes DAs eDições Anteriores

oportuniDADe De comunicAção DA suA mArcA

nestA conferênciA AnuAl

Direito de Energia25 e 26 de março de 2014 – São Paulo – SP

Planejamento Tributário18 e 19 de março de 2014 – São Paulo - SP

Agenda de conferências da Área Jurídica Direito Empresarial

Ambiental e TAC Ambiental27 a 29 de janeiro de 2014 – São Paulo - SP

AgenDA De conferênciAs DA ÁreA JuríDicA

Mais informações: [email protected]

ou 11 3017 6888

Page 4: 15ª Edição Tributação em Energia

Informações e Inscrições: www.informagroup.com.br/tributacaoenergia • Telefone: (11) 3017-6888 • E-mail: [email protected]

13h10 Credenciamento de Participantes

13h40 Abertura da Conferência pelo Presidente de Mesa

TRIBUTAÇÃO DO RECEBÍVEL NA RENOVAÇÃO DAS CONCESSÕES

13h50 O Tratamento Tributário das Indenizações das Concessionárias à luz da Lei Federal nº 12.783/2013Debate sobre as Incidência de Tributos sobre a Indenização de Bens Não-amortizados na Renovação das Concessões. Diante da renovação das concessões, que pressupõe o pagamento de indenização pela União, é proposta a discussão sobre os tributos incidentes sobre esse recebível, assim como a exposição dos pontos de vista a respeito de divergências referentes à esta tributação.

Paulo Eduardo Massigla Pintor Dias, Advogado EspecialistaCESP

WorkshopPré-Conferência

Dinâmica e Conceituação dos Créditos de PIS e COFINS no Setor Elétrico

O objetivo deste workshop é esclarecer questões relativas à Tributação de PIS e COFINS no Setor de Energia Elétrica nas operações de geração e transmissão . Além disso, serão debatidas algumas teses que estão em discussão no Judiciário e que se referem ao crédito de PIS e COFINS.Itens que serão debatidos:

• Alíquotas de PIS e COFINS na geração e transmissão

• Base de cálculo de PIS e COFINS e a inclusão do valor da TUSD e TUST

• Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos: Impactos créditos de PIS e COFINS

• Perda de energia elétrica e apropriação de créditos de PIS e COFINS

• Análise da base dos ativos imobilizados – transferência de linhas de transmissão: direito a crédito de PIS e COFINS

• Teses atuais sobre PIS/COFINS

Liderado por:Vanessa Fernanda Soares, Gerente de Consultoria TributáriaRAÍZEN ENERGIA S.A.Gustavo Henrique de Aguiar Sablewski, Gerente de Contencioso EstratégicoLIGHT

PAINEL DE TRIBUTAÇÃO DE ICMS NO SETOR ELÉTRICO

14h30 Discuta sobre o Detalhamento da Tributação de ICMS em Energia, Incluindo as Particularidades nas Operações Interestaduais, Incidência sobre as Subvenções Econômicas, Regras Relativas à Substituição Tributária, Incidência sobre a TUSD e TUST e Discussões Envolvendo a Apropriação de Créditos Relativos a Ativos Imobilizados• Regras para tributação do ICMS em operações

interestaduais e questões de ICMS regionais: isenção, compensação, recuperação, perda

• Quais Ativos Imobilizados tem direito a crédito de ICMS e qual é o procedimento para sua garantia

• Substituição tributária nas operações de energia elétrica

Silvia Andrea Cupertino, Advogada da Gerência de Direito de Energia, Societário e TributárioELETRONORTE

• Legalidade de ICMS sobre a TUST e TUSD• Entendimento da substituição tributária de ICMS na

compra de equipamentos e tecnologia para o setor elétrico, diante das mudanças nas regras em 2013

• Tributação de ICMS em subvenções econômicas: entenda como é tributada a diferença entre o valor real e o reduzido, qual será o procedimento para tributação nas distribuidoras e o mecanismo de rateio desse tributo aos consumidores

• Cumprimento de decisões judiciais por parte da concessionária e medidas para mitigar exposições sobre perdas comerciais e subvenção de baixa renda

Luciano Garcia Miguel, Diretor de Consultoria TributáriaSECRETARIA DA FAZENDA DO ESTADO DE SÃO PAULO

Agenda do Painel:14h30 Início16h00 Coffee break17h15 Encerramento do Painel

17h15 Perspectivas para a Definição dos Aspectos Tributários e Entendimento Contábil da Microgeração e Geração Distribuída para Compreensão de como Será Conduzido o Repasse ao Consumidor• Sistemas isolados: compreenda as especificidades

da tributação para registro e conferência de créditos tributários e qual legislação corrobora para o crédito de ICMS

• Expectativas sobre as regras para tributação e elaboração das tarifas

• Detalhamento da regulação da cobrança de ICMS• Entendimento contábil: posicionamento sobre a forma

de repasse de crédito ao consumidor e de que maneira será feita a contabilização nas distribuidoras

