10-plano de financas

8/11/2019 10-Plano de Financas

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Planod

eF

inanas


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Organizaes e Recursos

As empresas so organizaes sociais que

utilizam recursospara atingir objetivos.

Capital Mo de Obra Conhecimento

Mquinas Equipamentos Matrias Primas Etc.


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Lucro

Constitui o excedente entre a receita obtida e adespesa efetuada em uma determinada operao.


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Custos

Custos Fixos

So aqueles queindependem do volume de

produo ou do nvel deatividade da empresa, porisso so planos e constantes

Aluguis, seguros,manuteno, depreciao,salrio dos chefes, dopessoal do escritrio, etc.


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Custos

Custos Variveis

So os que esto diretamente relacionados com ovolume de produo ou com o nvel de atividade da

empresa. Variam proporcionalmente com a produo Materiais ou matria prima, mo de obra direta

(salrios do pessoal da produo), etc.


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Ponto de Equilbrio

CustosEm R$

ProduoEm Unidades

Custo Fixo

Custo Fixo +

Varivel

Receita

Ponto de

Equilbrio

Qtde. de

Equilbrio

Custo deEquilbrio


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Break Even Point definido como o valor ou a

quantidade vendida que noapresenta nem lucro e nem prejuzopara a empresa

CustosEm R$

ProduoEm Unidades

Receita

Qtde. de

Equilbrio

Custo deEquilbrio

Custo Fixo +

Varivel


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Gerenciamento Financeiro

a rea da empresa quecuida dos recursosfinanceiros;

Preocupa-se com doisaspectos importantes:

Rentabilidade

Liquidez

Melhor retorno financeiro

do investimento

Rpida converso em dinheiro


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ConflitoMxima Rentabilidade

e Mxima Liquidez

A mxima rentabilidade sacrifica a liquidez e amxima liquidez sacrifica a rentabilidade.


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Atribuies do Gerenciamento Financeiro

Obter recursosfinanceiros para

que a empresapossa funcionarou expandir

suas atividades;


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Utilizar recursos financeiros para suprir asoperaes comuns da empresa, em vrios

setores e reas de atividade;


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Aplicar recursos financeiros excedentes, comoaplicaes no mercado de capitais ou nomercado monetrio;


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Ciclo de Explorao

Recursosem Caixa

MatriasPrimas

Produtos

Acabados

Dvida deClientes

Compras defornecedores

Processo detransformao

Venda crdito dosprodutos acabados

Recebimento dasdvidas


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Processo de Gerenciamento Financeiro

Entrada de Recursos

Contas a Receber

Recursos Prprios

Emprstimos eFinanciamentos

Recebimento de Venda deAtivos Imobilizados

Desinvestimento do

Mercado de Capitais,Fundos, etc.

Sada de Recursos

Contas a Pagar

Pagamento de Dividendos aAcionistas

Pagamento de Pessoal

Pagamento de Impostos

Pagamento de Emprstimose Financiamentos

Pagamento de AtivosImobilizados

Aplicao no Mercado deCapitais, Fundos, etc.

Caixa

Banco


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Principais Ferramentas deGerenciamento Financeiro

Controle de Caixa

Controle de Conta Corrente

Conciliao BancriaContas a Pagar

Contas a Receber

Fluxo de Caixa

Controle dos Ativos Circulantes

Arquivo de Documentos


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Fontes de Financiamento

Recursos Prprios ou de Terceiros?


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Fontes deFinanciamento

Recursos Permanentes ou Temporrios?


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Recursos Onerosos ou No Onerosos?


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Curto Prazo Desconto de Duplicatas

Emprstimos Bancrios

Crdito Direto ao Consumidor

Crdito Mercantil

Mdio e Longo Prazo Fundos Especiais de Instituies

Bancrias

Recursos Captados no Exterior

Debntures

Recursos Prprios


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Tipos de Investimento

Expanso

Aumento do nvel de operaes da empresa pormeio da aquisio de ativos produtivos.


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Substituio Investimento que visa renovar

ativos obsoletos ou desgastados

pelo uso.


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Tipos de

Investimento

Renovao Investimento alternativo substituio que

envolve a reconstruo, reforma ou ajuste dos

ativos permanentes de forma a melhorar aeficincia da empresa.


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Outros

Investimentos que envolvem o dispndio derecursos em atividades de longo prazo na

expectativa de obter benefcios futuros, comoinvestimentos em publicidade, em pesquisa edesenvolvimento ou em consultoria de gesto.


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Capital de Giro

Representa a quantidade de dinheiro que aempresa utiliza para movimentar seusnegcios.

Envolve: Estoques;

Dinheiro em Caixa e em Bancos;

Contas a Receber; Salrios e Encargos;

Aluguel;

Contas de Luz, gua, Telefone, etc.


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Necessidade de Capital de Giro

Aumenta Quando: Vendas com prazo longo de

pagamento

Cobrana Ineficiente

Compras Vista

Elevados Estoques

Giro Lento dos Estoques

Compra de Ativos no

Operacionais Retiradas Excessivas

Reduz Quando: Vendas Vista

Cobrana Eficiente

Reinvestimento dos Lucros

Maior Lucratividade do Negcio

Giro Rpido de Estoque

Venda de Ativos Desnecessriosao Negcio

Aumento do Capital comRecursos Prprios


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Ciclo de Caixa

o tempo necessriopara que umaaplicao de dinheiroem insumos circuleinteiramente, desde acompra de matriasprimas e o pagamento

do pessoal at orecebimento pelavenda doproduto/servio ao

cliente.

Compras

VendaRecebimento

EstoquesCaixa

Valores a Receber


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Fluxo de Caixa

o movimento de entradas e sadas derecurso do caixa.

Entradas Sadas


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Crdito

Polticas de Crdito

Indica as bases para concesso de crdito aocliente e o valor mximo desse crdito.

Dependem de:

Volume de Vendas

Perodo Mdio de Cobrana Perda com Devedores Incobrveis


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Crdito

Condies de Crdito Constituem as condies de pagamento exigidas

dos clientes que compram a prazo.

Costumam especificar: Desconto para pagamentos antecipados

Perodo de desconto no qual o cliente pode pagar com

desconto Perodo de crdito, ou seja, prazo determinado para o

cliente efetuar o pagamento


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Crdito

Polticas de Cobrana

Representam os procedimentos adotados pelaempresa para o recebimento das contas a receber

nas datas de seus vencimentos.


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Balano

Patrimonial

a representao

contbil dasituaoeconmico-financeira da

empresa, sendosua elaboraoobrigatria pela

legislao, comuma periodicidademnima anual


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Balano Patrimonial

Ativo Passivo

Disponibilidades Fornecedores

Duplicatas a Receber Emprstimos de Terceiros

Ativo Permanente Patrimnio Lquido

Estoques Capital Social

Imobilizado Lucros Acumulados

Ativo Total Passivo Total + PL Total

Ativo Total = Passivo Total + Patrimnio Lquido


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Indicadores Econmico

Financeiros

ndice de Liquidez Avalia as condies de cumprimento das obrigaes de curto prazo

ndice de Alavancagem Mede em que extenso a empresa est sendo financiada com recursos de

terceiros

ndice de Atividade Avalia a eficcia com que a empresa est utilizando seus recursos

ndice de Rentabilidade

Mede o retorno gerado pelo investimento e pelas vendas


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Indicadores de Desempenho

Clculo do Retorno Sobre Investimentos

Pode-se aumentar o ROI de duasmaneiras:

Gerando mais vendas para cadaquantia investida;Aumentando a margem de lucro

sobre o valor das vendas

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