1 Aula Extra Oramento de Caixa e Analise de Desempenho ORAMENTO EMPRESARIAL - FACITEC Prof. CARLOS EDUARDO MARINHO DINIZ.

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  • 1 Aula Extra Oramento de Caixa e Analise de Desempenho ORAMENTO EMPRESARIAL - FACITEC Prof. CARLOS EDUARDO MARINHO DINIZ
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  • 2 Oramento Empresarial ORAMENTO DE CAIXA Projees de Recebimentos Projees de Pagamentos Necessidades de Financiamentos Controle de Recursos Financeiros Saldo mnimo de caixa e aplicao das sobras
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  • 3 Oramento Empresarial ORAMENTO DE CAIXA Finalidades 1) Indicar a posio financeira provvel em resultado das operaes planejadas 2) Indicar o excesso ou a insuficincia de disponibilidades 3) Indicar a necessidade de emprstimos ou a disponibilidade de fundos para investimento temporrio 4) Permitir a coordenao dos recursos financeiros em relao a capital de giro total, vendas, investimentos e capital de terceiros 5) Estabelecer bases slidas para a poltica de crdito 6) Estabelecer bases slidas para o controle corrente da posio financeira
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  • 4 Oramento Empresarial ORAMENTO DE CAIXA
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  • 5 Oramento Empresarial ORAMENTO DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS (DRE/BP) Demonstrao de Resultado do Exerccio Mtodo das percentagens de vendas Considera os custos dos produtos vendidos, as despesas operacionais e as despesas com juros, como uma percentagem das vendas previstas Balano Patrimonial Pode-se usar a tcnica em que valores de certas contas so estimados e outros so calculados, usando o financiamento externo para fechar o balano O valor do financiamento total necessrio expressa a soma que a empresa ter que obter para aumentar as vendas previstas
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  • 6 Oramento Empresarial ANLISE DAS VARIAES ORAMENTRIAS Relatrio de Desempenho instrumento poderoso de anlise Principal caracterstica indicao das variaes do valor ORADO X valor REAL Determinao das causas avaliativa e investigativa das variaes: - A variao no significativa - A variao deve-se a erros de informao - A variao deve-se a uma deciso administrativa especfica - Algumas variaes so explicveis em termos do efeito de fatores no-controlveis e identificveis - Variaes que se constituem excees
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  • 7 Oramento Empresarial ANLISE DAS VARIAES ORAMENTRIAS Abordagens fundamentais na determinao de causas de diferenas significativas: Reunies com supervisores e outros empregados da rea de operaes envolvidas Anlise das condies de trabalho, incluindo o fluxo de operaes, a coordenao de atividades, a eficcia da superviso e outras condies Observao direta Investigaes in loco por administradores de linha Anlise por grupos de assessoria Auditoria interna Estudos especiais Anlise de variaes
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  • 8 Oramento Empresarial ANLISE DAS VARIAES ORAMENTRIAS Objetivos da anlise de variaes: Envolve a manipulao de dois conjuntos de dados para esclarecer as causas de uma variao Um dos valores usado com base o padro Relacion-lo ao relatrio oramentrio de desempenho
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  • 9 Oramento Empresarial ANLISE DAS VARIAES ORAMENTRIAS Aplicao em relatrios financeiros e situaes de utilizao das anlises de variaes: Estudo de diferenas entre os resultados reais do perodo corrente e os resultados reais de um perodo anterior O perodo anterior tomado como base Anlise de diferenas entre resultados reais e custo-padro Anlise das diferenas entre os resultados reais e os objetivos oramentrios
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  • 10 Oramento Empresarial RELATRIO DE DESEMPENHO PARA CONTROLE ADMINISTRATIVO necessrio ter um estrutura administrativa bem definida e precisa O oramento de vendas deve levar em conta na sua preparao e, posteriormente, em sua anlise, as condies externas e internas
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  • 11 Oramento Empresarial RELATRIO DE DESEMPENHO PARA CONTROLE ADMINISTRATIVO Condies Internas Alteraes das polticas de promoo de vendas Alteraes de localizao e espao Alteraes de polticas de pessoal Alteraes do arranjo fsico das instalaes e da mercadoria Alteraes da poltica de preo Alteraes da poltica de crdito
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  • 12 Oramento Empresarial RELATRIO DE DESEMPENHO PARA CONTROLE ADMINISTRATIVO Condies Externas Condies econmicas gerais previstas para o perodo subseqente Condies econmicas locais previstas para o perodo Tendncias demogrficas da regio Alteraes provveis dos nveis de poder aquisitivo Alteraes esperadas na concorrncia
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  • 13 Oramento Empresarial RELATRIO DE DESEMPENHO PARA CONTROLE ADMINISTRATIVO Planejamento de Estoques e Compras fundamental saber: 1)O volume de estoques que devem estar disponveis no incio do ms 2)As quantidades de mercadorias a serem compradas no perodo 3)Os estoques desejados no final do ms Planejamento dos nveis de Estoques Ao valor da venda no varejo Quociente estoque/vendas = estoque mdio ao preo de venda no varejo/receitas lquidas
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  • 14 Oramento Empresarial RELATRIO DE DESEMPENHO PARA CONTROLE ADMINISTRATIVO Planejamento dos nveis de Estoques Ao custo Quociente estoque/vendas = estoque mdio ao custo/custo das mercadorias vendidas Os valores entre os dois mtodos sero iguais quando os mark- ups (diferena entre o custo e o preo de venda de um artigo) das venda e dos estoques forem os mesmos Empresas varejistas utilizam mais o mtodo do valor de venda no varejo de suma importncia fazer a distino entre mark-up inicial e o mark-up mantido (margem bruta planejada)
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  • 15 Oramento Empresarial RELATRIO DE DESEMPENHO PARA CONTROLE ADMINISTRATIVO Mark-up Inicial Representa a diferena entre o custo e o preo original ou primeiro preo atribudo s mercadorias Mark-up Mantido (Margem Bruta) a diferena entre os custos das mercadorias vendidas e o valor real de vendas

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