Alberto Henrique de Lima Oliveira, Gerente TributárioCELPE – GRUPO NEONERGIA

18h00 Encerramento do Primeiro Dia

Agenda do Workshop Pré-conferência

08h30 Credenciamento de Participantes09h00 Abertura do Workshop10h30 Coffee Break 12h30 Encerramento do Workshop

Quarta-feira19 de Fevereiro de 2014

PRIMEIRO DIA DA CONFERÊNCIA

Page 5: 15ª Edição Tributação em Energia

Informações e Inscrições: www.informagroup.com.br/tributacaoenergia • Telefone: (11) 3017-6888 • E-mail: [email protected]

08h50 Abertura do Segundo Dia pelo Presidente de Mesa

TRIBUTOS NA SUBVENÇÃO

09h00 Tributação do IR e CSLL sobre a Subvenção para Investimentos• Conceito de subvenção para investimento• Benefício fiscal como espécie de subvenção para

investimento• Isenção da tributação pelo IRPJ, CSLL, PIS e COFINS

da subvenção para investimento• Requisitos da isenção• Hipóteses de descaracterização da isenção da

subvenção para investimento na jurisprudência do CARF

Fábio Nieves Barreira, ConselheiroCARF

10h00 Coffee break

OPERAÇÕES DE ÁGIO

10h30 Abordagem Prática sobre o Tratamento Tributário das Subvenções Econômicas• Diferenciação entre Subvenção para Investimento

e Subvenção para Custeio• Tratamento das subvenções econômicas com base

na Medida Provisória nº 627/13• Enfoque contábil para subvenções, segundo

Resolução CFC nº 1.305/10 e Deliberação CVM 646/10

• Precedentes de discussão de jurisprudência no STF sobre o assunto

Claudenei Leão Ovalle, SócioOVALLE LEÃO AUDITORIA E CONSULTORIA

11h10 Análise Aprofundada sobre as Mudanças no REIDI, novas regras estabelecidas nas Portarias MME nº 274/2013 e nº 310/2013• Analise as novas condições para enquadramento

de projetos de energia no REIDI• Quais são os benefícios e dificuldades dessas

mudanças normativas para os agentes do setor?• Controvérsias sobre os bens e serviços passíveis de

fruírem os benefícios do REIDI• É legítima a obrigação de repasse do benefício às

tarifas?

Alessandra Menezes Gripp Carvalho, Advogada da Gerência de Direito Administrativo da Consultoria Jurídica

ELETRONORTE

André F. Edelstein, SócioADVOCACIA WALTENBERGEx Juiz do Tribunal de Impostos e Taxas do Estado de São Paulo – TIT/SP

12h40 Almoço

14h00 Efeitos Fiscais nas Atividades de Geração e Transmissão Outorgadas após a Lei 8.987 – Depreciação x Amortização

Antonio Ganin, SócioGANIN ADVOGADOS ASSOCIADOS

ESTUDO

DE CASO

NOVOS PROCEDIMENTOS PARA OPERAÇÕES FISCAIS A PARTIR DE 2014

15h00 Análise dos Impactos Positivos e Negativos das Novas Regras e Alterações no RTT e Determinação das Novas Obrigações Acessórias para Avaliar Quais Serão as Consequências para o Setor Elétrico• Quais as implicações da nova regra do RTT para o

setor elétrico• Abordagem das obrigações acessórias de acordo

com a nova contabilização

Estamos buscando um palestrante para apresentar este tema. Se você possui know-how neste assunto e tem interesse em palestrar, encaminhe um e-mail para [email protected].

15h45 Discuta sobre as Atualizações do SPED Fiscal a partir de 2014, Orientações Técnicas para Atendimento das Obrigações da EFD Social e EFD-IRPJ, e Desafios das Adaptações Demandadas para Assegurar o Cumprimento de Prazos• Quais são as alterações do SPED Fiscal e reflexos na

rotina fiscal• Ajustes necessários às empresas de energia para

atender aos novos requisitos• Gestão de todo o processo de adaptação para

garantir o atendimento dos prazos• Impactos dos investimentos para adaptação diante

das alterações do SPED Fiscal nos custos • Propósitos da EFD e EFD – IRPJ e orientações para sua

implementação• Substituição da Declaração de Informações

Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) pela EFD-IRPJ

Luciano Rossales Eisfeld, Diretor de ProjetosKAMAI – INTELIGêNCIA TRIBUTáRIA ELETRôNICA

16h45 Coffee break

17h15 Aprofundamento das Novas Determinações dos CPCs e seus Impactos para o Setor Elétrico, Comparação com a Norma Anterior e Exposição Analítica da Influência no IR, Contabilidade, PIS e COFINS• Pormenorização dos CPCs• Diferenças das novas determinações ao compararmos

com a norma tributária de 31/12/2007• De que maneira as novas diretivas para o CPC afetam

o IR, Contabilidade, PIS e COFINS.

Estamos buscando um palestrante para apresentar este tema. Se você possui know-how neste assunto e tem interesse em palestrar, encaminhe um e-mail para [email protected].

18h00 Encerramento da Conferência

Alteração da Programação: O compromisso da organizadora é fornecer a discussão e o estudo de temas e casos de interesse por palestrantes habilitados. Eventuais alterações no programa são decorrentes de caso fortuito ou força maior. Caso algum palestrante não possa comparecer, a organizadora empenhará os maiores esforços possíveis para substituir o palestrante ausente por outro apto a promover a discussão do tema, conforme programado. Contudo, tal empenho não implica em garantia da substituição.

Quinta-feira20 de Fevereiro de 2014

SEGUNDO DIA DA CONFERÊNCIA

Page 6: 15ª Edição Tributação em Energia

Data:

19 e 20 de Fevereiro de 2014W

orkshop Pré-Conferência: 19 de Fevereiro de 2014

Local:Tryp São Paulo Paulista HotelRua Haddock Lobo, 294 Cerqueira Cesar, São Paulo - SP

O Informa Group plc está presente no Brasil e na Am

erica Latina pelas m

arcas IBC e IIR. Planejamento e Organização

dos eventos no Brasil: IIR Informa Sem

inários Ltda.

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500 - 9991.000 - 1.999

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Nº de funcionários:

Autorizo o envio de informações da em

presa por todos os canais de comunicação.

Caso não queira receber informações, favor enviar e-m

ail para [email protected]

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* Desconto não cumulativo, válido som

ente para inscrição e pagamento antecipados.

(1) ATENÇÃO: Os valores acima incluem

os impostos que devem

ser recolhidos pela fonte pagadora em conform

idade com a legislação vigente (Regulam

ento do ISS - Decreto 53.151/2012 da Secretaria Municipal de

Finanças de São Paulo e o Regulamento do Im

posto de Renda – RIR/99).Pedim

os a gentileza de entrar em contato com

nossa central de atendimento para detalhes sobre o valor a ser pago para a IIR Inform

a Seminários, antes de efetuar o pagam

ento da inscrição.A PARTICIPAÇÃO DO INSCRITO NO EVENTO SOM

ENTE SERÁ PERMITIDA APÓS A COM

PROVAÇÃO DE PAGAMENTO DA INSCRIÇÃO ANTES DA REALIZAÇÃO DO EVENTO. PORTANTO M

ESMO QUE A INSCRIÇÃO

TENHA SIDO EFETUADA E O PAGAMENTO NÃO TENHA SIDO REALIZADO E NÃO CONSTE PEDIDO DE CANCELAM

ENTO, O INSCRITO DECLARA ESTAR CIENTE DA COBRANÇA DA INSCRIÇÃO.

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Investimento Total (1)

Investimento Total (1)

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CONFERÊNCIAR$ 3.295,00

R$ 400R$ 3.495,00

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EVENTO COMPLETO

(Workshop Pré-conferência + Conferência)

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A inscrição será confirmada após a Organizadora receber esta ficha preenchida, assinada e carim

bada. CANCELAM

ENTOS E SUBSTITUIÇÕES: Os cancelamentos podem

ser feito sem ônus ou encargos até 10 dias antes do

evento. Após esta data, as substituições podem ser feitas sem

ônus, mas os cancelam

entos terão uma taxa

administrativa de 50%

do valor total. O cancelamento de inscrições confirm

adas no prazo inferior a 10 (dez) dias de antecedência do evento, tam

bém terá o ônus de 50%

do valor total descrito acima. Em

todos os casos, solicitamos

informar a Organizadora sobre qualquer alteração até as 12h da véspera do evento. Os inscritos que não cancelarem

sua participação segundo as condições acim

a descritas, e não comparecerem

ao evento será cobrado no valor integral da inscrição acordada, em

casos de inscrições já pagas, o não comparecim

ento do inscrito no evento não implica no

ressarcimento do valor previam

ente pago. Todas as notificações devem ser feitas por escrito no endereço, fax ou e-m

ail indicados nesta ficha.O Inform

a Group não se responsabiliza por objetos pessoais deixados em sala, tais com

o notebooks, celulares, bolsas, entre outros.ALTERAÇÃO DE PROGRAM

A: O nosso comprom

isso é fornecer a discussão e o estudo de temas e casos relevantes

por palestrantes habilitados. Eventuais alterações no programa serão decorrentes de caso fortuito ou força m

aior. Na eventualidade de algum

palestrante não comparecer, envidarem

os os maiores esforços possíveis para substituir o executivo

ausente por outro apto a promover a discussão do tem

a conforme program

ado. Contudo, tal empenho não im

plica em

garantia da substituição. Ao assinar este documento, concordo com

os temas acim

a pactuados.

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presaCargo:

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ASTERCARDDINERS

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Emissão de boleto restrita até 3 dias antes do evento. Após esta data, favor contatar

a Central de Atendimento pelo e-m

ail customer.service@

ibcbrasil.com.br ou telefone

11 3017 6888. A participação do inscrito estará condicionada à efetiva com

provação de pagamento da inscrição antes da realização do evento.

* 10 dias antes da data de realização do evento, entraremos em

contato por telefone para efetuarm

os a cobrança.Não envie os dados de cartão de crédito neste form

ulário ou por e-mail.